กรอบทฤษฎี
การวิจัยของฉันอยู่บนพื้นฐานของการอภิปรายข้อเสนอใหม่สำหรับการปฏิรูปภาษีโดยเน้นการวิเคราะห์เชิงตีความของประเด็นที่เกี่ยวข้องของพระราชกฤษฎีกานี้
ประโยชน์ที่บัญญัติไว้โดยกฎหมายใหม่นี้ทั้งเพื่อคนที่มีคุณธรรมและคนที่เป็นธรรมชาติ
เหตุผลในการเลือกหัวข้อของบทความคือการโต้เถียงและการโต้เถียงที่เกิดขึ้นหลังจากการประกาศกฎหมายฉบับใหม่นี้
กรอบระเบียบวิธี
แหล่งข้อมูล:
ปรึกษากับบทบัญญัติของข้อเสนอสำหรับการปฏิรูปภาษีที่ทำโดยประธานาธิบดีของประเทศที่ส่งไปยังประธานของคณะกรรมการของสภาผู้แทนราษฎรของสภาคองเกรสของสหภาพ
หากต้องการรับข้อมูลสำหรับการตีความบทความที่ตีพิมพ์ในบทความนี้ให้ทำการศึกษาอย่างละเอียดเกี่ยวกับกฎหมายภาษีเงินได้ในหัวข้อ I และ II
การประมวลผลข้อมูล:
การตีความของแต่ละจุดที่กำหนดไว้ในการวิเคราะห์นี้ทำขึ้นเองด้วยข้อมูลที่ได้รับจากข้อเสนอ
แม้ว่าจะเป็นที่ทราบกันดีว่าความซับซ้อนของโครงสร้างการคลังของประเทศนี้หมายความว่าผู้เสียภาษีอุทิศทรัพยากรส่วนใหญ่ของพวกเขาในการปฏิบัติตามพันธกรณีทางการเงินซึ่งเป็นภาคที่ได้รับผลกระทบมากที่สุดจาก บริษัท ขนาดเล็กและขนาดกลางที่มีทรัพยากรมนุษย์และการเงินน้อยลง สำหรับการบรรลุภารกิจประเภทนี้ เกี่ยวพันกับเรื่องนี้หน่วยงานด้านภาษีในการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อผูกพันดังกล่าวถูกขัดขวางโดยอำนาจการตรวจสอบที่พวกเขามีมากกว่าภาระผูกพันดังกล่าว
เพื่อให้การจ่ายเงินสมทบมีความซับซ้อนน้อยลงผู้มีอำนาจได้ดำเนินการตามมาตรการหลายประการ ได้แก่ I. DyP และผู้เสียภาษีบางรายสามารถใช้ประโยชน์จากการประกาศข้อมูล ครั้งที่สอง การโอนทางอิเล็กทรอนิกส์ของการชำระภาษีให้แก่สหพันธ์ฯ เป็นวิธีการชำระเงิน สาม. ลดความซับซ้อนของข้อกำหนดเกี่ยวกับการรับภาษี
สำหรับการปรับปรุงการจัดเก็บภาษีกฎหมายภาษีรายได้ใหม่จะต้องถูกตัดออกจำนวนมากของบทความต่าง ๆ ซึ่งสะท้อน 40% น้อยกว่าด้วยจำนวนปัจจุบันของบทบัญญัติภาษีเพื่อลดค่าใช้จ่ายในการบริหารการชำระภาษีพิจารณา สำหรับสิ่งนี้ยังเป็นการกำจัดภาษีอัตราคงที่ทางธุรกิจ (IETU) และภาษีเงินฝาก (IDE)
จากนี้มันเกิดขึ้นว่าค่าใช้จ่ายของประเทศเกินกว่ารายได้ภาษีที่รวบรวมเนื่องจากรายได้เหล่านี้แสดงถึงประมาณ 16% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศและยิ่งถ้ารายได้จากน้ำมันไม่รวมการเก็บสะสมนี้จะเป็น 10% ของ GDP
วิสัยทัศน์ของการปฏิรูปครั้งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มรายได้ของภาครัฐรวมทั้งหลีกเลี่ยงความเป็นกลางของกรอบกฎหมายในเรื่องภาษีเพื่อให้เป็นทรัพยากรสำหรับการพัฒนาเนื่องจากกฎหมายฉบับนี้อำนวยความสะดวกในการจัดเก็บภาษีเพื่อเพิ่ม จำนวนผู้เสียภาษีและการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการคลังโดยสมัครใจของพวกเขาจะอำนวยความสะดวกและด้วยการทำหน้าที่นี้เป็นความฉับไวระหว่างรัฐบาลและประชากร
ภาษีทางตรงมีโครงสร้างใน "ระบบรายได้" ประกอบด้วย 3 ภาษีคือ ISR, IETU และ IDE ความยากลำบากในองค์ประกอบของระบบนี้แปลเป็นค่าใช้จ่ายสูงในการปฏิบัติตามและการควบคุม ดังนั้นเพื่อลดความซับซ้อนและล่วงหน้าไปสู่วิสัยทัศน์ของวัตถุของกฎหมายนี้มีการเสนอให้มีการยุบ 2 ภาษีคือ IETU และ IDE ด้วยวิธีนี้ภาษีรายได้ ISR เพียงภาษีเดียวจะยังคงมีผลบังคับใช้ นอกจากนี้จะมีการเสนอแก้ไขภาษีดังกล่าวพร้อมข้อเสนอเพื่ออำนวยความสะดวกในการจัดโครงสร้างและการกู้คืนความสามารถในการเก็บรวบรวมผ่านการทำให้เข้าใจง่ายนี้
โครงสร้าง ISR ประกอบด้วยระบบการให้สิทธิพิเศษที่หลากหลายและการบำบัดพิเศษที่สร้างช่องว่างเพื่อหลบเลี่ยงหรือหลีกเลี่ยงภาษีซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงการสูญเสียทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญ
แนวทางหลักสำหรับหน่วยงานทางกฎหมายของการปฏิรูปครั้งนี้มีดังต่อไปนี้:
ภาษีธุรกิจ
จะเสนอให้รวมกฎขั้นตอนใน LISR ซึ่งประกอบด้วยหน่วยงานด้านภาษีที่สามารถขอข้อมูลเกี่ยวกับการเก็บภาษีสองเท่าที่เป็นไปได้จากผู้อยู่อาศัยในต่างประเทศในกรณีของการดำเนินงานระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้อง
การกำจัดของการหัก
การกำจัดของการหักนี้จะถูกนำเสนอเนื่องจากการรักษาดังกล่าวมีลักษณะพิเศษในโครงสร้างของภาษีเงินได้และจะต้องสอดคล้องกับลักษณะของภาษีดังกล่าวดังนั้นมูลค่าของการลงทุนจะต้องคิดค่าเสื่อมราคา หรือนำไปหักลดหย่อนผ่านปีที่แน่นอนของอายุการใช้งานของทรัพย์สินและไม่ได้ทันที; นอกจากนี้วัตถุประสงค์ของสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้คือเพื่อส่งเสริมการลงทุนมาตรการไม่ได้มีประสิทธิผลมากในการบรรลุวัตถุประสงค์
การหักเชิงเส้น 100%
มันเสนอให้กำจัดบทบัญญัติที่อนุญาตให้ 100% ของการลงทุนในสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับผลประโยชน์นี้จะถูกหักออกในปีเดียวเนื่องจากเป็นทุนบางส่วนโดยรัฐบาลและแสดงถึงผลประโยชน์มากเกินไป
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนเกษียณอายุ
เพื่อให้แน่ใจว่ามีความสมมาตรของภาษีเงินได้มันก็เสนอว่าเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและการเกษียณอายุที่สมบูรณ์ควรอยู่ภายใต้โครงสร้างปกติของภาษีนั่นคือการบริจาคดังกล่าวจะต้องหักในเวลาที่ บริษัท จ่าย จริง ๆ แล้วใช้เพื่อประโยชน์ของคนงานและไม่ใช่เมื่อสร้างหรือเพิ่มทุนสำรองที่กำหนดไว้สำหรับกองทุนดังกล่าว
การบริจาคสินค้าที่สูญเสียคุณค่าไป
เนื่องจากปัญหานี้เสนอว่าการบริจาคสินค้าเป็นพื้นฐานสำหรับการดำรงชีวิตของมนุษย์ในด้านอาหารเครื่องนุ่งห่มที่อยู่อาศัยและสุขภาพ ข้อเสนอนี้นอกเหนือไปจากการช่วยเหลือภาคธุรกิจที่เปราะบางเนื่องจากการใช้จ่ายทางการคลังที่แสดงถึง นอกเหนือจากการสร้างสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้เสียภาษี
ข้อห้ามการหักเงิน
เนื่องจากไม่มีความสมมาตรในบางกรณีที่เกี่ยวข้องกับการหักลดหย่อนกับบุคคลที่เกี่ยวข้องในเม็กซิโกหรือในต่างประเทศและเพื่อที่จะกำจัดการหลีกเลี่ยงภาษีดังกล่าวจึงเสนอให้ห้ามมิให้มีการหักลดหย่อนการชำระเงินให้แก่บุคคลที่เกี่ยวข้องเหล่านี้ ภาษีต่ำกว่า 75% ของ ISR ที่เกิดในเม็กซิโกตามกฎหมาย ISR ใหม่และในเวลาเดียวกันห้ามมิให้มีการหักค่าใช้จ่ายที่หักได้สำหรับกิจการที่เกี่ยวข้องกัน
จำกัด การหักเงินบริจาคให้แก่สหพันธ์
เพดานสูงสุดของการหักถูกเสนอสำหรับการบริจาคที่ผู้เสียภาษีทำกับสหพันธ์ตั้งไว้ที่ 4% ของกำไรทางภาษีที่ได้รับหรือจากรายได้สะสมของพวกเขาในปีก่อนหน้าทันที
ข้อมูลเกี่ยวกับการฝากเงินสด
โดยการยกเลิกกฎหมายภาษีเงินสดฝากข้อมูลประจำปีเกี่ยวกับเงินฝากเงินสดที่ได้รับจากผู้เสียภาษีที่เข้าสู่บัญชีที่เปิดในชื่อของพวกเขาจะถูกเสนอเป็นภาระผูกพันกับจำนวนเงินสะสม $ 15,000.00 ต่อเดือน
บัตรกำนัลครัว
เป็นค่าใช้จ่ายที่ขาดไม่ได้ของ บริษัท พวกเขาอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ในการหักเงินในแง่ของกฎหมายนี้ ดังนั้นจึงเสนอว่าค่าใช้จ่ายที่จะนำไปหักลดหย่อนจะได้รับผ่านกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับอนุญาตจาก SAT เพื่อควบคุมผู้รู้ผู้รับผลประโยชน์และตรวจสอบให้แน่ใจว่าเป็นผู้ที่ใช้มันเป็นเครื่องมือในการเปลี่ยนแปลง
ความไม่สมดุลทางการคลัง
หักรายได้ทั้งหมดหรือบางส่วนที่ได้รับการยกเว้นให้แก่แรงงาน
จากความสมมาตรของภาษีเงินได้และจากการหายตัวไปของ IETU ในฐานะภาษีขั้นต่ำและการควบคุม ISR เสนอให้ จำกัด ถึง 41% การหักค่าใช้จ่ายสำหรับค่าตอบแทนที่เป็นรายได้ทั้งหมดหรือบางส่วนยกเว้นสำหรับ คนงาน
แนวความคิดเกี่ยวกับค่าใช้จ่าย - รายได้ที่จะอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด นี้คือประกันสังคมกองทุนออมทรัพย์และกองทุนการจ่ายเงินแยกการให้รางวัลประจำปีค่าล่วงเวลาวันหยุดและเบี้ยประกันภัยวันอาทิตย์การมีส่วนร่วมของคนงานในกำไร ของ บริษัท อื่น ๆ ในกลุ่ม
เงินสมทบประกันสังคมที่นายจ้างจ่ายให้
มีการเสนอว่าเงินสมทบประกันสังคมของนายจ้างจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้เนื่องจากถือเป็นความไม่สมดุลทางภาษีเนื่องจากเป็นรายได้ที่ได้รับการยกเว้นสำหรับคนงานในเวลาเดียวกันกับที่พวกเขาสามารถหักลดหย่อนสำหรับนายจ้าง
ลงทุนในรถยนต์
เพื่อลดการพังทลายของฐานภาษีจะเสนอให้ลดจำนวนเงินที่หักในรถยนต์เป็น 130,000 เปโซต่อหน่วยนั่นคือ 150 แปดร้อยรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในการลงทุน
เช่าซื้อรถยนต์
ขอเสนอให้ปรับจำนวนเงินที่หักสำหรับการเช่ารถยนต์จาก 250 เปโซต่อวันเป็น 200 เปโซต่อหน่วย
การบริโภคในร้านอาหาร
มันเสนอให้กำจัดการหักนี้เพื่อหลีกเลี่ยงการละเมิดและค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นสำหรับการทำงานของกิจกรรม
ระบอบการปกครองพิเศษ
มันเสนอให้กำจัดการรักษาสิทธิพิเศษดังกล่าวโดยบางกลุ่มหรือภาคของผู้เสียภาษี
บริษัท อสังหาริมทรัพย์ (SIBRAS)
ขอเสนอให้ยกเลิกระบอบการปกครองที่ใช้บังคับกับ SIBRAS เพื่อหลีกเลี่ยงการใช้ประโยชน์ที่บิดเบือนในบทความ 224-A ของกฎหมาย ISR ปัจจุบันโดยใช้ความตั้งใจที่จะลบล้างฐาน ISR
นักพัฒนาอสังหาริมทรัพย์และผู้ผลิตสินค้าที่มีกระบวนการผลิตที่ยาวนาน
มันเสนอให้กำจัดตัวเลือกสำหรับผู้เสียภาษีในภาคนี้เพื่อหักค่าใช้จ่ายโดยประมาณที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนทางตรงและทางอ้อมของงานเหล่านั้นหรือจากการให้บริการ และหลีกเลี่ยงการบิดเบือนโครงสร้าง ISR นอกเหนือจากการกำจัดข้อยกเว้นที่เกี่ยวข้องกับการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อที่ดินจากผู้เสียภาษีที่อุทิศให้กับการก่อสร้างพัฒนาอสังหาริมทรัพย์
ลดค่าใช้จ่ายในการสำรวจภาคเหมือง
มันเสนอให้กำจัดประโยชน์ของผู้เสียภาษีที่อุทิศให้กับการใช้ประโยชน์จากการฝากแร่การหักได้ถึง 10% สำหรับเงินฝากใหม่แต่ละครั้งในช่วงก่อนการดำเนินงาน
- มันจะเสนอให้กำจัดสิ่งอำนวยความสะดวก PM ที่พวกเขาจะต้องพิจารณาเป็นรายได้ที่ได้รับเพียงส่วนหนึ่งของราคาที่เรียกเก็บในปีนี้เพื่อรักษากฎทั่วไปของโครงการที่เกิดขึ้นมันถูกเสนอให้เปลี่ยนการหักเงินสำรองป้องกันทั่วโลกที่ทำโดยสถาบัน ของเครดิตสำหรับการหักของการสูญเสียเช่นเดียวกับที่เสนอให้กำจัดการหักไปยังสถาบันประกันภัยสำหรับการสร้างหรือเพิ่มทุนสำรองความเสี่ยงในปัจจุบันสำหรับการเรียกร้องและครบกำหนดเช่นเดียวกับสำรองความเสี่ยงภัยพิบัติและสำรองที่เกี่ยวข้องกับ การประกันเงินบำนาญแนะนำให้มีการนิยามใหม่ของคำนิยามของ Passive Income ตามแนวคิดดังต่อไปนี้: การกำจัดอสังหาริมทรัพย์การอนุญาตให้ใช้หรือเพลิดเพลินกับสินทรัพย์และรายได้ชั่วคราวโดยไม่มีค่าใช้จ่ายและการปฏิบัติต่อความสามารถในการรับรอง ISR ที่เกิดขึ้นในเม็กซิโกภาษีที่จ่ายโดยนิติบุคคลในต่างประเทศรวมถึงสิ่งที่ถูกระงับไว้อย่างมีประสิทธิภาพ ซึ่งระบุว่าเมื่อไม่สามารถเครดิตภาษีทั้งหมดหรือบางส่วนก็อาจได้รับเครดิตในอีกสิบปีถัดไปจนกว่าจะหมดระบอบการปกครองที่ง่ายจะถูกตัดออกรวมทั้งผลประโยชน์ของการยกเว้นอัตราการลดลงและสิ่งอำนวยความสะดวกด้านการบริหารที่เกี่ยวข้อง สามารถปฏิบัติตามพันธกรณีต่อไปได้โดยต้องใช้ระบอบการปกครองที่จัดตั้งขึ้นเพื่อ PF กับกิจกรรมทางธุรกิจ นอกเหนือจากการเสนอระบอบการปกครองแบบง่ายสำหรับภาคหลักเพื่อความเสมอภาคในระบอบการปกครองทั่วไปเสนออัตรา 10% เพื่อจ่ายภาษีจากการกระจายตัวของเงินปันผลและผลกำไรเพื่อหลีกเลี่ยงการเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับกำไรประจำปีมันเสนอว่าตามรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับ PTU มันส่งไปยังขั้นตอน ที่จัดตั้งขึ้นในภาษีเงินได้คือเพื่อสะสมรายได้ที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายใหม่นี้การลดหย่อนที่ได้รับอนุญาตจะลดลงและผลลัพธ์ที่ได้จะเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับการคำนวณ PTU ระบอบการรวมภาษีจะถูกกำจัดนั่นคือรายได้สะสมที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายใหม่นี้จะลดการหักอำนาจที่ได้รับอนุญาตและผลลัพธ์ที่ได้จะเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับการคำนวณ PTU ระบอบการรวมภาษีจะถูกกำจัดนั่นคือรายได้สะสมที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายใหม่นี้จะลดการหักอำนาจที่ได้รับอนุญาตและผลลัพธ์ที่ได้จะเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับการคำนวณ PTU ระบอบการรวมภาษีจะถูกกำจัด
แนวทางหลักสำหรับบุคคลธรรมดาของการปฏิรูปครั้งนี้มีดังนี้:
โดยมีจุดประสงค์เพื่อเพิ่มความแข็งแกร่งในการจัดเก็บภาษีการปฏิรูปเหล่านี้มีการวางแผน:
- เพิ่มเป็นอัตราที่ 32% สำหรับบุคคลที่มีรายได้มากกว่า $ 500,000.00 ต่อปีดังนั้นหน่วยงานทางกายภาพที่มีความสามารถในการจ่ายมากขึ้นจะช่วยให้มีสัดส่วนการใช้จ่ายสาธารณะมากขึ้น ไม่เกิน 10% ของรายได้ประจำปีของผู้เสียภาษีรวมถึงรายได้ที่ได้รับการยกเว้นและจำนวนเทียบเท่ากับค่าแรงขั้นต่ำ 2 DF ประจำปีเพื่อให้ผู้ที่มีรายได้น้อยกว่า 400,000 เปโซแสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้นอกเหนือจาก เพิ่มข้อกำหนดเพิ่มเติมซึ่งอาจกล่าวได้ว่าการจ่ายเงินของการหักเงินเหล่านี้ผ่านระบบการเงินในส่วนที่เกี่ยวกับการทดแทนระบบภาษีที่หลากหลายสำหรับบุคคลธรรมดาเสนอให้ยึดมั่นกับระบอบการปกครองใหม่วัตถุประสงค์หลังคือการปฏิบัติที่ดีที่สุดของผู้เสียภาษีที่มีภาระผูกพันทางภาษีกฎหมายใหม่นี้จะเข้ามาแทนที่ระบอบการปกครองระดับกลางและ REPECOS ทั้งหมดนี้จะใช้กับบุคคลธรรมดาที่มีกิจกรรมทางธุรกิจที่ถ่ายโอนสินค้าหรือให้บริการโดยไม่จำเป็นต้องมี รายได้ต่อปีสูงถึงหนึ่งล้านเปโซ อีกประการหนึ่งของระบอบการปกครองนี้คือการเป็น ID และชั่วคราวเป็นระยะเวลา 6 ปีโดยไม่มีความเป็นไปได้ที่จะสามารถจ่ายภาษีได้ในปีต่อไปหลังจากระยะเวลาที่ผู้เสียภาษีที่เลือกใช้ตัวเลือกนี้จะเข้าร่วมระบอบการปกครองของบุคคล; พวกเขายังจะทำการชำระเงินรายไตรมาสสุดท้ายการหักออกจากยอดรวมของรายได้ที่ได้รับอนุญาตในการหักลบตามความเหมาะสม PTU จ่ายและใช้อัตราของกฎหมายนี้จะเสนอว่าการสูญเสียในหนึ่งไตรมาสจะสามารถหักการสูญเสียดังกล่าวอัปเดตสำหรับไตรมาสต่อไปจนกว่าจะหมด ด้วยวิธีนี้ บริษัท สามารถสร้างขึ้นในรูปแบบตามแนวแกนเช่นการรวมผู้เสียภาษีนอกระบบในการทำให้เป็นปกติ
ข้อสรุป
การปฏิรูปกฎหมายใหม่มีพื้นฐานมากกว่าสิ่งใดในการขจัดความซับซ้อนทางการคลังที่ทั้งผู้มีอำนาจในการเก็บภาษีและผู้เสียภาษีจ่ายเงินสมทบของพวกเขาเช่นเดียวกับการจัดเก็บความไม่สมดุลทางการคลังในการบริจาคแต่ละครั้งที่กำหนดโดยกฎหมายนี้ กรณีที่มีความไม่สมดุลทางการคลังนั่นคือเหตุผลสำหรับการชำระเงินดังกล่าวไม่ได้รับการพิจารณาโดยรู้ว่าสำหรับผู้เสียภาษีบางคนจะทำการหักในขณะที่อีกส่วนหนึ่งไม่ได้รับรายได้หรือได้รับการยกเว้นการปฏิบัติที่ดีที่สุดและ การทำให้เป็นปกติของผู้เสียภาษีนอกระบบรวมถึงความสะดวกในการจ่ายเงินสมทบและความสะดวกของอำนาจของเจ้าหน้าที่ในการตรวจสอบพวกเขา
