การคำนวณการปรับอัตราเงินเฟ้อเริ่มต้น

เป็นการปรับปรุงพิเศษที่ต้องทำกับสินทรัพย์และหนี้สินที่ไม่เป็นตัวเงินซึ่งเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงของจำนวนเงินทุนสุทธิ

LISLR Art. 173 และ RLISLR Art. 90

ใครบ้างที่ถูกปรับครั้งแรก

1. ผู้เสียภาษีที่ได้รับคำสั่ง (รักษาบัญชี) ผู้เสียภาษีโดยสมัครใจ (วิชาชีพที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์) ผู้เสียภาษีเป็นครั้งคราว (บุคคลธรรมดา) ผู้เสียภาษีที่รอการตัดบัญชี (ในช่วงก่อนปฏิบัติการ)

ศิลปะ 173, 174 และ 177 LISLR และศิลปะ 90 และ 100 ของ RLISLR

ลงทะเบียนใน RAR

1. ผู้เสียภาษีจะต้องลงทะเบียนในการลงทะเบียนของสินทรัพย์ที่อัปเดต (RAR) การลงทะเบียนทำให้เกิดภาษี 3% คำนวณจากการปรับปรุงสุทธิของสินทรัพย์ถาวรที่คิดค่าเสื่อมได้ 3% อาจจ่ายในสาม (3) เท่ากันและต่อเนื่อง

ศิลปะ 174 LISLR และศิลปะ 106 จาก RLISLR

RAR Return (แบบฟอร์ม 23)

การยกเว้นภาษี

ซึ่งรวมถึงบัญชีและจำนวนเงินที่ตามบทบัญญัติของกฎหมายและข้อบังคับจะต้องถูกแยกออกจากสินทรัพย์และหนี้สินของผู้เสียภาษี

การยกเว้นจะสะสมในบัญชีส่วนที่เรียกว่า:

ศิลปะ. 173 LISLR; ศิลปะ 97 และ 105 ของ RLISLR

การยกเว้นภาษีในอดีตสำหรับมรดกคืออะไร

1) การแปลงเป็นทุนและการประเมินใหม่

2) สินทรัพย์หนี้สินและภาระผูกพันที่นำมาใช้อย่างเต็มที่กับการผลิตของสันนิษฐาน, ยกเว้น, exonerated หรือไม่อยู่ภายใต้การตกแต่ง

3) สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ไม่ได้รับเงิน

4) บัญชีและลูกหนี้ตั๋วเงินจากผู้ถือหุ้นผู้บริหาร บริษัท ในเครือ บริษัท ย่อยและ บริษัท อื่นที่เกี่ยวข้องและ / หรือ บริษัท ที่เกี่ยวข้อง

ศิลปะ. 173 LISLR; ศิลปะ 97 และ 105 ของ RLISLR

จำนวนเงินที่ปรับและการปรับปรุงสุทธิ

รูปแบบ CPI

ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ของเขตเทศบาลเมืองคาราคัส (CPI)

จัดทำโดย BCV เป็นเครื่องมือในการดำเนินการอัปเดตที่ระบุไว้ในกฎหมายภาษีเงินได้

มันจะแสดงด้วยทศนิยมห้า (5) ตำแหน่ง

(ศิลปะ. 175 ของกฎหมายและ 91 ของ RLISLR)

CPI Caracas Metropolitan Area

BCV ฐาน = ธันวาคม 2550

รายการการเงิน

เป็นสินทรัพย์และหนี้สินที่แสดงถึงจำนวนเงินที่แน่นอนในวันปิดบัญชีหรือการชำระบัญชี พวกเขาเป็นเกมที่ปรับปรุงหรือไม่สามารถปรับได้

ตัวอย่าง:

เงินสดบัญชีและตั๋วเงินลูกหนี้และเจ้าหนี้ในสกุลเงินของประเทศ สินเชื่อและหนี้สินที่มีส่วนของการปรับใหม่ สินเชื่อและหนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ ดอกเบี้ยที่รวบรวมหรือจ่ายล่วงหน้าหรือบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายหรือเครดิตรอตัดบัญชี

ศิลปะ 94 ของข้อบังคับ

รายการที่ไม่เป็นตัวเงิน

พวกเขาคือบัญชีเหล่านั้นของงบดุลที่เนื่องจากลักษณะหรือลักษณะของพวกเขาไม่ได้แสดงถึงจำนวนเงินที่แน่นอนในวันปิดบัญชีหรือวันชำระบัญชี เป็นรายการที่ไม่ปรับปรุงหรือปรับได้

ตัวอย่าง:

สินค้าคงเหลือ, สินค้าระหว่างทาง, สินทรัพย์ถาวร, ค่าเสื่อมราคา, งานระหว่างก่อสร้าง, การลงทุนถาวร, การลงทุนและภาระผูกพันที่สามารถแปลงเป็นหุ้น, สินทรัพย์ไม่มีตัวตน ฯลฯ

วรรคสอง Art.173 กฎหมายและศิลปะ 93 ของข้อบังคับ

ปรับปรุงงบดุลแล้ว

ในตอนท้ายของแต่ละปีที่ต้องเสียภาษีผู้เสียภาษีจะต้องเตรียมงบดุลทางการเงินที่อัปเดตแล้ว

มันควรจะแสดง:

1. สินทรัพย์ที่ไม่เป็นตัวเงินอัปเดตสินทรัพย์ที่เป็นตัวเงินหนี้สินที่ไม่ใช่ตัวเงินอัปเดตหนี้สินที่ไม่เป็นตัวเงินบัญชีส่วนที่ไม่ได้อัปเดตบัญชีส่วนการปรับปรุงส่วนที่ผ่านมา

ศิลปะ 96 จาก RLISLR

การควบคุมการคลัง

มันเป็นชุดของกิจกรรมที่ดำเนินการโดยการจัดเก็บภาษีเพื่อให้บรรลุผ่านขั้นตอนที่แตกต่างกันการปฏิบัติตามบทบัญญัติที่กำหนดไว้ในกฎหมายภาษีเงินได้และกฎระเบียบของมัน

หนังสือกฎหมายภาษี

ผู้เสียภาษีต้องเก็บไว้ในหนังสือกฎหมายภาษี:

• อัพเดทงบดุลงบการเงินการปรับเงินเฟ้อครั้งแรกพร้อมรายละเอียดที่เกี่ยวข้องการคำนวณ RAR 3%

ศิลปะ 102,105 และ 107 ของ RLISLR

ขั้นตอนสำหรับการปรับครั้งแรก

1) ระบุ:

ก) รายการที่เป็นตัวเงินและไม่ใช่ตัวเงิน

b) การยกเว้นภาษีประวัติศาสตร์เพื่อมรดก

2) ดำเนินการรายการของการยกเว้นภาษี

3) กำหนดวันที่ได้มาและวันที่อัปเดต CPI ที่เกี่ยวข้องและการเปลี่ยนแปลงของ CPI

4) คำนวณในเวิร์กชีตการปรับตามลำดับ

5) ดำเนินการรายการภาษีตามความเหมาะสม

6) เตรียมงบดุลทางการเงินที่อัพเดท

7) ส่ง RAR

แผ่นงานการปรับเริ่มต้น

ปรับสินค้าคงเหลือเบื้องต้น

การปฏิบัติ

ตรวจสอบแต่ละข้อความว่า: จริงหรือเท็จ

• ตามการปรับอัตราเงินเฟ้อเริ่มต้นสินค้าคงคลังสิ้นสุดจะไม่ถูกปรับถ้าผู้เสียภาษีไม่มีสินค้าคงคลังเมื่อต้นปีที่ต้องเสียภาษี:

1. ถูกผิด

• งบดุลทางการเงินที่อัปเดตจะทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณมูลค่าสุทธิในช่วงต้นปี:

1. ถูกผิด

• สมุดบัญชีเพิ่มเติมเป็นเครื่องมือในการควบคุมการคลัง:

1. ถูกผิด

• รายการทั้งหมดในงบดุลอาจมีการปรับเริ่มต้น:

• ถูกผิด

วงกลมคำตอบที่ถูกต้อง.

• ผลกระทบของการปรับเริ่มต้นในรายการที่ไม่เป็นตัวเงินมีผลกระทบ:

ถึง. ไปที่งบทดลอง

ข ไปยังงบกระแสเงินสด

ค. เพื่อมรดก

d ไปยังงบกำไรขาดทุน

• เงินลงทุนในหุ้นที่ไม่อยู่ในตลาดหลักทรัพย์ได้รับการปรับสำหรับ:

ถึง. เป็นตราสารทุน

ข ข้อกำหนดของพาณิชย์

ค. ข้อกำหนดของ CPS-10

d ไม่มีการข้างต้น

• การลงทะเบียนของสินทรัพย์ที่ประเมินค่าใหม่ (RAR) จ่ายภาษีสำหรับสินทรัพย์ถาวร:

ถึง. จาก Bs.3

ข 3%

ค. 5%

d ไม่มีการข้างต้น

• การยกเว้นภาษีประวัติศาสตร์เพื่อมรดกเป็นบัญชี:

ถึง. มรดก

ข ของสินทรัพย์

ค. ของหนี้สิน

d จากรายได้

a. - สมมติว่า HACEMOS CA (HACECA) เป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นและเริ่มดำเนินการในเดือนมกราคม 2549 และวันปิดบัญชีของเดือนธันวาคมของแต่ละปี ในเดือนมกราคม 2549 หุ้นทุนสำหรับ Bs 10,000,000 ได้สมัครและชำระเงินแล้ว ในทำนองเดียวกันในเดือนกรกฎาคม 2547 การเพิ่มทุนถูกสร้างขึ้นเป็น Bs 16,575,000

b.- งบการเงิน: งบกำไรขาดทุนและงบดุล ณ สิ้นเดือนธันวาคม 2549 มีดังนี้

c.- สินค้าคงคลังเริ่มต้นและครั้งสุดท้ายที่ค่าใช้จ่ายในอดีตที่ระบุไว้ในต้นทุนการขาย

d.- สมมติว่าได้ซื้อที่ดินเป็นเงิน 2,040,000 บาทที่ปรากฏในงบดุล ณ วันที่ 12-31-2549

ในเดือนมีนาคม 2549

e.- สมมติว่า (ตามบันทึกทางบัญชี) ว่าอาคารนั้นได้มาในเดือนพฤษภาคม 2549 ด้วยมูลค่า 3,825,000 B ที่จะคิดค่าเสื่อมราคาเป็นเส้นตรงเป็นเวลาสี่ (4) ปี

f.- ในเดือนสิงหาคม 2549 เฟอร์นิเจอร์ถูกซื้อในราคา 1,193,400 บาทคิดค่าเสื่อมราคาเป็นเส้นตรงเป็นเวลา 3 ปี

g.- สมมติว่า HACEMOS CA (HACECA) ทำสัญญาเมื่อเดือนเมษายน 2549 ใช้“ แบรนด์โรงงาน” ในราคา 15,300,000 บาทจะถูกตัดจำหน่ายภายในระยะเวลา 10 ปี

h.- สมมติว่าการลงทุนในหุ้นที่ไม่ได้จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ที่ปรากฏในงบดุลของ HACEMOS CA (HACECA) สำหรับ Bs 7,650,000 ได้มาในเดือนกรกฎาคม 2549

ดาวน์โหลดไฟล์ต้นฉบับ