ในช่วงเวลาของการใช้ระบบการควบคุมภายใน บริษัท ต้องจัดทำคู่มือขั้นตอนซึ่งต้องรวมถึงกิจกรรมทั้งหมดและกำหนดความรับผิดชอบของเจ้าหน้าที่เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ขององค์กร
คู่มือขั้นตอน
คู่มือการปฏิบัติงานเป็นองค์ประกอบหนึ่งของระบบการควบคุมภายในซึ่งจัดทำขึ้นเพื่อให้ได้ข้อมูลที่ละเอียดเป็นระเบียบเป็นระบบและครอบคลุมซึ่งประกอบด้วยคำแนะนำความรับผิดชอบและข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายหน้าที่ระบบและขั้นตอนการปฏิบัติงานต่างๆหรือ กิจกรรมที่ดำเนินการในองค์กร
ตลอดกระบวนการออกแบบและใช้ระบบการควบคุมภายใน บริษัท ต่างๆต้องจัดเตรียมขั้นตอนขั้นตอนที่ครอบคลุมซึ่งเป็นรูปแบบที่เป็นเสาหลักเพื่อให้สามารถพัฒนากิจกรรมของตนได้อย่างเพียงพอกำหนดความรับผิดชอบสำหรับผู้ที่รับผิดชอบในทุกพื้นที่ การสร้างข้อมูลที่เป็นประโยชน์และจำเป็นการกำหนดมาตรการรักษาความปลอดภัยการควบคุมและการควบคุมตนเองและวัตถุประสงค์ที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติตามหน้าที่ทางธุรกิจ
ระบบการควบคุมภายในนอกจากจะเป็นนโยบายการจัดการแล้วยังได้รับการจัดตั้งขึ้นเพื่อเป็นเครื่องมือสนับสนุนคำสั่งของ บริษัท ใด ๆ ในการปรับปรุงเปลี่ยนแปลงและสร้างผลลัพธ์ที่ดีที่สุดด้วยคุณภาพและประสิทธิภาพ
พัฒนาอย่างต่อเนื่อง
การประเมินระบบการควบคุมภายในผ่านคู่มือขั้นตอนจะรวมจุดแข็งของ บริษัท ไว้ที่ฝ่ายบริหาร
เนื่องจากความสำคัญของระบบการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงานใด ๆ จึงจำเป็นต้องสำรวจขั้นตอนปัจจุบันซึ่งเป็นจุดเริ่มต้นและการสนับสนุนหลักเพื่อดำเนินการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นเร่งด่วนเพื่อ บรรลุและให้สัตยาบันในประสิทธิภาพประสิทธิผลประสิทธิผลและเศรษฐกิจในทุกกระบวนการ
วัตถุประสงค์และนโยบาย
1. การพัฒนาและการรักษาสายงานอำนาจเพื่อเสริมการควบคุมขององค์กร
2. คำจำกัดความที่ชัดเจนเกี่ยวกับหน้าที่และความรับผิดชอบของแต่ละแผนกตลอดจนกิจกรรมขององค์กรเพื่อชี้แจงช่องว่างที่เป็นไปได้ทั้งหมดหรือพื้นที่ของความรับผิดชอบที่ไม่ จำกัด
3. ระบบบัญชีที่ให้ข้อมูลที่ทันเวลาครบถ้วนและถูกต้องเกี่ยวกับผลการดำเนินงานและขององค์กรโดยรวม
4. ระบบสารสนเทศสำหรับผู้บริหารและระดับผู้บริหารระดับต่างๆโดยใช้ข้อมูลการลงทะเบียนและเอกสารทางการบัญชีและออกแบบมาเพื่อนำเสนอตารางการปฏิบัติงานที่มีข้อมูลเพียงพอรวมทั้งเปิดเผยขั้นตอนแต่ละขั้นตอนอย่างชัดเจน
ขั้นตอนทั้งหมดที่พบในคู่มือต้องได้รับการระบุอย่างเป็นกลางและทางเทคนิคโดยให้ความสำคัญที่แต่ละขั้นตอนสมควรได้รับในกระบวนการผลิตหรือการปฏิบัติงาน
5. การดำรงอยู่ของกลไกภายในโครงสร้างของ บริษัท ที่เรียกว่าการประเมินผลและการควบคุมตนเองที่ช่วยให้การวิเคราะห์มีประสิทธิภาพและการป้องกันข้อผิดพลาดการฉ้อโกงและการทุจริตที่เป็นไปได้สูงสุด
6. การมีอยู่ของระบบงบประมาณที่กำหนดขั้นตอนในการควบคุมการดำเนินงานในอนาคตดังนั้นการจัดการที่คาดการณ์ไว้และวัตถุประสงค์ในอนาคต
7. การจัดการที่ถูกต้องของการควบคุมที่ถูกต้องในลักษณะที่จะกระตุ้นความรับผิดชอบและการพัฒนาคุณภาพของพนักงานและการรับรู้ถึงการออกกำลังกายของพวกเขาอย่างเต็มที่โดยหลีกเลี่ยงความจำเป็นในการควบคุมที่ไม่จำเป็นและการขยายขอบเขตที่จำเป็น
เนื้อหาของคู่มือการปฏิบัติงาน
1. ชื่อและรหัสของขั้นตอน
2. บทนำ: คำอธิบายสั้น ๆ ของขั้นตอน
3. องค์กร: โครงสร้างจุลภาคและมหภาคของเอนทิตี
4. คำอธิบายของขั้นตอน
4.1 วัตถุประสงค์ของขั้นตอน
4.2 กฎที่ใช้กับขั้นตอน
4.3 ข้อกำหนดเอกสารและไฟล์
4.4 คำอธิบายของการดำเนินการและผู้เข้าร่วม
4.5 ผังงานขั้นตอนหรือแผนภาพ
5. ความรับผิดชอบ: อำนาจหรือการมอบหมายหน้าที่ภายในกระบวนการ
6. มาตรการรักษาความปลอดภัยและการควบคุมตนเอง: ใช้ได้กับขั้นตอน
7. รายงาน: เศรษฐกิจการเงินสถิติและข้อเสนอแนะ
8. การกำกับดูแลการประเมินผลและการตรวจสอบ: การจัดการการควบคุมตนเองและหน่วยงานควบคุม
เหตุผลของเนื้อหาคู่มือของขั้นตอนที่ต่อต้านการควบคุมภายใน
คู่มือเหล่านี้จัดทำขึ้นสำหรับแต่ละกิจกรรมหรือการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการบริหารและการปฏิบัติงานตามแนวทางและข้อกำหนดที่กำหนดโดยกฎหมาย
ขึ้นอยู่กับองค์ประกอบเหล่านี้แอปพลิเคชันจะได้รับในช่วงเวลาของการเพิ่มและให้เหตุผล:
- การกำหนดวัตถุประสงค์คำจำกัดความของนโยบายแนวทางขั้นตอนและบรรทัดฐานการประเมินระบบองค์กรข้อ จำกัด ของอำนาจและความรับผิดชอบบรรทัดฐานของการปกป้องและการใช้ทรัพยากรการประยุกต์ใช้ระบบคุณธรรมและการลงโทษสำหรับการบริหารของ การสร้างข้อเสนอแนะการสร้างระบบสารสนเทศที่มีประสิทธิผลการกำหนดขั้นตอนและมาตรฐานสถาบันควบคุมการจัดการและวิธีการประเมินผลการจัดทำโครงการปฐมนิเทศและฝึกอบรมบุคลากรการพัฒนาระบบสารสนเทศ กฎเกณฑ์และพิธีการของขั้นตอน
การสร้างและการประยุกต์ใช้ขั้นตอนสามารถใช้ได้กับแต่ละ บริษัท ในบทความต่างๆที่อ้างถึงการควบคุมภายในคุณจะสามารถเจาะลึกประเด็นเฉพาะของแต่ละแผนกหรือส่วนธุรกิจได้
