การสร้างเงินสดเป็นหนึ่งในวัตถุประสงค์ทางธุรกิจหลัก กิจกรรมส่วนใหญ่มีจุดประสงค์เพื่อยั่วยุไม่ว่าจะโดยตรงหรือโดยอ้อมการไหลของเงินที่เพียงพอซึ่งจะช่วยในการดำเนินการด้านการเงินการลงทุนเพื่อรักษาอัตราการเติบโตของ บริษัท จ่ายหนี้สินตามความเหมาะสม วุฒิภาวะของพวกเขาและโดยทั่วไปแล้วจะจ่ายผลตอบแทนที่น่าพอใจแก่เจ้าของ
กล่าวง่ายๆคือธุรกิจเป็นธุรกิจเฉพาะเมื่อสร้างเงินได้ค่อนข้างเพียงพอ
บริษัท จำเป็นต้องมีเงินสดเพียงพอที่จะรักษาความละลาย แต่ไม่มากว่ามันเป็น "ว่าง" ในธนาคารได้รับน้อย วิธีที่น่าสนใจในการรักษาเงินสดไว้ใช้งานคือการลงทุนในหลักทรัพย์ที่ต่อรองได้
บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อนำเสนอแนวคิดและแนวทางปฏิบัติที่บาง บริษัท ใช้เพื่อบรรลุการจัดการเงินสดอย่างมีประสิทธิภาพ
ฟังก์ชั่นนี้เป็นหนึ่งในสิ่งที่สำคัญที่สุดโดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าคุณมีวิสัยทัศน์ต่อพ่วงที่คุณควรมีพื้นที่นี้หมายถึงอะไรและมันมีไว้เพื่ออะไร?
ฟังก์ชั่นนี้มีหน้าที่ในการจัดการเงินทั้งหมดที่ บริษัท ได้รับจากการขายและการส่งมอบภายใต้โปรแกรมการชำระเงินไปยังพื้นที่ของการชำระเงินซัพพลายเออร์หรือบัญชีเจ้าหนี้
หน้าที่ของมันคือการตรวจหาโดยเร็วที่สุดที่มาของเงินทั้งหมดที่เข้ามาใน บริษัท และเพื่อตั้งโปรแกรมทุกอย่างที่ต้องจ่ายไม่ใช่หน้าที่ของคุณที่จะต้องตัดสินการซื้อ แต่ต้องระวังว่าการจ่ายเงินก่อนและสะดวก ต่อมา
เรากำลังพูดถึงวิสัยทัศน์ต่อพ่วงของพื้นที่นี้และนั่นหมายถึงสองสิ่ง:
- ก) อันดับแรกยิ่งคุณรู้จำนวนเงินเท่าไรที่คุณจะจ่ายจากงบประมาณการคาดการณ์ยอดขายยอดขายที่เกิดขึ้นคอลเลกชันที่จะทำ: ต้นทุนคงที่ก่อน จากนั้นจากงบประมาณการขายการผลิตผลิตภัณฑ์เหล่านี้จะต้องเสียค่าใช้จ่ายในทางทฤษฎีเท่าใด จากนั้นจำนวนของคำสั่งซื้อที่ถูกวางไว้แล้ว; ต่อมาอินพุตที่ได้เข้าสู่ บริษัท แล้ว จากนั้นเรียกเก็บเงินผู้ผลิต แต่ละขั้นตอนเหล่านี้ทำให้เหรัญญิกมีวิสัยทัศน์ที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นในแต่ละครั้งของภาระผูกพันในการชำระเงินทำให้เขาสามารถจัดการการลงทุนและกำหนดเวลาการชำระเงินของเขาได้ดีขึ้น
การพัฒนาที่ดีของพื้นที่นี้จะให้ความมั่นใจกับซัพพลายเออร์และลูกค้าและหากสิ่งที่สัญญาไว้เป็นจริงเสมอเครดิตจะเปิดอย่างแน่นอนและจะได้รับส่วนลดที่ดีกว่าในระยะสั้นจะเป็นการตอบสนองต่อความมั่นใจ
คุณไม่สามารถเป็นผู้ดูแลระบบในสิ่งที่ไม่รู้จัก
เงินสดและหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดถือเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดของ บริษัท
เงินสด: เงินสดเงินสดซึ่งสินทรัพย์สภาพคล่องทั้งหมดสามารถลดลงได้
ราคาที่เป็นลบ: ตราสารตลาดเงินระยะสั้นที่ได้รับดอกเบี้ยและ บริษัท ใช้เพื่อรับผลตอบแทนจากกองทุนที่ไม่ได้ใช้งานชั่วคราว
ร่วมกันเงินสดและหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดทำหน้าที่เป็นทุนสำรองซึ่งใช้ในการชำระค่าใช้จ่ายเมื่อถึงกำหนดและเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด
เขตการควบคุมเงินสดเป็นกิจกรรมหลักในการดูแลเงินทั้งหมดที่เข้ามาหรือจะเข้าและเพื่อตั้งโปรแกรมการออกเงินทั้งหมดในปัจจุบันหรือในอนาคตเพื่อไม่ให้มีเงินว่างเปล่าใน บริษัท ไม่เคยจ่ายเงินมากเกินไป มีค่าปรับหรือค่าคอมมิชชั่นสำหรับการไม่ชำระเงิน
พื้นที่นี้จะต้องควบคุมหรือมีอิทธิพลต่อเงินของ บริษัท ทุกรูปแบบไม่ว่าจะเป็นบัญชีลูกหนี้การลงทุนและเจ้าหนี้และจะต้องให้วิสัยทัศน์ที่ดีที่สุดสำหรับอนาคตของลูกหนี้และการชำระเงิน ที่สามารถมองเห็นความเป็นไปได้ของปัญหาสภาพคล่องหรือแนวโน้มของการสูญเสียที่เป็นไปได้เนื่องจากการลดลงของอัตรากำไร และอย่างหลังคุณต้องเป็นผู้มีส่วนร่วมในการกำหนดนโยบายราคา
การดำเนินงานที่พื้นที่ควบคุมเงินสดจัดการโดยทั่วไปมีดังต่อไปนี้:
| พื้นที่ใช้สอย | การดำเนินการที่พวกเขาดำเนินการ |
| การควบคุมเงินสด | ได้รับ: |
| เงินฝากในธนาคาร | |
| ระยะเวลาครบกำหนดของการลงทุน | |
| เงินฝากเป็นเงินสด (เก็บใบกำกับสินค้า) | |
| ตั๋วเงินเพื่อรวบรวม | |
| เจ้าหนี้ตั๋วเงิน | |
| ค่าใช้จ่ายที่จะทำ | |
| การชำระเงิน (ใบแจ้งหนี้ที่ชำระ) | |
| การส่งมอบสินเชื่อ | |
| การรวบรวมสินเชื่อ | |
| การจัดส่ง: | |
| การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ | |
| การจ่ายเงินเดือน | |
| จ่ายผลประโยชน์ | |
| การจ่ายเงินค่าโสหุ้ย | |
| การลงทุนทำ | |
| เงินฝากในธนาคาร | |
ฟังก์ชั่นที่เขตการควบคุมเงินสดดำเนินการอยู่ในเงื่อนไขทั่วไป
| ฟังก์ชั่นการควบคุมเงินสดทั่วไป |
| - ตรวจสอบเงินฝากในธนาคาร |
| - อนุมัติการชำระเงินที่จะทำ |
| - การเจรจาต่อรองของการชำระเงินที่ค้างอยู่ |
| - การลงทุนทำบุญ |
| - ควบคุมการลงทุนและการลงทุนใหม่ |
| - การตั้งถิ่นฐานที่เก็บจากเงินฝาก |
| - กระทบยอดการชำระเงินกับจำนวนเช็ค |
|
| กระทบยอดบัญชีธนาคาร |
| - กระทบยอดงบประมาณค่าใช้จ่าย |
| - กระทบยอดงบประมาณการขาย |
สินทรัพย์หมุนเวียนหลัก
สินทรัพย์หมุนเวียนสามารถกำหนดเป็นเงินสดและสินทรัพย์หรือทรัพยากรอื่น ๆ ซึ่งคาดว่าจะแปลงเป็นเงินหรือบริโภคในช่วงวัฏจักรเศรษฐกิจของธุรกิจ และที่สำคัญที่สุดเรามี:
เงินสดเป็นเงินสด:
เงินสดถือเป็นสินทรัพย์ทั้งหมดที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไปว่าเป็นวิธีการชำระเงินเป็นทรัพย์สินของ บริษัท และไม่มีความพร้อมในการให้บริการ ตามที่กล่าวไว้ข้างต้นสิ่งต่อไปนี้จะได้รับการยอมรับว่ามีประสิทธิภาพ:
ถึง. เงินสดในมือ:
- เหรียญและธนบัตรที่ออกโดยธนาคารกลาง เหรียญและธนบัตรของประเทศอื่น ๆ (สกุลเงิน). ตรวจสอบโดยบุคคลที่สามที่รอการรวบรวมหรือฝากตรวจสอบการจัดการที่รอการรวบรวมหรือฝาก
- เอกสารสำหรับการเรียกเก็บเงินทันทีหรือที่สามารถฝากในบัญชีกระแสรายวันของธนาคารเช่น: ธนาคาร, โทรเลขหรือธนาณัติทางไปรษณีย์, ตั๋วเงินบัตรเครดิตเพื่อฝาก ฯลฯ
เงินสดในธนาคาร:
จะถือเป็นเงินสดในธนาคารต่อไปนี้:
- บัญชีธนาคารในความต้องการหรือเงินฝากในปัจจุบันในธนาคารแห่งชาติบัญชีในสกุลเงินต่างประเทศที่ฝากในธนาคารต่างประเทศโดยมีเงื่อนไขว่าในประเทศเหล่านั้นไม่มีข้อกำหนดที่ จำกัด การมีอยู่หรือการควบคุมการแลกเปลี่ยนที่ป้องกันการแปลงสภาพฟรี
หากรายการนี้ถือเป็นเงินสดรายการก่อนหน้าจะต้องแปลงเป็นสกุลเงินของประเทศตามอัตราแลกเปลี่ยนที่มีอยู่ ณ เวลานั้น
- เช็คที่ออกโดย บริษัท เองกับบัญชีปัจจุบันของธนาคาร แต่ยังไม่ได้ส่งมอบให้กับผู้รับผลประโยชน์ภายในวันที่กำหนด
เป็นที่ชัดเจนว่าในกรณีนี้แม้ว่าจะมีการออกเช็คและหักเงินจากยอดเงินในบัญชีเราสามารถทำได้ตลอดเวลากำจัดเงินนั้นเพื่อวัตถุประสงค์อื่นตราบใดที่เช็คยังคงอยู่ในความครอบครองของ บริษัท ที่ได้รับการตีพิมพ์ ไม่ว่าในกรณีใดที่สุดที่อาจเกิดขึ้นได้คือการปรากฏตัวของเงินเบิกเกินบัญชีในหนังสือที่เราจะพูดถึงในภายหลัง
รายการที่ไม่ใช่เงินสด
มีบางรายการที่ดูเหมือนว่าจะมีลักษณะเป็นเงินสดไม่เป็นไปตามข้อกำหนดขั้นพื้นฐานของความพร้อมในการปล่อยหนี้หรือภาระผูกพันโดย บริษัท
โดยทั่วไปแล้วสิ่งต่อไปนี้ไม่ควรถือว่ามีประสิทธิภาพ:
มันจะไม่เป็นเงินสด:
บัตรกำนัลเงินสด: บ่อยครั้งที่เราจะพบว่าเมื่อทำการนับเงินสดหรือการนับเงินสดมีบัตรกำนัลอนุญาตหรือไม่ที่แสดงหรือสนับสนุนการถอนเงิน จำนวนของพวกเขาควรจะแยกและควรจะแสดงค่อนข้างเป็นลูกหนี้
เช็คที่ลงวันที่ล่วงหน้า: เช็คเหล่านี้เป็นเช็คที่มีต้นกำเนิดสามารถเปลี่ยนแปลงได้มากกรณีที่พบบ่อยที่สุดเกิดจากเหตุการณ์ต่อไปนี้:
1) พนักงานออกเช็คกับบัญชีตรวจสอบของเขาเอง แต่เนื่องจากเขาไม่มีเงินในเวลานั้นเขาจึงออกเช็คในภายหลังโดยขอให้แคชเชียร์แลกเปลี่ยนเป็นเงินสด แน่นอนว่าเช็คดังกล่าวจะยังคงอยู่ในกล่องจนกว่าจะถึงวันที่ที่อนุญาตให้ทำการถอนเงินสดหรือฝากเข้าธนาคาร
2) ลูกค้าชำระหนี้ด้วยเช็คที่ลงวันที่ล่วงหน้า นี่เป็นกรณีที่คล้ายกับกรณีก่อนหน้า แคชเชียร์จะต้องเก็บเช็คไว้ในครอบครองของเขาจนกว่าจะถึงวันที่จะสามารถนำไปฝากหรือฝากเงินสดได้
ในทั้งสองกรณีรายการเหล่านี้จะต้องถูกแยกออกจากเงินสดและตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้จะถูกนำเสนอภายในกลุ่มลูกหนี้ที่เกี่ยวข้อง
เช็คที่ส่งคืน: ในบางโอกาสเช็คที่ออกโดยบุคคลที่สามและ บริษัท ที่ได้รับเป็นการชำระหนี้จะถูกส่งคืนหลังจากฝากเข้าธนาคาร
เหตุผลที่ทำให้การส่งคืนสินค้าเหล่านี้แตกต่างกันไป เกี่ยวกับเรื่องนี้ขอแนะนำให้ใช้ทัศนคติต่อไปนี้ขึ้นอยู่กับเหตุผลที่ส่งคืนเช็ค
1) เช็คที่ส่งคืนเนื่องจากขาดเงินทุน: ในกรณีนี้เช็คที่ส่งคืนไม่ควรถือเป็นเงินสดเนื่องจากไม่สามารถใช้เงินในธนาคารได้
2) เช็คที่ส่งคืนด้วยเหตุผลอื่นนอกเหนือจากเงินทุนที่ไม่พร้อมใช้งาน: ในบางโอกาสเช็คจะถูกส่งคืนด้วยเหตุผลอื่นนอกเหนือจากที่ไม่มีเงินทุน ดังกล่าวจะถูกส่งคืนโดยการรับรองที่มีข้อบกพร่องลายเซ็นที่มีข้อบกพร่องความไม่เท่าเทียมกันของปริมาณ ฯลฯ ในกรณีเหล่านี้เช็คคืนอาจถือเป็นเงินสดและแสดงเช่นนั้นโดยที่สาเหตุที่เช็คคืนสามารถแก้ไขได้ในเวลาอันสั้น
แสตมป์ภาษีและไปรษณีย์: เป็นที่ชัดเจนว่าแสตมป์ดังกล่าวไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตราประทับการชำระเงินทั่วไป ดังนั้นจึงต้องแยกออกจากเงินสดและแสดงในงบดุลเป็น "การมีอยู่ของตราประทับ" ในส่วนค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าของสินทรัพย์หมุนเวียน
มันจะไม่เป็นเงินสดในธนาคาร:
- เงินฝากธนาคารที่มีระยะเวลาคงที่: เห็นได้ชัดว่าเมื่อ บริษัท ทำการฝากเงินในสถาบันการเงินที่มีกำหนดระยะเวลาหมายความว่ามันจะไม่สามารถกำจัดทรัพยากรเหล่านั้นได้จนกว่าจะถึงเวลาที่ตกลงกันไว้
แน่นอนถ้าระยะเวลาคงที่น้อยกว่าหนึ่งปีจำนวนเงินฝากเหล่านั้นจะต้องแสดงในสินทรัพย์หมุนเวียน แต่ในรายการที่ไม่ใช่เงินสด ในกรณีที่คำนั้นมากกว่าหนึ่งปีมันจะถูกนำเสนอนอกสินทรัพย์หมุนเวียนในกลุ่มของการลงทุนถาวรหรือระยะยาวเงินฝากธนาคารแช่แข็ง: เหล่านี้เป็นกรณีที่ บริษัท รักษาเงินฝากในสถาบันการเงินที่ ได้รับการประกาศระงับการดำเนินงานหรือถูกแทรกแซงโดยเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ กรณีตัวแทนของการฝากเงินประเภทนี้คือกรณีที่ บริษัท ใด ๆ ดำรงไว้เช่นใน Banco de Fomento Comercial ซึ่งถูกแทรกแซงและจนถึงวันที่เผยแพร่ข้อความนี้ยังคงอยู่ในสถานะนั้นเงินฝากธนาคารสำหรับกองทุนพิเศษ: ในบางโอกาสบริษัท สร้างกองทุนพิเศษผ่านเงินฝากธนาคารโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเผชิญกับภาระผูกพันในอนาคตเช่นการซื้อสินทรัพย์ถาวรการตัดจำหน่ายหรือชำระคืนพันธบัตรหรือภาระผูกพันการจ่ายเงินบำนาญและการเกษียณอายุหรือเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการทดลอง นั่นคือประโยคที่ค้างอยู่ในกรณีที่มันหายไป เงินฝากพิเศษเหล่านี้จะต้องนำเสนอในกลุ่มของสินทรัพย์อื่น ๆ ในงบดุลเว้นแต่จะใช้เงินเหล่านั้นภายในหนึ่งปีสำหรับวัตถุประสงค์ที่ต้องการ ในกรณีนี้จะแสดงภายในสินทรัพย์หมุนเวียน แต่แยกออกจากเงินสดเสมอเงินฝากที่ จำกัด ในธนาคารต่างประเทศ: เมื่อคุณมีเงินฝากในธนาคารในประเทศอื่นและด้วยเหตุผลที่แตกต่างกันความพร้อมใช้งานของกองทุนเหล่านั้นถูก จำกัดจำนวนที่สอดคล้องกันจะต้องถูกแยกออกจากเงินสดและแสดงเป็นสินทรัพย์อื่น
กล่อง:
เป็นบัญชีซึ่งควบคุมเงินสดที่มีอยู่ที่ บริษัท ถืออยู่ภายในสถานที่
การเคลื่อนไหวของเงินสดใด ๆ ที่ บริษัท ได้รับจะต้องลงทะเบียนในบัญชีนี้
เมื่อพิจารณาถึงลักษณะของสินทรัพย์ที่ควบคุมจะต้องแสดงบัญชีเงินสดในงบดุลที่มุ่งหน้าไปยังกลุ่มของสินทรัพย์หมุนเวียน
ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ที่ติดตามด้วยเงินทุนที่ระดมบัญชีเงินสดสามารถ: เงินสดย่อยและเงินสดหลัก
เงินสดย่อย: ดังที่เราจะเห็นในภายหลังมาตรการควบคุมภายในที่ดีคือการชำระเงินทั้งหมดด้วยเช็คและไม่ใช้เงินสดในเงินสด
อย่างไรก็ตามมีชุดของค่าใช้จ่ายซ้ำ ๆ ในแต่ละ บริษัท และแต่ละ บริษัท มีขนาดเล็กมากจนทำให้ไม่สามารถใช้งานได้และในบางกรณีเป็นไปไม่ได้ที่จะจ่ายด้วยเช็ค เราหมายถึงการเบิกจ่ายสำหรับแนวคิดเช่นการซื้อหนังสือพิมพ์กาแฟแท็กซี่น้ำมันเบนซินสำหรับยานพาหนะเป็นต้น
ไม่ว่าในกรณีใด ๆ กรรมการของ บริษัท หลังจากประเมินค่าใช้จ่ายที่จะทำผ่านช่องนี้ระหว่างหนังสือพิมพ์ฉบับใดฉบับหนึ่งจะกำหนดจำนวนเงินทุนคงที่ซึ่งกล่องดังกล่าวจะเปิดดำเนินการรวมถึงจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถใช้ได้ ในแต่ละกรณี.
หลักทรัพย์ต่อรองได้: เป็นสินทรัพย์ที่มีภาระผูกพันเป็นลายลักษณ์อักษรที่จะต้องจ่ายจำนวนเงินที่กำหนด ณ วันที่ในอนาคตที่ระบุเป็นของบุคคลหนึ่งหรือองค์กรหนึ่งและสามารถขายหรือโอนไปยังอีกที่หนึ่งโดยไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ องค์กร.
หลักทรัพย์ประเภทต่อรองได้:
- ตั๋วสัญญาใช้เงิน: เอกสารเหล่านี้เป็นภาระผูกพันสำหรับจำนวนเงินที่ต้องจ่ายตรงเวลา คนที่สามารถโอนได้โดยการรับรองโดยไม่ได้รับความยินยอมจากลูกหนี้ใหม่ งบดุลของหลาย บริษัท มักจะรวมสินทรัพย์ที่มีเอกสารลูกหนี้ (ตั๋วสัญญาใช้เงิน) ซึ่งเป็นภาระผูกพันเป็นลายลักษณ์อักษรที่จะต้องจ่ายจำนวนเงินที่กำหนดในวันที่กำหนดในอนาคต เอกสารเหล่านี้ใช้เพื่อให้เครดิตแก่ลูกค้าและขยายระยะเวลาชำระหนี้ของลูกหนี้ที่ค้างอยู่ เอกสารดังกล่าวพบได้บ่อยในบางอุตสาหกรรมและผิดปกติในเรื่องอื่นเช็ค: เอกสารเหล่านี้เป็นเอกสารที่ออกในรูปแบบของเอกสารที่บุคคลสามารถถอนได้ตามคำสั่งของตนเองหรือของบุคคลที่สาม บุคคลที่มีจำนวนเงินพร้อมใช้งานที่สถาบันสินเชื่อหรือถือโดยผู้ค้าคุณมีสิทธิ์ที่จะกำจัดพวกเขาในความโปรดปรานของคุณหรือบุคคลที่สามหรือโดยวิธีการตรวจสอบ
เลตเตอร์ออฟเครดิต: เป็นเอกสารที่มีวัตถุประสงค์เพื่อทำสัญญาแลกเปลี่ยนตามเงื่อนไขระหว่างผู้ให้และผู้ถือกรมธรรม์ความสมบูรณ์แบบขึ้นอยู่กับการใช้เครดิตที่เปิดหลัง
เลตเตอร์ออฟเครดิตจะกำหนดเวลาภายในที่ผู้กู้จะต้องใช้ประโยชน์จากมัน มันจะต้องมีจำนวนเงินที่เปิดเครดิตและหากไม่แสดงก็จะถือว่าเป็นการแนะนำง่ายๆ ผู้ถือเลตเตอร์ออฟเครดิตจะต้องวางแบบจำลองลายมือชื่อของเขาไว้
การจัดการ
เงินสดการจัดการเงินสดเป็นสิ่งสำคัญอันดับต้น ๆ ในธุรกิจใด ๆ เนื่องจากเป็นวิธีการรับสินค้าและบริการ ต้องใช้การบัญชีอย่างระมัดระวังของการดำเนินงานเงินสดเนื่องจากรายการนี้สามารถกลับรายการได้อย่างรวดเร็ว การจัดการเงินสดโดยทั่วไปมีศูนย์กลางอยู่สองพื้นที่: การจัดทำงบประมาณเงินสดและการควบคุมบัญชี
การควบคุมทางบัญชีมีความจำเป็นเพื่อเป็นพื้นฐานสำหรับฟังก์ชั่นการวางแผนและเพื่อให้แน่ใจว่าเงินสดจะถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ของ บริษัท และไม่สูญเปล่าลงทุนไม่ดีหรือถูกขโมย
การบริหารรับผิดชอบการควบคุมภายในนั่นคือเพื่อปกป้องทรัพย์สินของ บริษัท ทั้งหมด
เงินสดเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดในธุรกิจ จำเป็นต้องมีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอเพื่อป้องกันการโจรกรรมและป้องกันไม่ให้พนักงานใช้เงินของ บริษัท เพื่อการใช้งานส่วนตัว
วัตถุประสงค์ของกลไกการควบคุมภายในของ บริษัท มีดังนี้
- ปกป้องทรัพยากรจากของเสียการฉ้อโกงและความไม่เพียงพอ
- ส่งเสริมการบัญชีที่เหมาะสมของข้อมูล
- สนับสนุนและวัดการปฏิบัติตามนโยบายของ บริษัท
- ตัดสินประสิทธิภาพการดำเนินงานในทุกแผนกของ บริษัท
การควบคุมภายในไม่ได้ออกแบบมาเพื่อตรวจจับข้อผิดพลาด แต่เพื่อลดโอกาสที่ข้อผิดพลาดหรือการฉ้อโกงจะเกิดขึ้น มาตรการควบคุมเงินสดภายในจะต้องใช้มาตรการป้องกันที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อป้องกันการฉ้อโกงและกำหนดวิธีการที่เหมาะสมในการนำเสนอเงินสดในบันทึกทางบัญชี ระบบบัญชีที่ดีจะแยกการจัดการเงินสดออกจากฟังก์ชันการลงทะเบียนการชำระเงินหรือการฝากเงินในธนาคาร ใบเสร็จรับเงินเงินสดทั้งหมดจะต้องถูกบันทึกและฝากเป็นรายวันและการชำระเงินสดทั้งหมดจะต้องทำด้วยเช็ค
การจัดการเงินสดเป็นหนึ่งในส่วนที่สำคัญที่สุดของการจัดการเงินทุนหมุนเวียน เนื่องจากเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดของ บริษัท พวกเขาสามารถประกอบในระยะยาวความสามารถในการชำระค่าใช้จ่ายเมื่อถึงกำหนด สินทรัพย์สภาพคล่องเหล่านี้ยังสามารถทำหน้าที่เป็นทุนสำรองเพื่อให้ครอบคลุมการเบิกจ่ายที่ไม่คาดคิดซึ่งช่วยลดความเสี่ยงของ 'วิกฤตการละลาย' เนื่องจากสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น (ลูกหนี้และสินค้าคงเหลือ) ในที่สุดจะถูกแปลงเป็นเงินสดผ่านการเก็บรวบรวมและการขายเงินสดเป็นตัวหารร่วมที่สินทรัพย์สภาพคล่องทั้งหมดจะสามารถลดลง
การจัดการเงินสดที่มีประสิทธิภาพมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อความสำเร็จของ บริษัท ใด ๆ ต้องใช้ความระมัดระวังเพื่อให้แน่ใจว่ามีเงินสดเพียงพอที่จะจ่ายหนี้สินหมุนเวียนและในเวลาเดียวกันหลีกเลี่ยงยอดคงเหลือที่มากเกินไปในการตรวจสอบบัญชี
เงินสดมักถูกกำหนดเป็น "สินทรัพย์ที่ไม่สร้างผลกำไร" จำเป็นต้องจ่ายค่าแรงและวัตถุดิบเพื่อซื้อสินทรัพย์ถาวรเพื่อจ่ายภาษีเงินปันผล ฯลฯ
บริษัท ต่างๆถือเงินสดด้วยเหตุผลพื้นฐานดังต่อไปนี้:
การทำธุรกรรม
เงินชดเชยให้ธนาคารสำหรับการให้สินเชื่อและบริการ
การ
เก็งกำไรข้อควรระวัง
เหตุผลในการรักษายอดเงินสดและยอดยกมา (เป็นหลักทรัพย์ลบล้าง)
เหตุผลสำหรับการทำธุรกรรม: ประกอบด้วยการชำระเงินตามแผนของรายการเป็นวัตถุดิบและค่าจ้าง
เหตุผลด้านความปลอดภัย: ยอดคงเหลือที่ได้รับการดูแลเพื่อให้เป็นไปตามเหตุผลนี้คือการลงทุนในหลักทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงซึ่งสามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ทันที ค่าดังกล่าวช่วยปกป้อง บริษัท จากความไม่สามารถที่จะตอบสนองความต้องการที่ไม่คาดคิดสำหรับเงินสด
เหตุผลพิเศษ: เมื่อความกังวลด้านความปลอดภัยพอใจบางครั้ง บริษัท ลงทุนกองทุนส่วนเกินในหลักทรัพย์ที่เปลี่ยนมือได้รวมถึงในตราสารระยะยาว บริษัท ทำการลงทุนนี้เนื่องจากไม่ได้ใช้เงินทุนบางอย่างหรือเพราะต้องการใช้ประโยชน์จากโอกาสที่คาดไม่ถึงที่อาจเกิดขึ้นอย่างรวดเร็ว มาตรฐานนี้โดยทั่วไปจะเป็นเรื่องธรรมดา
การคำนวณยอดคงเหลือเงินสดที่น่าเชื่อถือ
วัตถุประสงค์ของฝ่ายบริหารคือการรักษายอดเงินสดสำหรับธุรกรรมและการลงทุนในหลักทรัพย์ที่เปลี่ยนมือได้ซึ่งมีส่วนช่วยในการปรับปรุงมูลค่าของ บริษัท
หากระดับเงินสดหรือหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดสูงเกินไปความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท จะต่ำกว่าหากอยู่ในระดับที่เหมาะสม ธุรกิจสามารถสร้างการคำนวณเชิงปริมาณหรือกระบวนการส่วนตัวเพื่อกำหนดยอดเงินสดคงเหลือที่เพียงพอสำหรับการทำธุรกรรม เช่นตัวแบบอัตนัยสามารถรักษาสมดุลของธุรกรรมเท่ากับ 10% ของยอดขายที่คาดการณ์สำหรับเดือนถัดไปหากยอดขายที่คาดการณ์ไว้คือ $ 500,000 บริษัท จะรักษายอดเงินสด 500,000 (0.10) = $ 50,000
ระดับการลงทุนในหลักทรัพย์ต่อรองได้
นอกเหนือจากการได้รับผลตอบแทนจากกองทุนที่ไม่ได้ใช้งานชั่วคราวแล้วพอร์ตที่โอนได้จะทำหน้าที่เป็นเงินสำรองเพื่อรักษาความปลอดภัยเงินสดซึ่งสามารถใช้เพื่อตอบสนองความต้องการของกองทุนที่ไม่คาดคิด ระดับของเงินสำรองเพื่อความปลอดภัยคือความแตกต่างระหว่างระดับสภาพคล่องที่ฝ่ายบริหารต้องการและยอดเงินสดสำหรับธุรกรรมที่ บริษัท กำหนด เช่นหาก บริษัท ต้องการรักษากองทุนสภาพคล่อง 70,000 ดอลลาร์และยอดเงินสดสำหรับการทำธุรกรรม 50,000 ดอลลาร์ บริษัท จะมีเงินสำรองความปลอดภัย 20,000 ดอลลาร์ (70,000 - 50,000 ดอลลาร์) ในรูปแบบของหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด
ข้อกำหนดแรกที่จะสามารถจัดการเงินสดได้คือการรู้ทั้งวิธีการสร้างเงินสดรวมถึงวิธีการใช้งานหรือปลายทางที่มอบให้ ข้อมูลนี้จะถูกจัดให้โดยงบกระแสเงินสดสถานะนี้แจ้งในทางกลับกันสิ่งที่เป็นแหล่งเงินหลักสำหรับ บริษัท (ซึ่งได้รับเงิน) ในช่วงระยะเวลาหนึ่งและในทางกลับกันสิ่งที่ทำกับมัน (ซึ่งถูกนำไปใช้).
เงินโดยทั่วไปเกิดจากการรวบรวมลูกค้าที่ได้มาจากการขายสินค้าหรือการให้บริการหักการจ่ายเงินให้แก่ซัพพลายเออร์และค่าใช้จ่ายเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการขายซื้อและผลิตสินค้าที่ขายในช่วงเวลาที่ครอบคลุม ข้อมูลเป็นเงินสดสุทธิที่เกิดจากการดำเนินการ
ความสามารถในการสร้างเงินสดผ่านการดำเนินงานช่วยให้เราสามารถกำหนดศักยภาพการเติบโตของ บริษัท และสถานะทางการเงิน
นอกจากแหล่งข้อมูลนี้ตามที่เราทราบแล้วมีผู้อื่น:
- Passives
- การสนับสนุนจากพันธมิตร (การเพิ่มทุน)
- ขายเงินลงทุน
นอกเหนือจากการดำเนินงานเงินสดสามารถนำไปใช้กับ:
- ชำระหนี้
- กระจายเงินปันผล
- ชำระคืนทุนแก่ผู้ถือหุ้น
- เพื่อลงทุน
การลงทุนในสินทรัพย์ (ลูกค้า, สินค้าคงคลัง, สินทรัพย์ถาวร) คือเงิน "ที่เก็บไว้" ดังนั้นในด้านการเงินมีคำพังเพยที่กล่าวว่า: "ก่อนที่คุณจะไปขอสินเชื่อจากธนาคารให้มองหาเงินที่คุณผูกไว้กับพอร์ตโฟลิโอสินค้าคงเหลือหรือสินทรัพย์อื่น ๆ "
ใครเป็นผู้รับผิดชอบในการจัดการกระแสเงินสด
กิจกรรมส่วนใหญ่ของ บริษัท มีวัตถุประสงค์เพื่อส่งผลโดยตรงต่อการไหลของ บริษัท ดังนั้นการบริหารงานจึงเป็นงานที่ทุกคนที่ทำงานใน บริษัท มีส่วนร่วม สิ่งที่แต่ละคนทำ (หรือไม่ทำ) จะส่งผลกระทบต่อเงินสดของ บริษัท ไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง
ตัวอย่างเช่น:
- การกำหนดราคาขายสำหรับสินค้าคงเหลือจะมีผลกระทบต่อกระแสเงินสดเนื่องจากราคามีผลต่อเวลาที่ขายและจำนวนเงินสดที่จะสร้าง
- โดยการกำหนดและตัดสินใจว่าใครจะถูกขายเป็นเครดิตและภายใต้เงื่อนไขใดและภายใต้เงื่อนไขใดให้กำหนดเวลาที่เงินที่ได้จากการขายเครดิตจะ "เก็บ" ไว้ในพอร์ตและจำนวนเงิน
- การให้เหตุผลสำหรับลูกค้าที่จะไม่พอใจรับการร้องเรียนกับ บริษัท ของเราจะทำให้การชำระเงินของพวกเขาจะล่าช้าจนกว่าความไม่พอใจของพวกเขาจะถูกกำจัด
- การเจรจาต่อรองกับซัพพลายเออร์จะกำหนดทั้งจำนวนของการชำระเงินและความถี่หรือความเร็วของพวกเขา
- ความเสี่ยงที่เรายินดีรับในกรณีที่ไม่มีวัตถุดิบที่จำเป็นสำหรับการผลิตหรือรายการที่จำเป็นในการครอบคลุมคำสั่งซื้อของลูกค้ารวมถึงเวลาที่ต้องใช้ในการแปลงวัตถุดิบให้เป็น สินค้าสำเร็จรูปกำหนดระดับของสินค้าคงเหลือและสินค้าคงเหลือเป็นเงินที่เก็บไว้ในวัตถุดิบและสินค้าสำเร็จรูป
การบริหารเงินสดที่มีประสิทธิภาพ
เงินสดคงเหลือและเงินสดสำรองขึ้นอยู่กับเทคนิคการผลิตและการขายของ บริษัท เป็นอย่างมากและขั้นตอนการดำเนินการสำหรับการรวบรวมรายได้จากการขายและการชำระเงินสำหรับการซื้อ อิทธิพลเหล่านี้เป็นที่เข้าใจกันดีที่สุดผ่านการวิเคราะห์รอบการดำเนินงานและรอบการแปลงเงินสดของ บริษัท ด้วยการจัดการที่มีประสิทธิภาพของวงจรเหล่านี้ผู้จัดการฝ่ายการเงินจะคงการลงทุนเงินสดในระดับต่ำและช่วยเพิ่มมูลค่าของหุ้น
วงจรการดำเนินงาน (CO): รอบการดำเนินงานของ บริษัท ถูกกำหนดเป็นเวลาที่ผ่านไปตั้งแต่วินาทีที่ บริษัท แนะนำวัตถุดิบและแรงงานเข้าสู่กระบวนการผลิต (นั่นคือเริ่มสร้างสินค้าคงคลัง) จนกระทั่งถึงช่วงเวลาที่ได้รับเงินสดจากการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่มีปัจจัยการผลิตเหล่านี้ มันประกอบด้วยสององค์ประกอบ:
- อายุเฉลี่ยของสินค้าคงคลังระยะเวลาเฉลี่ยของการขาย
วงจรการดำเนินงานของ บริษัท เป็นเพียงผลรวมของอายุสินค้าคงคลังโดยเฉลี่ย (EPI) และระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย (PPC)
CO = EPI + PPC
วงจรการหมุนเวียนของเงินสด: โดยทั่วไป บริษัท มีความสามารถในการซื้อปัจจัยการผลิตจำนวนมาก (เช่นวัตถุดิบและแรงงาน) เป็นเครดิต เวลาที่ บริษัท ต้องจ่ายสำหรับอินพุตเหล่านี้เรียกว่าระยะเวลาชำระเงินเฉลี่ย (PPP) ดังนั้นปัจจัยการผลิตเหล่านี้สร้างแหล่งที่มาของเงินทุนระยะสั้นตามธรรมชาติ ความสามารถของ บริษัท ในการรับข้อมูลเครดิตเป็นบางส่วนหรือทั้งหมดชดเชยเวลาที่ทรัพยากรยังคงอยู่ในรอบการปฏิบัติการ
CCE = CO-PPP = EPI + PPC - PPP
การตรวจสอบวงจรการหมุนเวียนเงินสด: วงจรการแปลงเงินสดที่เป็นบวกหมายความว่าธุรกิจจะต้องใช้รูปแบบการเจรจาทางการเงินเช่นเงินกู้ระยะสั้นที่ไม่มีหลักประกันหรือไม่มีแหล่งที่มาทางการเงินที่มีหลักประกันเพื่อสนับสนุนวงจรการแปลงเงินสด. มันจะเหมาะสำหรับ บริษัท ที่จะมีรอบการแปลงเงินสดเชิงลบเช่นนี้หมายความว่าระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยสูงกว่ารอบการดำเนินงาน บริษัท ผู้ผลิตจะไม่มีรอบการแปลงเงินสดเป็นลบเว้นแต่ว่าพวกเขาจะขยายรอบระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยของพวกเขาเป็นระยะเวลานานมากหรือเป็นเวลานาน บริษัท ที่ไม่ใช่ภาคการผลิตมีโอกาสมากขึ้นที่จะนำเสนอวงจรการแปลงเงินสดเชิงลบเพราะพวกเขามักจะรักษาสินค้าคงเหลือขนาดเล็กพวกเขาเคลื่อนไหวได้เร็วขึ้นและเพราะพวกเขามักขายสินค้าและบริการเป็นเงินสด เป็นผลให้ บริษัท เหล่านี้มีรอบการดำเนินงานที่สั้นลงระยะเวลาที่สามารถเกินระยะเวลาชำระเงินเฉลี่ยของ บริษัท ซึ่งสร้างรอบการแปลงเชิงลบ
ในกรณีที่พบบ่อยที่สุดของวงจรการแปลงเงินสดที่เป็นบวกธุรกิจจำเป็นต้องใช้กลยุทธ์ที่ลดรอบการแปลงเงินสดโดยไม่สูญเสียยอดขายหรือการประเมินเครดิตที่เป็นอันตราย
กลยุทธ์พื้นฐานสำหรับการจัดการวงจรการแปลงเงินสดมีดังนี้:
- เร่งการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังให้มากที่สุดหลีกเลี่ยงความเหนื่อยล้าของสินค้าซึ่งอาจทำให้สูญเสียการขาย เช่นเร่งการหมุนเวียนของวัตถุดิบลดรอบการผลิตหรือเพิ่มการหมุนเวียนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปกู้บัญชีลูกหนี้โดยเร็วที่สุดโดยไม่สูญเสียยอดขายในอนาคตเนื่องจากเทคนิคการรวบรวมที่สร้างแรงกดดันมากเกินไป ส่วนลดการชำระเงินที่รวดเร็วหากมีเหตุผลทางการเงินถูกนำมาใช้เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ชำระบัญชีเจ้าหนี้ให้เร็วที่สุดโดยไม่กระทบต่อการประเมินเครดิตของ บริษัท แต่ใช้ประโยชน์จากส่วนลดการชำระเงินที่รวดเร็ว การสนับสนุนให้ชำระหนี้ได้เร็วขึ้น)
หลักการพื้นฐานที่สี่สำหรับการบริหารเงินสด
มีหลักการพื้นฐานสี่ข้อที่การประยุกต์ใช้ในทางปฏิบัตินำไปสู่การจัดการกระแสเงินสดที่ถูกต้องใน บริษัท หนึ่ง ๆ หลักการเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้เกิดความสมดุลระหว่างกระแสบวก (เงินไหลเข้า) และกระแสเงินสดติดลบของ ในลักษณะที่ บริษัท สามารถมีอิทธิพลต่อพวกเขาอย่างมีสติเพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุด
หลักการสองข้อแรกหมายถึงการไหลเข้าของเงินและอีกสองเป็นการจ่ายเงิน
หลักการแรก: "เมื่อเป็นไปได้ควรเพิ่มกระแสเงินสดเข้า"
ตัวอย่าง:
- เพิ่มปริมาณการขาย
- เพิ่มราคาขาย
- ปรับปรุงส่วนประสมการขาย (ส่งเสริมผู้ที่มีส่วนต่างกำไรมากที่สุด)
- กำจัดส่วนลด
หลักการที่สอง: "เมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้กระแสเงินสดควรเร่ง"
ตัวอย่าง:
- เพิ่มยอดขายเงินสด
- ถามลูกค้าสำหรับความก้าวหน้า
- ลดเงื่อนไขเครดิต
หลักการที่สาม: "เมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้เงินไหลออกควรลดลง"
ตัวอย่าง:
- เจรจาเงื่อนไขที่ดีกว่า (ลดราคา) กับซัพพลายเออร์)
- Reduri ของเสียในการผลิตและกิจกรรมอื่น ๆ ของ บริษัท
- ทำสิ่งที่ถูกต้องในครั้งแรก (ลดต้นทุนของการไม่มีคุณภาพ)
หลักการที่สี่: "เมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้เงินไหลออกควรล่าช้า"
ตัวอย่าง:
- เจรจากับซัพพลายเออร์ให้นานที่สุด
- รับสินค้าและสินทรัพย์อื่น ๆ ในเวลาที่ใกล้เคียงกับเวลาที่พวกเขาต้องการ
ควรสังเกตว่าการประยุกต์ใช้หลักการหนึ่งอาจขัดแย้งกับหลักการอื่นตัวอย่างเช่น: หากขายเฉพาะเงินสด (ยกเลิกการขายเครดิต) ก็เป็นไปได้ที่จะเร่งการไหลเข้าของเงิน แต่มีความเสี่ยงที่ปริมาณการขายจะลดลง. อย่างที่คุณเห็นมีความขัดแย้งระหว่างการประยุกต์ใช้หลักการที่สองกับหลักการแรก
ในกรณีเหล่านี้และที่คล้ายกันจำเป็นต้องประเมินไม่เพียง แต่ผลกระทบโดยตรงจากการใช้หลักการ แต่ยังรวมถึงผลกระทบเพิ่มเติมที่อาจส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสด
การดำเนินงานของภาคปฏิบัติของการบริหารเงินสดที่มีประสิทธิภาพ.
บาง บริษัท มีความสำเร็จที่สำคัญมากในการจัดการเงินสดโดยใช้หลักการทั้งสี่ที่กล่าวถึงโดยทำตามขั้นตอนที่คล้ายกับที่อธิบายไว้ด้านล่าง
1.-)ทำโครงการด้วยชื่อที่สื่อความหมายและชี้นำอย่างเพียงพอ ตัวอย่างเช่น:
- - «โปรแกรมการจัดการเงินสดที่มีประสิทธิภาพ» (PADEE) - «แผนการจัดการเงินสดที่มีประสิทธิภาพ (PEMEDE)
2.-)เผยแพร่ทั่วทั้ง บริษัท ถึงการมีอยู่ของแผนหรือโปรแกรมนี้โดยสอนวัตถุประสงค์ทั่วไปที่ดำเนินการไป
3.-)จัดการประชุมกับกลุ่มที่ค่อนข้างเล็ก (ไม่เกิน 15 คน) เพื่ออำนวยความสะดวกในการดำเนินงานและส่งเสริมการมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วมประชุมแต่ละคน กลุ่มจะต้องประกอบด้วยคนที่เป็นตัวแทนของแต่ละพื้นที่ที่แตกต่างกันซึ่งประกอบขึ้นเป็น บริษัท: การซื้อการผลิตการขายเครดิตและการเก็บรวบรวมทรัพยากรมนุษย์การบัญชีคลัง ฯลฯ วัตถุประสงค์ของการประชุมครั้งนี้ซึ่งมีระยะเวลาตั้งแต่ 8 ชั่วโมงถึง 16 ชั่วโมงเป็นการตรวจสอบพื้นที่ของโอกาสในการปรับปรุงวิธีที่ บริษัท จัดการกระแสเงินสดในปัจจุบัน เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้จำเป็นต้องอธิบายผู้เข้าร่วมประชุมก่อนว่าการสร้างและนำเงินสดไปใช้ใน บริษัท เป็นอย่างไร พวกเขาจะต้องพาพวกเขาไปทันทีเพื่อตรวจสอบกระแสเงินสดว่าเป็นความรับผิดชอบของทุกคนเช่นเดียวกับด้านอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการจัดการเงินสด ตามขั้นตอนการปฐมนิเทศนี้ขอแนะนำให้ผู้เข้าร่วมแต่ละรายและโครงสร้างสะท้อนให้เห็นว่ากิจกรรมหลักแต่ละกิจกรรมที่พวกเขาทำในการทำงานมีผลกระทบอย่างไรและได้รับผลกระทบจากกระแสเงินสดของ บริษัท
จุดประสงค์ของการไตร่ตรองนี้สำหรับแต่ละคนที่จะ "ลงจอด" ในความเป็นจริงของตัวเองการมีส่วนร่วมทั้งทางตรงและทางอ้อมในกระแสเงินของ บริษัท
เมื่อประสบความสำเร็จผู้เข้าร่วมจะถูกแบ่งออกเป็นกลุ่มเล็ก ๆ (สามหรือสี่คนในแต่ละคน) เพื่อให้เป็นทีมที่พวกเขาระบุอาการกำหนดปัญหาและเสนอวิธีแก้ปัญหาให้กับสถานการณ์จริงในการทำงาน หลังจากแต่ละกลุ่มย่อยทำการบ้านเสร็จทั้งกลุ่มก็จะเจอกันและปัญหาที่ได้รับผลกระทบจะถูกแบ่งปันและพูดคุยกัน
ทั้งภาพสะท้อนของแต่ละบุคคลและการค้นหาและการอภิปรายกลุ่มควรอ้างอิงถึงการประยุกต์ใช้หลักการสี่ประการของการจัดการเงินสด สิ่งนี้หมายความว่าผู้เข้าร่วมแต่ละคนมีความรับผิดชอบฉันจะทำอย่างไร (หรือไม่ทำ) ไปที่:
- เพิ่มกระแสเงินสดเข้า?
- เร่งกระแสเงินสดเข้า?
- ลดกระแสเงินสดออก?
- ชะลอกระแสเงินสดออก?
ในฐานะผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายของการประชุมรายการจะถูกสร้างขึ้นพร้อมกับปัญหาที่ตรวจพบรวมถึงแนวทางแก้ไขที่เป็นไปได้
4.-)รวมคณะกรรมการที่รับผิดชอบ:
- เลือกตามความสำคัญ (จำนวนเร่งด่วน ฯลฯ) ปัญหาที่ตรวจพบในการประชุม
- แต่งตั้งผู้รับผิดชอบในการดำเนินการตามข้อเสนอ
- สร้างปฏิทินสำหรับการกระทำที่จะดำเนินการ (หรือละเว้น)
- ติดตามแต่ละโครงการ
เทคนิคการบริหารเงินสด
วัตถุประสงค์ของเทคนิคเหล่านี้คือเพื่อลดหรือลดความต้องการทางการเงินที่เจรจาต่อรองของ บริษัท โดยใช้ประโยชน์จากข้อบกพร่องบางอย่างในระบบรวบรวมและชำระเงิน
ลอยตัว: กองทุนที่ส่งโดยผู้ชำระเงิน แต่ยังอยู่ในลักษณะที่ผู้รับผลประโยชน์สามารถใช้จ่ายได้ กล่าวคือเมื่อ บริษัท ออกเช็คและส่งจดหมายไปยัง บริษัท ที่ได้รับผลประโยชน์
- คอลเลกชันที่ลอยตัว:ความล่าช้าระหว่างเวลาที่ผู้ชำระเงินหักการชำระเงินจากบัญชีแยกประเภทการตรวจสอบบัญชีของพวกเขาและเวลาที่ผู้รับผลประโยชน์ได้รับเงินเหล่านี้ในแบบที่พวกเขาสามารถใช้จ่ายได้ การลอยตัวของการจ่ายเงิน:เวลาระหว่างเวลาที่ผู้ชำระเงินหักการชำระเงินจากบัญชีแยกประเภทบัญชีตรวจสอบของพวกเขา (จ่ายออก) และเวลาเงินจะถูกถอนออกจากบัญชีจริง
ทั้งคอลเล็กชั่นโฟลตและคอลเลกชั่นการจ่ายเงินมีองค์ประกอบทั้งสามดังนี้
-
- การลอยตัวทางไปรษณีย์:ความล่าช้าระหว่างช่วงเวลาที่ผู้ชำระเงินส่งการชำระเงินทางไปรษณีย์และช่วงเวลาที่ผู้รับผลประโยชน์ได้รับ กระบวนการลอยตัว:ความล่าช้าระหว่างการรับเช็คของ บริษัท ผู้รับผลประโยชน์และการฝากเช็คในบัญชีของตนเอง การลอยตัวที่ชัดเจน:ความล่าช้าระหว่างการฝากเช็คและความพร้อมของกองทุนจริง องค์ประกอบโฟลตนี้เกิดจากเวลาที่ระบบธนาคารใช้ในการโอนเช็ค เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการใช้เทคโนโลยีช่วยลดเวลานี้อย่างมาก
การเร่งความเร็วในการเก็บรวบรวม
บริษัท ไม่เพียงต้องการกระตุ้นให้ลูกค้าชำระต้น แต่ยังสามารถแปลงเป็นเงินเพื่อให้สามารถใช้จ่ายและลงทุนโดยเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้
เทคนิคการรวบรวมความเข้มข้น
ธนาคารเข้มข้น
ธุรกิจที่มีร้านค้าจำนวนมากทั่วประเทศมักจะกำหนดสำนักงานบางแห่งเป็นศูนย์รวบรวมสำหรับพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ที่เฉพาะเจาะจง ลูกค้าส่งเช็คไปยังสำนักงานเหล่านี้ซึ่งจะชำระเงินมัดจำที่ธนาคารในประเทศ ในเวลาที่กำหนดหรือเมื่อจำเป็นเงินจะถูกโอนโดยสายเคเบิลจากธนาคารในภูมิภาคไปสู่การกระจุกตัวหรือการเบิกจ่ายธนาคารที่ส่งการชำระเงิน ลดการลอยตัวของคอลเลกชันโดยการลดองค์ประกอบการลอยและชดเชย
กล่องรักษาความปลอดภัย
วิธีนี้แตกต่างจากการรวมศูนย์ของธนาคารกลางเนื่องจากแทนที่จะส่งการชำระเงินทางไปรษณีย์ไปยังศูนย์รวบรวมผู้จ่ายเงินจะส่งไปที่ตู้ไปรษณีย์ใกล้ ๆ ธนาคารเปิดซองการชำระเงินฝากเช็คในบัญชีของ บริษัท ที่ดำเนินการติดตามและส่งสลิปเงินฝากที่ระบุการชำระเงินที่ได้รับ ตู้นิรภัยมีการกระจายทางภูมิศาสตร์และเงินที่รวบรวมได้ถูกส่งโดยสายเคเบิลจากแต่ละธนาคารที่จัดการด้านความปลอดภัยไปยังธนาคารที่จ่ายเงินของ บริษัท ระบบนี้ถือว่าดีกว่าระบบธนาคารรวมเนื่องจากจะช่วยลดค่าใช้จ่ายในการประมวลผลการไปรษณีย์และการหักล้าง ทันทีที่มีการรวบรวมเงินฝากธนาคารจะทำการชำระเงินในบัญชี บริษัทอนุญาตให้ใช้เงินเกือบจะในทันที การลอยไปรษณีย์จะลดลงอีกเนื่องจากไม่ต้องส่งการชำระเงิน แต่ธนาคารจะเรียกเก็บที่ที่ทำการไปรษณีย์
การจัดส่งโดยตรง
ตรวจสอบกับการอนุญาตขั้นสูง
เช็คที่ออกโดยผู้รับผลประโยชน์กับบัญชีตรวจสอบของลูกค้าสำหรับจำนวนเงินที่ตกลงกันไว้ก่อนหน้านี้ เช็คไม่ต้องใช้ลายเซ็นของลูกค้าเนื่องจากได้รับอนุญาตตามกฎหมาย จำนวนเงินที่ตกลงกันไว้ก่อนหน้านี้โดย บริษัท ผู้รับผลประโยชน์
ตรวจสอบการโอนเงินฝาก
เช็คที่ออกให้กับบัญชีธนาคารของ บริษัท หนึ่งบัญชีและฝากเข้าบัญชีที่ บริษัท เก็บรักษาไว้ที่ธนาคารอื่นซึ่งจะเพิ่มความเร็วในการโอนเงิน
โอนสาย
การสื่อสารทางโทรเลขว่าด้วยการบันทึกทางบัญชีถอนเงินจากธนาคารของผู้ชำระเงินและฝากไว้ในธนาคารของผู้รับผลประโยชน์ผ่านการชำระบัญชีระหว่างธนาคารที่ดำเนินการโดยสำนักหักบัญชี
ความล่าช้าในการเบิกจ่าย
ในส่วนที่เกี่ยวกับเจ้าหนี้ บริษัท ไม่เพียง แต่ต้องการที่จะชำระค่าใช้จ่ายให้เร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ แต่ยังชะลอความพร้อมของเงินทุนสำหรับซัพพลายเออร์และพนักงานเมื่อมีการจ่ายเงินออกไปอีกนัยหนึ่ง ลอยเบิกจ่าย
เทคนิคการจ่ายเงิน
การควบคุมการเบิกจ่าย
การใช้กลยุทธ์ของที่ทำการไปรษณีย์และบัญชีธนาคารเพื่อเพิ่มการส่งทางไปรษณีย์และการหักบัญชีตามลำดับ
การจัดการลอยน้ำ
เป็นวิธีการพยากรณ์การลอยตัว (หรือล่าช้า) อย่างมีสติซึ่งเกี่ยวข้องกับกระบวนการชำระเงินอย่างมีสติและใช้มันเพื่อเก็บเงินของคุณในวิธีการหารายได้ดอกเบี้ยให้นานที่สุด ธุรกิจมักจะจัดการการลอยตัวด้วยการเขียนเช็คด้วยเงินที่ยังไม่ได้อยู่ในบัญชีการตรวจสอบของพวกเขา
การเงินแบบขั้นตอน
วิธีหนึ่งในการจัดการการลอยคือการฝากสัดส่วนของเงินเดือนหรือการจ่ายเงินเข้าบัญชีการตรวจสอบของ บริษัท เป็นเวลาหลายวันติดต่อกันหลังจากการออกเช็คจริง
โอเวอร์โหลดระบบบัญชีศูนย์ยอดคงเหลือและเครดิต CCA
บริษัท ที่ใช้การเบิกจ่ายเงินสดจะใช้ระบบเงินเบิกเกินบัญชีบางประเภทหรือบัญชีที่มียอดดุลเป็นศูนย์
ระบบ OVERDRAFT:
ความครอบคลุมอัตโนมัติโดยธนาคารของเช็คทั้งหมดที่นำเสนอกับบัญชี บริษัท โดยไม่คำนึงถึงยอดเงินในบัญชี นั่นคือถ้ายอดเงินในบัญชีการตรวจสอบไม่เพียงพอธนาคารจะให้ยืมเงินที่จำเป็นในการชำระเงินเบิกเกินบัญชีโดยอัตโนมัติและธนาคารจะเรียกเก็บดอกเบี้ยของ บริษัท ตามจำนวนเงินที่ยืมและ จำกัด วงเงินเบิกเกินบัญชี
บัญชีศูนย์ยอดคงเหลือ:
พวกเขากำลังตรวจสอบบัญชีที่รักษายอดคงเหลือเป็นศูนย์ ด้วยข้อตกลงนี้ธนาคารนำเสนอจำนวนเช็คให้กับ บริษัท จากนั้น บริษัท จะโอนยอดเงินดังกล่าวไปยังบัญชีเช็คเท่านั้นไม่ว่าจะผ่านบัญชีหลักหรือผ่านการชำระส่วนหนึ่ง ของหลักทรัพย์ต่อรองได้ เมื่อตรวจสอบบัญชีที่เกี่ยวข้องได้รับการชำระบัญชีจะกลับสู่ศูนย์ ธนาคารได้รับค่าตอบแทนสำหรับบริการนี้อย่างแน่นอน
เครดิต CCA (ห้องเช่าชดเชยที่ได้รับอนุญาต)
เงินฝากเงินเดือนโดยตรงในบัญชีของผู้รับผลประโยชน์ (พนักงาน) พวกเขาสูญเสียการปล่อยจ่ายเนื่องจากการสะสมสามารถทำในวันจ่ายเงินเดือนในขณะที่การจ่ายเงินเดือนไม่จำเป็นต้องถอนออกในวันจ่ายเงินเดือน
บทบาทของความสัมพันธ์การธนาคารที่มั่นคง
การรักษาหน้าที่การธนาคารที่แข็งแกร่งเป็นหนึ่งในองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของระบบการจัดการเงินสดที่มีประสิทธิภาพ ธนาคารไม่ใช่สถานที่ที่เปิดบัญชีการตรวจสอบเท่านั้นหรือสถานที่ที่ให้สินเชื่อตอนนี้กลายเป็นแหล่งที่ให้บริการการจัดการเงินสดที่แตกต่างกัน ธนาคารขายระบบข้อมูลที่ซับซ้อนมากให้กับลูกค้าเชิงพาณิชย์ของพวกเขาเพื่อให้พวกเขาสามารถจัดการบัญชีขั้นพื้นฐานและงบประมาณลงไปจนถึงการเบิกจ่ายข้ามชาติที่ซับซ้อนและการควบคุมเงินสดจากส่วนกลาง
การบริหารเงินสดระหว่างประเทศ.
แม้ว่าแรงจูงใจในการถือเงินสดและพื้นฐานการบริหารเงินสดก็เหมือนกันทั่วโลก แต่ก็มีความแตกต่างอย่างมากในเทคนิคการปฏิบัติในการจัดการธุรกิจระหว่างประเทศและในระดับประเทศอย่างเคร่งครัด
ความแตกต่างระหว่างระบบการธนาคาร
ระบบธนาคารนอกสหรัฐอเมริกาแตกต่างจากโมเดลของสหรัฐอเมริกาในหลายวิธี: ประการแรกธนาคารที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกามีข้อ จำกัด ทางภูมิศาสตร์หรือบริการที่เกี่ยวข้อง ประการที่สองการทำธุรกรรมค้าปลีกจะดำเนินการผ่านระบบตรวจสอบไปรษณีย์ดำเนินการโดยหรือเกี่ยวข้องกับระบบไปรษณีย์แห่งชาติ ประการที่สามพวกเขาไม่ได้รับอนุญาตให้จ่ายดอกเบี้ยเงินฝากตามความต้องการขององค์กรและให้การป้องกันเงินเบิกเกินบัญชีเป็นประจำอย่างไรก็ตามเพื่อเอาชนะความแตกต่างเหล่านี้ในต้นทุนของบริการเหล่านี้พวกเขาเรียกเก็บค่าธรรมเนียมที่สูงขึ้นและมีส่วนร่วมในการฝึกฝน วันที่คิดมูลค่า
ระบบตรวจสอบภายหลัง
ระบบการชำระเงินโดยการทำธุรกรรมค้าปลีกจะดำเนินการร่วมกับระบบไปรษณีย์ของประเทศ
การก่อตั้งมูลค่าวันที่
กระบวนการที่ธนาคารที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาใช้ในการหน่วงเวลาบ่อยครั้งเป็นวันหรือเป็นสัปดาห์ความพร้อมของเงินทุนที่ฝากไว้กับพวกเขา
การปฏิบัติด้านการบริหารเงินสด
วิธีการจัดการเงินสดของ บริษัท ข้ามชาติที่มีความซับซ้อนมากเนื่องจากความจำเป็นในการรักษายอดเงินฝากในสกุลเงินท้องถิ่นในธนาคารของแต่ละประเทศที่ บริษัท ดำเนินงานและรักษาการควบคุมส่วนกลางจากยอดคงเหลือและกระแสเงินสดที่ โดยรวมแล้วพวกเขามีความสำคัญ
เทคนิคการจัดกลุ่มธุรกิจใหม่
เทคนิคที่ใช้โดย บริษัท ย่อยของ บริษัท ข้ามชาติเพื่อลดความต้องการเงินสดของพวกเขาซึ่งเกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนเพียงจำนวนเงินสุทธิของการชำระเงินเนื่องจากพวกเขานอกเขตแดนของประเทศ บางครั้งระเบียนทางบัญชีจะแทนที่การชำระเงินระหว่างประเทศ
ระบบชำระเงินผ่านธนาคารระหว่างประเทศ (CHIPS)
บริการโอนเงินระหว่างประเทศที่สำคัญที่สุดดำเนินการโดยกลุ่มธนาคารต่างประเทศ
ค่าที่ไม่สามารถเจรจาได้
เป็นเครื่องมือการลงทุนในตลาดหุ้นระยะสั้นที่ได้รับดอกเบี้ยและสามารถแปลงเป็นเงินสดได้ในระยะสั้น หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดมีสองประเภท:
- การปล่อยมลพิษของรัฐบาล. การปล่อยก๊าซที่ไม่ใช่ภาครัฐ
ลักษณะของหลักทรัพย์ที่สามารถเจรจาต่อรองได้
เพื่อความปลอดภัยที่จะต่อรองได้อย่างแท้จริงนั้นจะต้องมีสองลักษณะ:
- ตลาดพร้อมความปลอดภัยของเงินต้น (ไม่มีความน่าจะเป็นของการสูญเสียมูลค่า)
ตลาดที่ถูกทิ้ง
ตลาดสำหรับการรักษาความปลอดภัยจะต้องมีสองลักษณะ:
- ความกว้าง:
มันถูกกำหนดโดยจำนวนผู้เข้าร่วม (ผู้ซื้อ) ในตลาด
- ความลึก:
ความสามารถในการดูดซับการซื้อหรือขายดอลลาร์จำนวนมากที่มีมูลค่าเฉพาะ
ความปลอดภัยของเจ้าชาย
ความง่ายในการขายความปลอดภัยนั่นคือมันสามารถขายได้อย่างรวดเร็ว แต่ในราคาการลงทุนเริ่มต้น เฉพาะหลักทรัพย์ที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็วโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่เห็นได้ชัดหรือลดลงในหลักทรัพย์ของพวกเขาเป็นผู้สมัครสำหรับการลงทุนระยะสั้น
ทำการตัดสินใจซื้อ
การตัดสินใจที่ยากลำบากของ บริษัท ต่างๆคือการซื้อหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดเนื่องจากอัตราส่วนของการได้รับผลตอบแทนจากกองทุนที่ไม่ได้ใช้งานในช่วงระยะเวลาของการถือหลักทรัพย์และค่านายหน้าที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาด.
ปัญหาของรัฐบาล
ภาระผูกพันระยะสั้นที่ออกโดยรัฐบาลกลางและมีไว้เพื่อการลงทุนในหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด ได้แก่ พันธบัตรกระทรวงการคลังตั๋วเงินคลังและหน่วยงานรัฐบาลกลาง หลักทรัพย์เหล่านี้สร้างผลตอบแทนต่ำเนื่องจากมีความเสี่ยงต่ำและเป็นเพราะปัญหาส่วนใหญ่ของหน่วยงานรัฐบาลกลางโดยเฉพาะอย่างยิ่งปัญหาตั๋วเงินคลังและปัญหาส่วนใหญ่ของหน่วยงานรัฐบาลกลางถึงแม้ว่าพวกเขาจะต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลาง และท้องถิ่น
โบนัสเงินสด
ภาระหน้าที่ที่ออกให้ทุกสัปดาห์เป็นการประมูล วันครบกำหนดที่พบมากที่สุดคือ 91 และ 182 วันถึงแม้ว่าบางครั้งพวกเขาจะถูกขายด้วยระยะเวลาหนึ่งปี พันธบัตรเหล่านี้ขายผ่านข้อเสนอที่แข่งขันได้ เนื่องจากพวกเขาออกให้ผู้ถือมีตลาดรองที่แข็งแกร่ง พวกเขาจะขายในราคาส่วนลดจากมูลค่าที่กำหนดของพวกเขาซึ่งจะได้รับเมื่อครบกําหนด ปัญหาตั๋วเงินคลังที่มีขนาดเล็กที่สุดในปัจจุบันคือ $ 10,000 พวกเขามักไม่มีความเสี่ยงเพราะออกโดยรัฐบาล ด้วยเหตุนี้พวกเขาจึงเป็นหนึ่งในหลักทรัพย์ที่ต่อรองได้บ่อยที่สุด และผลตอบแทนอยู่ในระดับต่ำที่สุดเนื่องจากเป็นลักษณะที่ปราศจากความเสี่ยงและสภาพการคลังที่เอื้ออำนวย
การปล่อยหน่วยงานกลาง
หลักทรัพย์ที่มีความเสี่ยงซึ่งออกโดยหน่วยงานของรัฐ แต่ไม่ได้รับประกันโดยกระทรวงการคลังซึ่งมีระยะเวลาครบกำหนดสั้น ๆ และให้ผลตอบแทนที่สูงกว่าปัญหาตั๋วเงินคลังที่คล้ายกันเล็กน้อย พวกเขาไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของหนี้และพวกเขาไม่ได้เป็นภาระผูกพันของคลัง พวกเขามักจะมีนิกายขั้นต่ำ $ 1,000 หรือมากกว่านั้นและจะไหลเวียนในอัตราดอกเบี้ยที่กำหนดหรือในราคาส่วนลด
ปัญหาที่ไม่ใช่รัฐบาล
ธนาคารและ บริษัท ที่ออกหลักทรัพย์ที่ต่อรองได้เพิ่มเติม ปัญหาที่ไม่ใช่ภาครัฐเหล่านี้สร้างผลตอบแทนที่สูงกว่าปัญหาของรัฐบาลที่มีระยะเวลาครบกำหนดใกล้เคียงกันเนื่องจากพวกเขามีผลตอบแทนที่สูงขึ้นเล็กน้อยเนื่องจากความเสี่ยงของพวกเขานั้นสูงเล็กน้อยเช่นกันและเพราะพวกเขามีผลประโยชน์ทางภาษี ระดับ (ของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น)
ใบรับรองเงินฝากที่ถอนไม่ได้ (CD)
เครื่องมือซื้อขายที่แสดงถึงการฝากเงินจำนวนหนึ่งดอลลาร์ในธนาคารพาณิชย์ พวกเขามีระยะเวลาครบกำหนดตัวแปรและอัตราผลตอบแทนของพวกเขาขึ้นอยู่กับขนาดครบกําหนดและเงื่อนไขที่แพร่หลายของตลาดหุ้น โดยทั่วไปนิกายที่เล็กที่สุดสำหรับใบรับรองเงินฝากคือ $ 100,000 โดยทั่วไปแล้วผลตอบแทนของพวกเขาจะยิ่งใหญ่กว่าพันธบัตรตั๋วเงินคลังและเทียบเคียงได้กับกระดาษเชิงพาณิชย์ที่มีระยะเวลาครบกำหนดใกล้เคียงกัน
กระดาษเชิงพาณิชย์
บันทึกย่อระยะสั้นที่ไม่มีหลักประกันออกโดย บริษัท และมีอันดับความน่าเชื่อถือสูงมาก ผลการดำเนินงานของพวกเขาสูงกว่าปัญหาตั๋วเงินคลังและเทียบเคียงได้กับบัตรเงินฝากต่อรองที่มีระยะเวลาใกล้เคียงกัน มีระยะเวลาครบกำหนดสูงสุด 270 วันเนื่องจากคณะกรรมการความปลอดภัยและการแลกเปลี่ยนต้องมีการลงทะเบียนอย่างเป็นทางการของปัญหาองค์กรที่มีอายุมากกว่า 270 วัน
การยอมรับการธนาคาร
เป็นหลักทรัพย์ต่อรองระยะสั้นซึ่ง บริษัท ใช้ในการทำธุรกรรมทางการเงินโดยเฉพาะหลักทรัพย์ที่ดำเนินการกับ บริษัท จากต่างประเทศหรือ บริษัท ที่มีความสามารถในการให้สินเชื่อที่ไม่รู้จัก พวกเขามีความเสี่ยงต่ำและเกิดจากการค้ำประกันของธนาคารสำหรับการทำธุรกรรมทางธุรกิจ พวกเขาจะขายผ่านธนาคารในราคาส่วนลดจากมูลค่าที่ครบกําหนดของพวกเขาและพวกเขาให้ผลตอบแทนต่ำกว่าบัตรเงินฝากและกระดาษเชิงพาณิชย์ต่อรอง แต่สูงกว่าปัญหาตั๋วเงินคลัง
เงินฝาก EURODOLAR
เงินฝากในสกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่สกุลเงินของประเทศที่ธนาคารตั้งอยู่ พวกเขาสามารถต่อรองได้โดยปกติจะจ่ายดอกเบี้ยเมื่อถึงกำหนดและจะมีมูลค่าอยู่ที่ 1 ล้านเหรียญสหรัฐ ระยะเวลาครบกำหนดตั้งแต่หนึ่งคืนถึงหลายปีถึงแม้ว่าเงินส่วนใหญ่จะครบกำหนดตั้งแต่หนึ่งสัปดาห์ถึงหกเดือน พวกเขาให้ผลตอบแทนที่สูงกว่าค่าอื่น ๆ ทั้งหมดและมีสาเหตุมาจาก:
- ธนาคารรับฝากมีการควบคุมที่เข้มงวดน้อยกว่าธนาคารในสหรัฐอเมริกาและทำให้มีความเสี่ยงมากขึ้นการปรากฏตัวของความเสี่ยงในตลาดสกุลเงิน
รายได้จากการลงทุนในตลาดเงิน
มักเรียกว่าตลาดการเงินพวกเขามีการจัดการพอร์ตการลงทุนหลักทรัพย์อย่างมืออาชีพ เป็นการง่ายที่จะได้รับหุ้นหรือดอกเบี้ยในกองทุนเหล่านี้เนื่องจากต้องมีการลงทุนขั้นต้นขั้นต่ำ $ 500 แต่โดยทั่วไปแล้วจะ $ 1,000 หรือมากกว่า กองทุนการเงินให้สภาพคล่องทันทีเช่นเดียวกับการตรวจสอบหรือบัญชีออมทรัพย์ นักลงทุนจะได้รับผลตอบแทนที่สามารถแข่งขันได้ซึ่งเทียบเคียงหรือสูงกว่าที่ผลิตโดยใบรับรองเงินฝากต่อรองและใบรับรองการค้าโดยเฉพาะในช่วงที่อัตราดอกเบี้ยสูง ค่าใช้จ่ายในการทำธุรกรรมค่อนข้างต่ำ
ซื้อสัญญาอีกครั้ง
ไม่ใช่การรักษาความปลอดภัยที่เฉพาะเจาะจง แต่เป็นข้อตกลงระหว่างธนาคารหรือนายหน้าเพื่อขายหลักทรัพย์ต่อรองที่เฉพาะเจาะจงและคุณตกลงที่จะซื้อคืนในราคาและเวลาที่แน่นอน
acounts สำหรับการกระทำ C
พื้นที่ใช้สอย
การดำเนินการที่พวกเขาดำเนินการ
บัญชีลูกหนี้
ได้รับ:
การขายที่ทำ (บรรทัดของแต่ละใบแจ้งหนี้)
ทำส่วนลด
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ
ลูกค้าส่งคืน
บันทึกค่าธรรมเนียมลูกค้า
ใบแจ้งหนี้ที่ไม่ได้เก็บเงิน
เก็บใบแจ้งหนี้โดยไม่ต้องฝากเงิน
เก็บใบแจ้งหนี้และฝากเงินแล้ว
การจัดส่ง:
รับทำตามใบแจ้งหนี้
ใบลดหนี้
บันทึกค่าธรรมเนียม
การรวบรวมในข้อพิพาท
รวมตั๋วเงินไม่ได้รวบรวม
ใบแจ้งหนี้ที่ไม่ได้รับการเรียกเก็บเงินบางส่วน
ค้างชำระใบแจ้งหนี้สำหรับการรวบรวม
ค้างชำระใบแจ้งหนี้
ใบแจ้งหนี้ไม่ดี (ขาดทุน)
ดังที่เราเห็นในการดำเนินการเหล่านี้มีจำนวนมากที่ลงทะเบียนอย่างแน่นอนและอื่น ๆ ที่อยู่ระหว่างดำเนินการหรือการขนส่งซึ่งเราสามารถเรียกการจัดการนั่นคือกระบวนการกลางระหว่างสิ่งที่ควรเกิดขึ้นกับสิ่งที่เกิดขึ้นจริงหรือคาดหวัง โดยทั่วไปแล้วงานทั้งหมดที่แผนกทำนั้นจะรู้ได้เฉพาะจนกว่าจะมีการลงทะเบียนขณะที่ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งที่เกิดขึ้นในพื้นที่
มี บริษัท ที่มีความสนใจในกระบวนการระหว่างกลางเหล่านี้เช่นธนาคารมีบัญชีการขนส่งเช่นสำนักงานใหญ่และสาขาผู้รายงานการควบคุมภายใน ฯลฯ เราสามารถกำหนดได้ว่าเราต้องการความระมัดระวังมากเพียงใด
บัญชีควรได้รับการออกแบบมาเพื่อบันทึกไม่เพียง แต่สิ่งที่เกิดขึ้นแล้ว แต่สิ่งที่เกิดขึ้นเพื่อให้สามารถดำเนินการได้เมื่อสิ่งต่าง ๆ ไม่เกิดขึ้นและไม่เป็นไปตามปกติซึ่งจะช่วยฟื้นฟูเด็กที่จมน้ำตาย น้ำดี เรายังสามารถแนะนำ บริษัท ที่มีปัญหาด้านความปลอดภัยในการดำเนินงานของพวกเขาได้ที่นี่เพื่อออกแบบบัญชีการขนส่งตราบใดที่การบัญชีของพวกเขาตรงเวลาหากไม่ใช่การสร้างบัญชีการขนส่งจะเป็นภาระเพิ่มเติม
ความรับผิดชอบของบัญชีลูกหนี้หรือคอลเลกชันหรือเครดิตที่ดีขึ้นและคอลเลกชันเริ่มต้นทันทีที่มีการออกใบแจ้งหนี้สำหรับการขายที่ทำและสิ้นสุดลงทันทีที่มีการป้อนเงินที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ มาดูฟังก์ชั่นทั่วไปที่มากกว่ากัน:
ฟังก์ชั่นทั่วไปของเครดิตและการสะสม
- การวิเคราะห์สินเชื่อ
- การให้วงเงินสินเชื่อ
- การให้สินเชื่อและการยกเลิกเครดิต
- กระทบยอดใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง
- การจำแนกประเภทของการเรียกเก็บเงินตามวันที่รวบรวม
- ส่งไปยังการนำเสนอใบแจ้งหนี้
- การกระทบยอดลูกหนี้ใบแจ้งหนี้เทียบกับใบแจ้งหนี้ที่ส่งมอบ
- จำแนกตามวันที่สัญญาการเก็บรวบรวม
- ส่งการรวบรวมใบแจ้งหนี้
- การกระทบยอดใบแจ้งหนี้ที่ควรได้รับการรวบรวมกับที่ดำเนินการจริง
- การกระทบยอดของใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังคอลเลกชันต่อต้านการรวบรวมจริง
- การรวบรวมและการฝากเงินในธนาคารหรือแคชเชียร์ทั่วไป
- การกระทบยอดของใบแจ้งหนี้ที่เก็บรวบรวมกับเงินฝากที่ทำ
- ดาวน์โหลดใบแจ้งหนี้ที่เก็บรวบรวมจากผลงาน
- จัดทำใบลดหนี้สำหรับความแตกต่าง
- จัดทำใบลดหนี้เพื่อรับสินค้า
- รายงานผล..
กิจกรรมเหล่านี้สามารถทำให้ซับซ้อนยิ่งขึ้นโดยวิธีการชำระเงินของลูกค้าบางคนตัวอย่างเช่นบริการตนเอง
กิจกรรมของ บริษัท ที่ทุ่มเทให้กับเครดิตและการรวบรวมสามารถเป็นหนึ่งในหน้าที่ที่สำคัญที่สุด เนื่องจากขึ้นอยู่กับสายธุรกิจและรูปแบบการค้าของ บริษัท หากพื้นที่นี้ไม่ได้ดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพจะให้สินเชื่อและวงเงินเครดิตแก่ลูกค้าที่ไม่น่าเชื่อถือหรือยกเลิกความเป็นไปได้ทั้งหมดในพื้นที่ขายเพื่อทำการขายและสร้างธุรกิจใหม่
คุณสามารถชะลอการรวบรวมในระดับที่ บริษัท หมดสภาพคล่องเพื่อดำเนินการต่อ
พื้นที่เครดิตและการเก็บคืออะไร?
เครดิต: สิ่งอำนวยความสะดวกเชิงพาณิชย์ที่อนุญาตให้บางคนได้รับสินค้าจากที่อื่นโดยไม่ต้องจ่ายทันที
วงเงินเครดิต: จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถให้ยืมกับบุคคลหรือ บริษัท โดยปกติจะได้รับการจัดการเป็นบัญชีปัจจุบันนั่นคือปริมาณของการดำเนินงานไม่สำคัญเพียงยอดคงเหลือที่ลูกค้าเป็นเจ้าของเท่านั้น
การวิเคราะห์สินเชื่อ: การศึกษาดำเนินการโดย บริษัท ผู้เชี่ยวชาญเพื่อพิจารณาว่าใครก็ตามที่ร้องขอสินเชื่อเป็นบุคคลที่น่าเชื่อถือและมีความสามารถในการชำระเงินกู้
ความสามารถในการชำระเงิน: เมื่อการดำเนินการ (นั่นคือรายได้ของพวกเขาลบด้วยค่าใช้จ่าย) ของบุคคลหรือ บริษัท อนุญาตให้พวกเขาจ่ายเครดิต
ใบแจ้งหนี้: เอกสารเชิงพาณิชย์ที่ครอบคลุมการส่งมอบผลิตภัณฑ์หรือบริการ
การบริหารบัญชีรับและการลงทุน
ลูกหนี้การค้า: บริษัท
เหล่านี้เป็นสิทธิที่ได้มาอย่างถูกต้องตามกฎหมายซึ่งเมื่อถึงเวลาที่ต้องดำเนินการหรือใช้สิทธินั้นจะได้รับเงินสดแลกเปลี่ยนหรือสินค้าและบริการประเภทอื่น
การจำแนกประเภทลูกหนี้:
ตามแหล่งกำเนิดลูกหนี้สามารถจำแนกได้ดังนี้: จากการขายสินค้าหรือบริการและไม่ได้มาจากการขายสินค้าหรือบริการ
- บัญชีลูกหนี้จากการขายสินค้าหรือบริการ: กลุ่มลูกหนี้นี้ประกอบด้วยบัญชีที่มีต้นกำเนิดคือการขายเครดิตของสินค้าหรือบริการซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะได้รับการสนับสนุนโดยการยอมรับ«ใบแจ้งหนี้»จากลูกค้า.
บัญชีลูกหนี้จากการขายเครดิตเป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็น "ลูกหนี้การค้า" หรือ "ลูกหนี้จากลูกค้า" และจะต้องแสดงในงบดุลในกลุ่มของสินทรัพย์หมุนเวียนหรือหมุนเวียนยกเว้นผู้ที่มีอายุมากกว่า ว่าวงจรปกติของการดำเนินงานของ บริษัท ซึ่งในกรณีส่วนใหญ่คือสิบสองเดือน ใน บริษัท เหล่านั้นที่วงจรปกติของการดำเนินงานเกินหนึ่งปีพวกเขาสามารถรวมอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียนแม้ว่าพวกเขาจะครบกำหนดมากกว่าสิบสองเดือนตราบใดที่พวกเขาไม่เกินรอบปกติของการดำเนินงานซึ่งในกรณีนี้พวกเขาจะต้องจำแนกนอก สินทรัพย์หมุนเวียนในกลุ่มของสินทรัพย์ระยะยาว
เมื่อวัฏจักรการดำเนินงานของ บริษัท เกินหนึ่งปีและดังที่ได้กล่าวไปแล้วความจริงข้อนี้ทำให้การนำเสนอลูกหนี้ที่มีระยะเวลาครบกำหนดมากกว่าสิบสองเดือนในสินทรัพย์หมุนเวียนพวกเขาจะต้องปรากฏแยกต่างหากจากที่จะหมดอายุ ภายในหนึ่งปี หากไม่ปฏิบัติตามกฎนี้และทั้งสองกลุ่มถูกแยกเป็นบัญชีเดียวข้อเท็จจริงนี้จะต้องถูกเปิดเผยโดยใช้งบดุลหมายเหตุ
- ลูกหนี้ที่ไม่ได้มาจากการขายเครดิต: ตามชื่อหมายถึงมันหมายถึงลูกหนี้สิทธิที่ บริษัท เกิดขึ้นจากการทำธุรกรรมนอกเหนือจากการขายสินค้าและบริการทางเครดิต
ลูกหนี้ประเภทนี้จะต้องจัดประเภทไว้ในงบดุลในกลุ่มสินทรัพย์หมุนเวียนโดยคาดว่าจะเรียกเก็บเงินได้ภายในรอบระยะเวลาปกติของการดำเนินงานของ บริษัท ซึ่งตามปกติแล้ว สิบสองเดือน.
ตามลักษณะของการทำธุรกรรมที่มีต้นกำเนิดมาจากการที่ลูกหนี้ไม่ได้มาจากการขายสินค้าหรือบริการสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม: ลูกหนี้ที่เป็นตัวแทนของสิทธิในเงินสดและลูกหนี้ที่ เป็นสิทธิในสินทรัพย์ที่ไม่ใช่เงินสด
- ลูกหนี้การค้าที่ไม่ได้รับเป็นเงินสด: ลูกหนี้เหล่านี้อ้างถึงสิทธิที่จะถูกเรียกเก็บเป็นเงินสด ที่มาของลูกหนี้เหล่านี้มีความหลากหลายมาก ในบรรดาพวกเขาเราอาจกล่าวถึงต่อไปนี้: ลูกหนี้จากแรงงาน: ที่มาของลูกหนี้เหล่านี้อาจมาจากเงินให้สินเชื่อที่ บริษัท ได้รับหรือจากการขายให้กับคนงานเพื่อการบริโภคของตนเองลูกหนี้ดอกเบี้ย: อ้างอิงถึงสิทธิ ลูกหนี้ที่เกิดจากการมีเงินให้กู้ยืมแก่บุคคลที่สามลูกหนี้เช่า: ลูกหนี้เหล่านี้จะปรากฏขึ้นเมื่อ บริษัท เช่าทรัพย์สินหรือส่วนหนึ่งของมันและค่าเช่าที่ได้รับสำหรับระยะเวลาที่ค้างชำระ เมื่อจะทำการดึงงบดุลขึ้นมาและพบว่าในวันนั้นบริษัท มียอดค้างชำระจำนวนหนึ่งสำหรับแนวคิดนี้แล้วจะต้องบันทึกเป็นลูกหนี้เช่าและบัญชีจะต้องแสดงในยอดคงเหลือภายในสินทรัพย์หมุนเวียน อย่างไรก็ตามเมื่อวัตถุประสงค์ตามธรรมชาติของ บริษัท คือการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์จำนวนเงินที่ได้รับสำหรับแนวคิดนี้เป็นรายได้ปกติจากการขายบริการ ในกรณีนี้ค่าเช่าที่เกิดขึ้นแล้ว แต่ไม่ได้เก็บจะถูกบันทึกไว้ในลูกหนี้การค้าสิทธิเรียกร้องจาก บริษัท ประกันภัย: ลูกหนี้ที่เกิดจากการเรียกร้องใด ๆ ที่ทำกับ บริษัท ประกันภัยจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีนี้ เรียกร้องลูกหนี้จากซัพพลายเออร์: ด้วยความถี่ในบางกรณีที่ บริษัท ซื้อสินค้าเป็นเงินสดและในภายหลังสินค้าดังกล่าวจะถูกส่งคืนไปยังซัพพลายเออร์ไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม หากคุณได้รับความเชื่อมั่นว่าผู้จัดหาจะส่งคืนมูลค่าที่สอดคล้องกันเป็นเงินสดและไม่ได้โดยวิธีการของสินค้าใหม่ทันทีสิทธิในการรวบรวมควรลงทะเบียนในบัญชี "ลูกหนี้เรียกร้องจากซัพพลายเออร์" ลูกหนี้เรียกร้องทางกฎหมาย: การเรียกร้องใด ๆ คุณกำลังถูกฟ้องร้องและมีความเชื่อมั่นสูงว่าคำพิพากษานั้นเป็นที่น่าพอใจมันจะต้องลงทะเบียนในบัญชีนี้และแสดงเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนหากคาดว่าจะมีการรวบรวมภายในระยะเวลาสิบสองเดือนเงินประกันในการปฏิบัติตามสัญญา: เมื่อ บริษัท ได้รับการว่าจ้างให้ทำงานหรือให้บริการบางอย่างและผู้รับเหมาต้องการให้มีการวางเงินประกันรับประกันว่าวัตถุประสงค์ของสัญญาดังกล่าวจะสมบูรณ์จำนวนของสินทรัพย์หมุนเวียนโดยมีเงื่อนไขว่าจะทำงานให้เสร็จหรือให้บริการภายในสิบสองเดือนข้างหน้าลูกหนี้ค่าภาคหลวง: ค่าภาคหลวงเป็นค่าชดเชยสำหรับการใช้หรือการจ้างงานของสินค้า ซึ่งโดยทั่วไปคำนวณจากรายได้ทั้งหมดหรือบางส่วนจากการใช้ประโยชน์หรือการเอารัดเอาเปรียบทรัพย์สินดังกล่าว ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายเป็นระยะ ๆ โดยเจ้าของที่ดินเพื่อการใช้ประโยชน์จากแร่ธาตุ (น้ำมัน, ถ่านหิน, ฯลฯ) และค่าใช้จ่ายที่ทำโดยผู้เขียนหนังสือสำหรับการขายหรือโดยผู้ผลิตสำหรับการใช้งานของ อุปกรณ์เมื่อผลิตสินค้าหรือบริการสำหรับบุคคลที่สาม ค่าสิทธิประเภทใด ๆ ที่ บริษัท ได้รับ แต่ยังไม่ได้รับจะต้องลงทะเบียนในบัญชีนี้ลูกหนี้จากผู้ถือหุ้น: หนี้ใด ๆ ที่ผู้ถือหุ้นได้ทำสัญญากับ บริษัท สำหรับแนวคิดที่แตกต่างจากสิ่งที่พวกเขายังคงเป็นหนี้ทุนที่พวกเขาสมัครจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีนี้ ลูกหนี้เงินปันผลแบบพาสซีฟ: ถึงแม้ว่ารายละเอียดบัญชีนี้จะกล่าวถึงในรายละเอียดเมื่อศึกษาหัวข้อ "บริษัท " ในโมดูลการบัญชีที่สูงขึ้น แต่ก็ยังสะดวกในการทราบที่มาและวิธีการนำเสนอในงบดุล เมื่อนิติบุคคลจัดตั้งขึ้นหุ้นส่วนหรือผู้ถือหุ้นจะ "สมัครรับทุน" กล่าวอีกนัยหนึ่งพวกเขามีส่วนร่วมในการจัดหาทรัพยากรจำนวนหนึ่งกฎหมายอนุญาตให้มีการจ่ายหรือส่งมอบทรัพยากรดังกล่าวให้กับ บริษัท ในบางส่วนโดยมีเงื่อนไขว่าการส่งมอบครั้งแรกไม่น้อยกว่า 20% ของข้อผูกพันทั้งหมดส่วนของทุนที่ผู้ถือหุ้นค้างชำระเนื่องจาก บริษัท ต้องชำระตามที่พวกเขาตัดสินใจ เมื่อผู้ถือหุ้นตัดสินใจที่จะจ่ายเงินส่วนเพิ่มทุนให้กับ บริษัท บริษัท จะกล่าวว่าได้สั่งให้มีการเก็บเงินปันผลแบบพาสซีฟและบัญชีนี้จะต้องจัดประเภทภายในสินทรัพย์หมุนเวียนหากระยะเวลาในการเก็บรวบรวมไม่เกิน สิบสองเดือน. มิฉะนั้นจะต้องนำเสนอในสินทรัพย์ระยะยาวลูกหนี้การลงทุน: เมื่อ บริษัท มีการลงทุนในหุ้นใน บริษัท อื่น ๆ พวกเขามักจะตัดสินใจที่จะกระจายส่วนหนึ่งของผลกำไรที่ได้รับในหมู่ผู้ถือหุ้น เมื่อสิ่งนี้เกิดขึ้น บริษัท การลงทุนจะมีสิทธิ์ในการรวบรวมส่วนของผลกำไรที่สอดคล้องกับมันซึ่งควรบันทึกไว้ในบัญชี“ เงินปันผลค้างรับ” ลูกหนี้จาก บริษัท ย่อย: บริษัท หนึ่งกล่าวว่าเป็น บริษัท ย่อยของอีก บริษัท หนึ่งเมื่อ บริษัท ถือหุ้นเกินกว่าร้อยละ 50 ของทุนของ บริษัท ดังกล่าว บริษัท "เด่น" เรียกว่า "บริษัท แม่" บริษัท แม่จะต้องบันทึกเงินให้กู้ยืมล่วงหน้าใด ๆ ในบัญชีนี้ที่ให้แก่ บริษัท ย่อย แน่นอนลูกหนี้จากการขายสินค้าหรือบริการให้กับ บริษัท ย่อยจะต้องบันทึกภายใต้ "ลูกหนี้การค้า" แต่แยกต่างหากจากลูกหนี้จากลูกค้ารายอื่น บัญชีเหล่านี้จะแสดงในสินทรัพย์หมุนเวียนหากคาดว่าจะถูกรวบรวมในระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปีบัญชีลูกหนี้ไม่ได้มาจากการขายที่จะถูกรวบรวมในสินค้าอื่นนอกเหนือจากเงินสด:กลุ่มนี้รวมถึงสิทธิเหล่านั้นที่ลูกหนี้เมื่อดำเนินการเรียกเก็บเงินมันจะถูกผลิตโดยวิธีการที่ดีหรือบริการอื่น ๆ นอกเหนือจากเงินสด ในหมู่พวกเขาสามารถกล่าวถึงต่อไปนี้: เรียกร้องให้ซัพพลายเออร์: หมายถึงกรณีที่หลังจากทำการซื้อสินค้าและชำระเงินแล้วสินค้าดังกล่าวกลายเป็นชำรุดหรือมาถึงสิ่งที่ขาดหายไปและซัพพลายเออร์จะเข้าร่วมเรียกร้องโดยการเปลี่ยน ของสินค้าที่ขาดหายไปหรือมาพร้อมกับข้อบกพร่องเงินทดรองแก่ซัพพลายเออร์: ในบางโอกาส บริษัท พบว่าจำเป็นที่จะต้องทำล่วงหน้าเกี่ยวกับบัญชีเพื่อรับประกันการจัดหาสินค้าหรือการให้บริการ ดังนั้นสิทธิที่เกิดขึ้นจาก บริษัท นี้ที่จะถูกเรียกเก็บเงินในขณะที่ได้รับสินค้าหรือบริการที่คุณซื้อรับค่าใช้จ่ายสำหรับบรรจุภัณฑ์:มีหลาย บริษัท เช่นขวดบรรจุน้ำอัดลมซึ่งผลิตภัณฑ์ที่ขายให้กับลูกค้าเป็นเพียงเนื้อหาของขวดเท่านั้น บรรจุภัณฑ์ขวดในกรณีนี้จะถูกเรียกเก็บเงินไปยังลูกค้าแยกต่างหากและมูลค่าของพวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินโดยวิธีการส่งคืนโดยลูกค้า ด้วยเหตุผลนี้เองที่ลูกหนี้บรรจุภัณฑ์ไม่ได้แสดงอยู่ภายในลูกหนี้การค้า แต่ในบัญชีแยกต่างหากเนื่องจากโดยทั่วไปพวกเขาจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินเป็นเงินสดเงินทดรองแก่ผู้รับเหมา: เมื่อ บริษัท ต้องทำเช่น โดยทั่วไปจะมีการแจ้งล่วงหน้าเกี่ยวกับสถานที่ก่อสร้าง ความก้าวหน้านี้ถือเป็นสิทธิ์ในการเก็บรวบรวมซึ่งจะถูกเรียกเก็บในเวลาที่งานได้รับและเสร็จสมบูรณ์ผลิตภัณฑ์ที่พวกเขาขายให้กับลูกค้าเป็นเพียงเนื้อหาของขวด บรรจุภัณฑ์ขวดในกรณีนี้จะถูกเรียกเก็บเงินไปยังลูกค้าแยกต่างหากและมูลค่าของพวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินโดยวิธีการส่งคืนโดยลูกค้า ด้วยเหตุผลนี้เองที่ลูกหนี้บรรจุภัณฑ์ไม่ได้แสดงอยู่ภายในลูกหนี้การค้า แต่ในบัญชีแยกต่างหากเนื่องจากโดยทั่วไปพวกเขาจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินเป็นเงินสดเงินทดรองแก่ผู้รับเหมา: เมื่อ บริษัท ต้องทำเช่น โดยทั่วไปจะมีการแจ้งล่วงหน้าเกี่ยวกับสถานที่ก่อสร้าง ความก้าวหน้านี้ถือเป็นสิทธิ์ในการเก็บรวบรวมซึ่งจะถูกเรียกเก็บในเวลาที่งานได้รับและเสร็จสมบูรณ์ผลิตภัณฑ์ที่พวกเขาขายให้กับลูกค้าเป็นเพียงเนื้อหาของขวด บรรจุภัณฑ์ขวดในกรณีนี้จะถูกเรียกเก็บเงินไปยังลูกค้าแยกต่างหากและมูลค่าของพวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินโดยวิธีการส่งคืนโดยลูกค้า ด้วยเหตุผลนี้เองที่ลูกหนี้บรรจุภัณฑ์ไม่ได้แสดงอยู่ภายในลูกหนี้การค้า แต่ในบัญชีแยกต่างหากเนื่องจากโดยทั่วไปพวกเขาจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินเป็นเงินสดเงินทดรองแก่ผู้รับเหมา: เมื่อ บริษัท ต้องทำเช่น โดยทั่วไปจะมีการแจ้งล่วงหน้าเกี่ยวกับสถานที่ก่อสร้าง ความก้าวหน้านี้ถือเป็นสิทธิ์ในการเก็บรวบรวมซึ่งจะถูกเรียกเก็บในเวลาที่งานได้รับและเสร็จสมบูรณ์จะถูกเรียกเก็บเงินโดยวิธีการส่งคืนโดยลูกค้า ด้วยเหตุผลนี้เองที่ลูกหนี้บรรจุภัณฑ์ไม่ได้แสดงอยู่ภายในลูกหนี้การค้า แต่ในบัญชีแยกต่างหากเนื่องจากโดยทั่วไปพวกเขาจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินเป็นเงินสดเงินทดรองแก่ผู้รับเหมา: เมื่อ บริษัท ต้องทำเช่น โดยทั่วไปจะมีการแจ้งล่วงหน้าเกี่ยวกับสถานที่ก่อสร้าง ความก้าวหน้านี้ถือเป็นสิทธิ์ในการเก็บรวบรวมซึ่งจะถูกเรียกเก็บในเวลาที่งานได้รับและเสร็จสมบูรณ์จะถูกเรียกเก็บเงินโดยวิธีการส่งคืนโดยลูกค้า ด้วยเหตุผลนี้เองที่ลูกหนี้บรรจุภัณฑ์ไม่ได้แสดงอยู่ภายในลูกหนี้การค้า แต่ในบัญชีแยกต่างหากเนื่องจากโดยทั่วไปพวกเขาจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินเป็นเงินสดเงินทดรองแก่ผู้รับเหมา: เมื่อ บริษัท ต้องทำเช่น โดยทั่วไปจะมีการแจ้งล่วงหน้าเกี่ยวกับสถานที่ก่อสร้าง ความก้าวหน้านี้ถือเป็นสิทธิ์ในการเก็บรวบรวมซึ่งจะถูกเรียกเก็บในเวลาที่งานได้รับและเสร็จสมบูรณ์สถานที่ก่อสร้างมักจะได้รับเงินล่วงหน้าในบัญชี ความก้าวหน้านี้ถือเป็นสิทธิ์ในการเก็บรวบรวมซึ่งจะถูกเรียกเก็บในเวลาที่งานได้รับและเสร็จสมบูรณ์สถานที่ก่อสร้างมักจะได้รับเงินล่วงหน้าในบัญชี ความก้าวหน้านี้ถือเป็นสิทธิ์ในการเก็บรวบรวมซึ่งจะถูกเรียกเก็บในเวลาที่งานได้รับและเสร็จสมบูรณ์
เราต้องการที่จะแสดงความคิดเห็นในการแนะนำนี้เกี่ยวกับลูกหนี้ที่พบมากที่สุดแตกต่างจากลูกหนี้การค้า เราจะกลับไปหาพวกเขาเมื่อเรามาถึงปัญหาที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่เกิดขึ้น สำหรับตอนนี้เรายังคงปฏิบัติต่อลูกหนี้ธุรกิจเท่านั้น
มุมมองที่จำเป็นในการจัดการระบบลูกหนี้อย่างมีประสิทธิภาพ:
ลูกหนี้จาก บริษัท เป็นตัวแทนของการขยายเครดิตให้กับลูกค้าในบัญชีเปิด เพื่อรักษาลูกค้าประจำและดึงดูดลูกค้าใหม่ บริษัท ผู้ผลิตส่วนใหญ่พิจารณาว่าจำเป็นต้องให้เครดิต
บริษัท ทุกวันนี้ต้องการขายเป็นเงินสดมากกว่าเป็นเครดิต แต่แรงกดดันด้านการแข่งขันบังคับให้ บริษัท ส่วนใหญ่เสนอสินเชื่อ ด้วยวิธีนี้สินค้าจะถูกจัดส่งสินค้าคงเหลือจะลดลงและมีการสร้าง "บัญชีลูกหนี้" ในที่สุดลูกค้าจะชำระบัญชีและในขณะนั้น บริษัท จะได้รับเงินสดและยอดคงเหลือของลูกหนี้จะลดลง
การรักษาบัญชีลูกหนี้มีทั้งต้นทุนทางตรงและทางอ้อม แต่ก็มีประโยชน์ที่สำคัญเช่นกันการให้สินเชื่อจะช่วยเพิ่มยอดขาย การจัดการบัญชีลูกหนี้เริ่มต้นด้วยการตัดสินใจว่าควรจะให้เครดิตหรือไม่
นโยบายเครดิต:
มันเป็นชุดของมาตรการที่เกิดขึ้นจากหลักการที่ควบคุมเครดิตใน บริษัท ที่กำหนดสิ่งที่จะต้องนำไปใช้ในกรณีเฉพาะเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่ดีสำหรับมัน ตัวอย่างเช่น: ระยะเวลาเครดิตของ บริษัท, มาตรฐานเครดิต, ขั้นตอนการติดตามและเอกสารที่นำเสนอ
เงื่อนไขเครดิต:
เป็นข้อตกลงที่ บริษัท และลูกค้าตกลงและดำเนินการเพื่อเติมเต็มและดำเนินการตามแบบฟอร์มและเวลาชำระเงินของการดำเนินการบางอย่าง
การขยายตัวของการขายสินเชื่อเป็นปัจจัยสำคัญที่สัมพันธ์กับการเติบโตทางเศรษฐกิจในประเทศต่างๆ บริษัท ให้เครดิตเพื่อเพิ่มยอดขาย
ขั้นตอนการเก็บรวบรวม:
เป็นวิธีการที่ บริษัท ใช้ในการดำเนินการรวบรวมซึ่งสามารถดำเนินการดังต่อไปนี้:
คอลเลกชันโดยตรง:
นี้ดำเนินการโดยกล่องของ บริษัท ด้วยวิธีนี้ลูกค้ายกเลิกโดยตรงกับ บริษัท
การสะสมผ่านการสะสม:
นักสะสมที่กล่าวถึงนั้นเป็นธนาคารที่เก็บเปอร์เซนต์ของการเรียกเก็บเงิน
ต้นทุนและสาธารณูปโภค:
ตามที่อธิบายไว้แล้วในกระบวนการรวบรวมก่อนหน้านี้อาจมีราคาแพงมากในแง่ของค่าใช้จ่ายไม่ว่าจะเป็นในทันที (เมื่อดำเนินการตามกระบวนการรวบรวม) หรือว่าบัญชีไม่สามารถรวบรวมได้และความพยายามทั้งหมดจะหายไป ในการพยายามทำให้การรวบรวมมีประสิทธิภาพ ในระยะสั้นในกระบวนการเรียกเก็บเงินค่าใช้จ่ายจะสิ้นสุดเฉพาะเมื่อหนี้มีผลบังคับใช้
จนถึงตอนนี้เราได้พูดถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการอนุญาตเงินกู้เท่านั้น อย่างไรก็ตามมีความเป็นไปได้ที่จะขายด้วยเครดิตและเป็นไปได้ที่จะกำหนดค่าธรรมเนียมในการเก็บรักษาบัญชีลูกหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระดังนั้นการขายเครดิตอาจทำกำไรได้มากกว่าการขายเงินสด นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผลิตภัณฑ์เพื่อผู้บริโภคที่มีความทนทาน (รถยนต์, เสื้อผ้า, เครื่องใช้ไฟฟ้า ฯลฯ แต่มันก็เป็นจริงสำหรับอุปกรณ์อุตสาหกรรมบางประเภท) จากที่เราสามารถพูดได้ว่าบาง บริษัท ที่สูญเสียเงินจากการขายเงินสดของพวกเขาอาจได้รับการกู้คืนเกินกว่าที่กล่าวไว้เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่ได้มาสำหรับการรักษาอนุพันธ์ของพวกเขาสำหรับการรักษายอดขายของพวกเขาด้วยเครดิตค่าใช้จ่ายในการรักษายอดขายสินเชื่อคงค้างอยู่ที่ประมาณ 18% ตามอัตราดอกเบี้ยที่กำหนด
การจัดการสินค้าคงคลัง
มันเป็นประสิทธิภาพในการจัดการที่เหมาะสมของการลงทะเบียนการหมุนเวียนและการประเมินผลของสินค้าคงคลังตามวิธีที่มันถูกจัดประเภทและประเภทของสินค้าคงคลังที่ บริษัท มีเนื่องจากผ่านทั้งหมดนี้เราจะกำหนดผลลัพธ์ (กำไรหรือขาดทุน) ในทาง เหมาะสมสามารถสร้างสถานการณ์ทางการเงินของ บริษัท และมาตรการที่จำเป็นในการปรับปรุงหรือรักษาสถานการณ์ดังกล่าว
นั่นคือการจัดการสินค้าคงคลังหมายถึงการกำหนดจำนวนของสินค้าคงคลังที่ควรรักษาวันที่ควรสั่งซื้อและจำนวนหน่วยที่ควรสั่งซื้อในแต่ละครั้ง สินค้าคงเหลือเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการขายและการขายเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผลกำไร
เทคนิคการจัดการสินค้าคงคลัง
วิธีการที่ใช้บ่อยที่สุดในการจัดการสินค้าคงคลังคือ:
1.- ระบบ ABC
2.- รูปแบบปริมาณการสั่งซื้อทางเศรษฐกิจขั้นพื้นฐาน (CEP)
3.- จุดการเรียงลำดับใหม่
1.- ระบบ ABC: บริษัท ที่ใช้ระบบ ABC ที่เรียกว่าแบ่งสินค้าคงคลังออกเป็นสามกลุ่ม: A, B, C การลงทุนสูงสุดมีความเข้มข้นในผลิตภัณฑ์ A. กลุ่ม B ประกอบด้วยบทความที่ตามหลัง A เกี่ยวกับขนาดของการลงทุน กลุ่ม C ประกอบด้วยผลิตภัณฑ์จำนวนมากซึ่งส่วนใหญ่ต้องการการลงทุนเพียงเล็กน้อย การแบ่งสินค้าคงคลังเป็นผลิตภัณฑ์ A, B และ C ทำให้ บริษัท สามารถกำหนดระดับและประเภทของขั้นตอนการควบคุมสินค้าคงคลังที่ต้องการ การควบคุมผลิตภัณฑ์ A ควรระวังให้มากที่สุดเนื่องจากขนาดของการลงทุนที่เกี่ยวข้องในขณะที่ผลิตภัณฑ์ B และ C จะต้องอยู่ภายใต้กระบวนการควบคุมที่เข้มงวดน้อยกว่า
2.- รูปแบบพื้นฐานของปริมาณการสั่งซื้อทางเศรษฐกิจ (CEP): หนึ่งในเครื่องมือที่ซับซ้อนที่สุดสำหรับการกำหนดปริมาณการสั่งซื้อที่เหมาะสมที่สุดสำหรับรายการสินค้าคงคลังคือโมเดลปริมาณการสั่งซื้อทางเศรษฐกิจขั้นพื้นฐาน (CEP) โมเดลนี้สามารถใช้เพื่อควบคุมรายการของ บริษัท ได้เนื่องจากต้องคำนึงถึงต้นทุนการดำเนินงานและการเงินต่างๆและกำหนดปริมาณการสั่งซื้อที่ช่วยลดต้นทุนสินค้าคงคลังทั้งหมด การศึกษาแบบจำลองนี้จะครอบคลุม: 1) ค่าใช้จ่ายพื้นฐาน 2) วิธีกราฟิก
3) วิธีการวิเคราะห์
ดาวน์โหลดไฟล์ต้นฉบับ
