โปรแกรมตรวจสอบเพื่อประเมินผู้บริหารในด้านการเงินของ บริษัท

งานนี้เสนอโปรแกรมการตรวจสอบเพื่อประเมินการจัดการในด้านการเงินของ บริษัท วัสดุก่อสร้างเนื่องจากจำเป็นต้องรวมการตรวจสอบนี้เข้ากับระบบการควบคุมการจัดการที่ช่วยเพิ่มระดับเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลใน กระบวนการของ บริษัท การตรวจสอบฝ่ายบริหารที่ดำเนินการยังไม่เพียงพอจำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องทราบข้อดีที่ได้รับจากการตรวจสอบประเภทนี้โดยการเปิดเผยความล้มเหลวที่ก่อให้เกิดผลเสียต่อการจัดการหน่วยงานทำให้สามารถแก้ไขสิ่งเหล่านี้ได้ ยกระดับเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผล

โปรแกรมที่เสนอสามารถนำไปใช้ในหน่วยงานที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบและในหน่วยงานอื่น ๆ ในอาณาเขตโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของแต่ละรายการ

สาขาธุรกิจมีการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว ผู้จัดการต้องทำการตัดสินใจในสภาพแวดล้อมที่เปลี่ยนแปลงซึ่งไม่สามารถแก้ปัญหาได้อีกต่อไปและต้องเผชิญกับความขัดแย้งนับไม่ถ้วน

เริ่มต้นในทศวรรษที่ 90 เวทีแห่งการกำหนดตลาดลูกค้าและผลิตภัณฑ์ใหม่เริ่มขึ้น เนื่องจากเป็นเวทีแห่งความไม่แน่นอนซึ่งผลิตภัณฑ์จะไม่มีการค้าอีกต่อไป แต่เป็นแนวคิด แต่ด้วยสถานการณ์ที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา บริษัท ต่างๆจะรักษาความสามารถในการแข่งขันได้ก็ต่อเมื่อพวกเขารู้จักปรับตัวให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลง คิวบาไม่มีข้อยกเว้นสำหรับเงื่อนไขใหม่เหล่านี้ซึ่งอาจถูกกำหนดขึ้นไม่ใช่ในสถานการณ์เดียวกันกับที่ส่วนอื่น ๆ ของโลกกำลังดำเนินไป แต่ในขั้นตอนเดียวกันและอิทธิพลของเงื่อนไขเหล่านี้ของวิกฤตเศรษฐกิจที่เราต้องดำเนินชีวิตหลังจากการล่มสลายของวิกฤตเศรษฐกิจ สนามสังคมนิยมและด้วยความต้องการเดียวกันซึ่งกำหนดโดยวิกฤตนี้เองเพื่อเปิดเศรษฐกิจสู่ตลาดต่างประเทศแทรกเข้าไปในโลกแห่งการแข่งขันและการเปลี่ยนแปลงและในขณะเดียวกันก็ทำให้เศรษฐกิจภายในสมบูรณ์แบบ

ได้รับการพิจารณาว่าเหมาะสมที่จะนำงานนี้ไปสู่การตรวจสอบประเภทหนึ่งที่ช่วยให้สามารถกำหนดระดับของเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลในการใช้ทรัพยากรทางการเงินและทำให้การควบคุมทางเศรษฐกิจและการบริหารในหน่วยงานเข้มแข็งขึ้นรวมทั้งบรรลุความโปร่งใสสูงสุดและ คุณภาพของข้อมูลทางเศรษฐกิจ - การเงิน

เป็นที่ชัดเจนว่าการเปลี่ยนแปลงอย่างมากที่เศรษฐกิจของคิวบาลงทะเบียนในการค้นหาแบบเร่งด่วนสำหรับรูปแบบประสิทธิภาพในระบบธุรกิจจำเป็นต้องบังคับให้ผู้จัดการ บริษัท ต้องแสวงหารูปแบบการจัดการใหม่ ๆ และแจกจ่ายการบัญชีเพื่อเป็นเครื่องมือในการควบคุมและวิเคราะห์ใน การตัดสินใจ

ในเรื่องนี้ฟิเดลคาสโตรกล่าวว่า:“ ในทำนองเดียวกันจำเป็นที่เราจะต้องพัฒนาความเป็นผู้นำและเทคนิคการบริหารจัดการให้สมบูรณ์แบบในทุกสาขา ในวิทยาศาสตร์ที่กำลังพัฒนาเราต้องได้รับความรู้นี้พัฒนาและนำไปใช้!

โครงการวิจัยที่พัฒนาขึ้นใน บริษัท วัสดุก่อสร้างของ Las Tunas เพื่อใช้ระบบการควบคุมการจัดการในทุกกระบวนการภายใน บริษัท รวมถึงการตรวจสอบการจัดการเป็นส่วนหนึ่งของระบบนั้นด้วยและนั่นคือเหตุผลที่เสนอ งานนี้.

สาขาการเงินได้รับเลือกให้พัฒนาโปรแกรม Management Audit โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อประเมินการจัดการทางการเงินใน บริษัท เนื่องจากขั้นตอนที่มีอยู่ในการดำเนินการตรวจสอบการจัดการมีความเหมาะสมสำหรับหน่วยงานต่างๆจึงจำเป็นต้องสร้างโปรแกรมเพื่อให้สามารถดำเนินการตรวจสอบนี้ในด้านการเงินของ บริษัท วัสดุก่อสร้างเพื่อประเมินระดับความสอดคล้องกับเศรษฐกิจ ประสิทธิภาพและประสิทธิผลซึ่งทรัพยากรทางการเงินได้รับการวางแผนและควบคุมโดยแผนกนี้

จากปัญหาข้างต้นได้กำหนดปัญหาต่อไปนี้:

กิจการไม่มีโปรแกรมการตรวจสอบเพื่อประเมินผู้บริหารในด้านการเงินของ บริษัท

ดังนั้นวัตถุประสงค์ทั่วไปที่จะบรรลุกับงานจึงถูกกำหนดไว้ดังนี้:

ออกแบบโปรแกรมการตรวจสอบการจัดการเพื่อประเมินระดับการปฏิบัติตามเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลในการใช้ทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท

สมมติฐานที่จะตรวจสอบมีคำดังนี้:

หากโปรแกรมการตรวจสอบการจัดการได้รับการออกแบบและประยุกต์ใช้ซึ่งประกอบด้วยการวางแผนการจัดองค์กรและการควบคุมด้านการเงินของ บริษัท ก็จะสามารถประเมินระดับของการปฏิบัติตามเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลในการใช้ทรัพยากรทางการเงินได้

I. - ลักษณะทั่วไปของการตรวจสอบการจัดการ

สภาพแวดล้อมการตรวจสอบร่วมสมัย

ในช่วงแรกการตรวจสอบมุ่งเน้นไปที่ความต้องการภายในของ บริษัท เพื่อให้แน่ใจว่ามีการจัดการเงินอย่างปลอดภัยและการลงทะเบียนธุรกรรมที่ถูกต้องเป็นบริการให้กับเจ้าของเงินทุนที่ลงทุน

ความซับซ้อนที่เพิ่มขึ้นของปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจพลวัตของวิธีการและระบบการบริหารการจัดการของ บริษัท การขยายตัวและขนาดได้นำไปสู่วิวัฒนาการของการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเนื่องจากผู้บริหารระดับสูงของพวกเขาจะต้องให้ความสำคัญกับ ให้ความสนใจกับปัญหาที่มีความสำคัญมากขึ้นดังนั้นการพึ่งพาผลลัพธ์ที่นำเสนอโดยผู้ตรวจสอบจึงเพิ่มขึ้นเพื่อที่จะทราบรายละเอียดการดำเนินกิจกรรมของหน่วยงานของคุณ

ในคิวบาหลังจากการเปิดตัวระบบการจัดการเศรษฐกิจใหม่ในช่วงครึ่งหลังของปี 1970 งานของผู้ตรวจสอบได้รับแรงผลักดันอีกครั้ง ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาและการปรากฏตัวของกิจการร่วมค้าทำให้ขอบเขตการดำเนินการของผู้ตรวจสอบบัญชีได้ขยายตัวมากขึ้น

ปัจจุบันมีความจำเป็นในการตรวจสอบและประเมินคุณภาพของผู้จัดการและกระบวนการที่องค์กรดำเนินการอยู่มากขึ้น ผ่านการตรวจสอบการจัดการทำให้ทราบปัญหาที่ขัดขวางการพัฒนาการดำเนินงานและขัดขวางการเติบโตของ บริษัท สิ่งสำคัญคือต้องประเมินความสำคัญของปัญหาค้นหาสาเหตุและเสนอแนวทางแก้ไขที่เหมาะสมและนำไปปฏิบัติ

โลกาภิวัตน์กำลังบังคับให้ บริษัท จำนวนมากขึ้นไม่เพียง แต่ประเมินปัจจัยภายในเท่านั้น แต่ยังรวมถึงปัจจัยภายนอกด้วยเช่นเศรษฐกิจการเมืองการค้าปัจจัยแวดล้อม ฯลฯ ที่พวกเขาได้รับผลกระทบ การวิเคราะห์และประเมินปัจจัยทั้งภายในและภายนอกต้องกระทำอย่างเป็นระบบและครอบคลุมครอบคลุมทั้ง บริษัท หากองค์กรต้องการปรับปรุงอย่างแท้จริง

ในคิวบาการตรวจสอบฝ่ายบริหารเริ่มแพร่หลายในช่วงต้นทศวรรษที่ 90 อันเป็นผลมาจากการพัฒนาทางสังคมความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีและการปฏิบัติที่มีประสิทธิผลซึ่งมีส่วนช่วยในการเปิดความสัมพันธ์ของเราต่อโลกจนกระทั่งช่วงเวลานั้นมีการสำรวจเพียงเล็กน้อยในประเทศและ ซึ่งจำเป็นต้องดำเนินการตั้งแต่นั้นมาการประชุมเชิงปฏิบัติการและวิธีการเผยแพร่อื่น ๆ ได้รับการส่งเสริมเพื่อส่งเสริมงานนี้และในปี 2549 มติ 026 ได้รับการอนุมัติซึ่งเป็นแนวทางระเบียบวิธีในการดำเนินการตรวจสอบประสิทธิภาพ

การตรวจสอบการจัดการที่กำลังดำเนินการยังไม่เพียงพอ สาเหตุพื้นฐานบางประการที่ทำให้ผู้จัดการ บริษัท ไม่ยอมรับในการตรวจสอบนี้ว่าเป็นพันธมิตรในการบรรลุวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจสังคมและสิ่งแวดล้อมที่พวกเขาต้องบรรลุ

จำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องทราบข้อได้เปรียบที่ได้รับจากการตรวจสอบรูปแบบใหม่นี้โดยการเปิดเผยข้อบกพร่องที่ก่อให้เกิดผลเสียต่อการจัดการของหน่วยงานทำให้สามารถแก้ไขสิ่งเหล่านี้และยกระดับเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผล.

1.1 แนวคิดการตรวจสอบฝ่ายบริหาร

ในระดับสากลมีการให้ชื่อที่แตกต่างกันซึ่งคล้ายคลึงกับการตรวจสอบการจัดการ แต่โดยพื้นฐานแล้ววัตถุประสงค์ที่ดำเนินการในทุกกรณีตรงกันซึ่งเป็นที่รู้จักกันดีที่สุดดังต่อไปนี้: การตรวจสอบ E ทั้งสามประการการตรวจสอบการปฏิบัติงาน การตรวจสอบการปฏิบัติงานการตรวจสอบประสิทธิภาพและอื่น ๆ

ผู้เขียนและนักวิชาการด้านการตรวจสอบหลายคนได้กำหนดนิยามของการตรวจสอบการจัดการของตนเอง บางส่วนมีรายละเอียดด้านล่าง:

Eduardo Hevia Vázquezให้คำจำกัดความว่า: ¨การตรวจสอบที่ดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบและตามเทคนิคและวิธีการตรวจสอบพื้นที่หน้าที่หรือกิจกรรมทั้งหมดหรือบางส่วนขององค์กรการตรวจสอบประสิทธิภาพและความเพียงพอของระบบการควบคุมภายใน

นอร์เบ็ค: "การตรวจสอบประสิทธิภาพเป็นเทคนิคการควบคุมที่ค่อนข้างใหม่ซึ่งให้วิธีการบริหารจัดการเพื่อประเมินประสิทธิผลของขั้นตอนการปฏิบัติงานและการควบคุมภายใน"

William P. Leonard:“ การตรวจสอบฝ่ายบริหารสามารถกำหนดได้ว่าเป็นการตรวจสอบโครงสร้างองค์กรของ บริษัท สถาบันหรือหน่วยงานรัฐบาลอย่างสมบูรณ์และสร้างสรรค์ หรือหน่วยงานอื่นใดและวิธีการควบคุมวิธีการดำเนินการและการใช้งานที่มอบให้กับทรัพยากรบุคคลและวัสดุ”

Fernández Arena JA ยืนยันว่าเป็นวัตถุประสงค์การตรวจสอบอย่างเป็นระบบและสมบูรณ์เกี่ยวกับความพึงพอใจของวัตถุประสงค์ของสถาบันโดยพิจารณาจากระดับลำดับชั้นของ บริษัท ในแง่ของโครงสร้างและการมีส่วนร่วมของสมาชิกในสถาบัน

แนวคิดที่กำหนดโดยผู้เขียน Cook and Winkle กล่าวว่า:

“ การตรวจสอบการปฏิบัติงานคือการตรวจสอบและประเมินผลการดำเนินธุรกิจอย่างครอบคลุมเพื่อแจ้งให้ฝ่ายบริหารทราบว่าการดำเนินงานต่างๆดำเนินไปในลักษณะที่เป็นไปตามนโยบายที่กำหนดขึ้นเพื่อมุ่งไปสู่วัตถุประสงค์ของการจัดการหรือไม่ การตรวจสอบรวมถึงการประเมินการใช้ทรัพยากรมนุษย์และกายภาพอย่างมีประสิทธิภาพตลอดจนการประเมินขั้นตอนการปฏิบัติงานต่างๆ การตรวจสอบควรรวมถึงคำแนะนำในการแก้ไขปัญหาและวิธีการเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการทำกำไรด้วย "

JoaquínRodríguez Valencia กล่าวว่า: ¨การตรวจสอบฝ่ายบริหารหมายถึงเทคนิคในการประเมินประสิทธิผลของหน้าที่หรือหน่วยงานอย่างเป็นระบบโดยอ้างอิงกับมาตรฐานของ บริษัท โดยใช้บุคลากรเฉพาะทางในด้านการศึกษาเพื่อให้แน่ใจว่า การบริหารที่บรรลุวัตถุประสงค์และกำหนดเงื่อนไขที่สามารถปรับปรุงได้

ตามที่ Thierauf การตรวจสอบฝ่ายบริหารเกี่ยวข้องกับการประเมินวิธีที่ฝ่ายบริหารบรรลุวัตถุประสงค์ปฏิบัติหน้าที่ทั่วไปของการวางแผนองค์กรทิศทางและการควบคุมและบรรลุการตัดสินใจที่มีประสิทธิผลในการบรรลุวัตถุประสงค์ที่กำหนดโดย องค์กร.

ตามมติและเอกสารที่แตกต่างกันที่ออกโดยกระทรวงการตรวจสอบและควบคุมและกระทรวงการคลังและราคาเช่นกฎหมายกฤษฎีกา 159/1995 และมติ 026 ของปี 2549 ของกระทรวงการตรวจสอบและควบคุมการจัดการหรือการตรวจสอบการปฏิบัติงานถูกกำหนดให้เป็น: "การตรวจสอบและการประเมินผลดำเนินการกับหน่วยงานเพื่อกำหนดระดับของเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลในการวางแผนการควบคุมและการใช้ทรัพยากรและเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องเพื่อตรวจสอบการใช้อย่างมีเหตุผลที่สุด ทรัพยากรและปรับปรุงกิจกรรมและวิชาที่ตรวจสอบ”.

เมื่อคำนึงถึงองค์ประกอบพื้นฐานหลักตามที่ระบุไว้ในคำจำกัดความก่อนหน้าคือเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลเราสามารถพูดได้ว่า:

เศรษฐกิจ:

หมายถึงข้อกำหนดและเงื่อนไขที่ทรัพยากรบุคคลการเงินและวัสดุได้มาและใช้ทั้งในปริมาณและคุณภาพที่เหมาะสมรวมทั้งในต้นทุนที่ต่ำที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และในเวลาที่เหมาะสมนั่นคือทรัพยากรที่เหมาะสมในจำนวนและ คุณภาพที่ถูกต้องในเวลาที่กำหนดในสถานที่ที่เหมาะสมและในราคาที่ตกลงกัน

เพื่อให้กิจการทำงานในเชิงเศรษฐกิจจำเป็นที่เกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวรสินค้าคงเหลือและพนักงานที่:

•อย่าซื้อใช้จ่ายเกินความจำเป็น หากต้องการทราบว่ากิจการปฏิบัติตามข้อกำหนดดังกล่าวข้างต้นหรือไม่ผู้สอบบัญชีต้องตรวจสอบว่ามีการลงทุนทรัพยากรในด้านอื่น ๆ หรือไม่กล่าวคือหาก:

•ใช้วัตถุดิบที่เหมาะสมตามพารามิเตอร์ทางเทคนิคและคุณภาพ

•ประหยัดทรัพยากรเหล่านี้หรือสูญเสียทรัพยากรเนื่องจากขาดการควบคุมหรือการจัดเก็บและสภาพการทำงานที่ไม่ดี

•ใช้พนักงานที่เหมาะสมและจำเป็น

•คนงานใช้ประโยชน์จากวันทำงาน ฯลฯ

ประสิทธิภาพ:

หมายถึงความสัมพันธ์ระหว่างทรัพยากรที่บริโภค (ปัจจัยการผลิต) และการผลิตสินค้าและบริการ ค่านี้แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์โดยเปรียบเทียบความสัมพันธ์อินพุต - การผลิตกับมาตรฐานที่ยอมรับได้ (บรรทัดฐาน) ประสิทธิภาพจะเพิ่มขึ้นเมื่อมีการผลิตจำนวนหน่วยมากขึ้นโดยใช้จำนวนอินพุตที่กำหนดหรือการผลิตสูงสุด (ผลลัพธ์) / ทรัพยากรขั้นต่ำ (อินพุต) เป้าหมายคือการเพิ่มผลผลิต เท่ากับเป็นการบอกว่ากิจการต้องดำเนินกิจกรรมได้ดีอยู่เสมอ กิจกรรมที่มีประสิทธิภาพจะเพิ่มเอาต์พุตของอินพุตที่กำหนดให้สูงสุดหรือลดอินพุตของเอาต์พุตที่กำหนดให้น้อยที่สุด

ต้องบรรลุ:

•บรรทัดฐานของการบริโภคหรือค่าใช้จ่ายนั้นถูกต้องและการผลิตหรือบริการเป็นไปตามนั้น

•ของเสียที่เกิดขึ้นในกระบวนการผลิตหรือในการให้บริการมีน้อย

•ใช้ความสามารถในการติดตั้งให้สูงสุด

•ตรงตามพารามิเตอร์การผลิตทางเทคนิคในกระบวนการผลิตหรือบริการซึ่งรับประกันคุณภาพที่ต้องการและ

•คนงานทุกคนรู้ว่างานที่ต้องดำเนินการและนี่คือ จำเป็นและสะดวกสำหรับกิจกรรม

ควรคำนึงถึงว่าประสิทธิภาพของการดำเนินการไม่เพียง แต่ได้รับอิทธิพลจากปริมาณการผลิตเท่านั้น แต่ยังรวมถึงคุณภาพและลักษณะอื่น ๆ ของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่มีให้ด้วย

ประสิทธิผล:

เป็นระดับที่กิจกรรมหรือโปรแกรมบรรลุวัตถุประสงค์เป้าหมายหรือผลกระทบอื่น ๆ ที่ได้รับการเสนอ

ประสิทธิภาพถูกเข้าใจว่าเป็นระดับของการบรรลุเป้าหมายซึ่งสามารถแสดงได้ในรูปของปริมาณคุณภาพเวลาต้นทุน ฯลฯ ดังนั้นจึงจำเป็นอย่างยิ่งที่องค์กรจะต้องมีการวางแผนอย่างละเอียดโดยมีระบบข้อมูลและเครื่องมือที่ช่วยให้สามารถทราบสถานการณ์ในช่วงเวลาหนึ่ง ๆ ได้อย่างน่าเชื่อถือและทันท่วงทีและการเบี่ยงเบนจากเป้าหมายที่คาดการณ์ไว้ หากไม่มีสิ่งนี้ก็แทบจะไม่สามารถวัดประสิทธิผลได้ กล่าวโดยย่อคือบรรลุวัตถุประสงค์ที่เสนอ

ความสัมพันธ์กันขององค์ประกอบเหล่านี้ (เศรษฐกิจประสิทธิภาพประสิทธิผล) ควรมีอิทธิพลต่อเกณฑ์ของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับความสามารถในการจ่ายนั่นคือการได้รับผลกระทบที่ต้องการด้วยต้นทุนที่ต่ำที่สุดเนื่องจากการตรวจสอบประสิทธิภาพไม่ได้เป็นการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์อย่างง่าย ของเอนทิตี แต่ตอบสนองต่อการวิเคราะห์ที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นไม่ จำกัด ตัวเองเพียงการแสดงตัวเลขหรือคำอธิบาย สิ่งนี้จะต้องตรวจสอบแต่ละองค์ประกอบและเปิดเผยการปฏิบัติที่สิ้นเปลืองไม่มีประสิทธิภาพและไม่มีประสิทธิผลโดยให้รายละเอียดสาเหตุและเงื่อนไขที่ทำให้เกิดและผลกระทบที่เกิดขึ้นนั่นคือราคาของการไม่ปฏิบัติตาม

ตามที่ระบุไว้ในมติทางเศรษฐกิจของ V Congress ของพรรคคอมมิวนิสต์แห่งคิวบามีความจำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องบรรลุเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลของ บริษัท ของเราเนื่องจาก:

เศรษฐกิจ: ปัจจัยการผลิตที่ถูกต้องด้วยต้นทุนต่ำสุด

ประสิทธิภาพ: ผลลัพธ์ที่ให้เอฟเฟกต์ที่ต้องการ

ประสิทธิภาพ: อินพุตที่ให้ผลลัพธ์ที่ดีที่สุดด้วยต้นทุนต่ำสุด

1.2 ขั้นตอนในการดำเนินการตรวจสอบฝ่ายบริหาร

ตามที่ศูนย์คู่มือการบัญชีและการศึกษาการเงินและการประกันภัย (CECOFIS) สำหรับองค์กรและการพัฒนาการตรวจสอบการจัดการประกอบด้วยห้าขั้นตอนทั่วไปซึ่งมีดังต่อไปนี้:

1. สำรวจและตรวจสอบเบื้องต้น.

2. การวางแผน

3. การดำเนินการ

4. รายงาน

5. ติดตาม.

การสำรวจและการสอบเบื้องต้น

ถือเป็นแนวทางสำหรับการทำงานในภายหลังซึ่งจะช่วยอำนวยความสะดวกในการกำหนดคำถามพื้นฐานเช่นมุ่งเป้าไปที่งานด้านใดต้องการคนกี่คนเวลานั่นคือการสร้างเงื่อนไขที่อนุญาตให้กำหนดองค์ประกอบของการควบคุมคุณภาพ

นี่คือการศึกษาว่าก่อนการดำเนินการตรวจสอบจะต้องดำเนินการในกิจการ

• การเยี่ยมชมพื้นที่ที่ประกอบขึ้นเป็นเอนทิตีเพื่อสังเกตการ

  ดำเนินการโดยรวมตรวจสอบข้อมูลในไฟล์เดียวที่มี

  ผลการ

  ตรวจสอบการตรวจสอบการตรวจสอบและการตรวจสอบทางการเงิน

ประเมินระบบการควบคุมภายในบัญชีการเงินและการบริหารโดยคำนึงถึง:

•หากระบบข้อมูลมีความทันเวลาและมีพลวัต

•หากเป็นไปตามหลักการของการควบคุมภายใน

•ดำเนินการตรวจสอบที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อให้ได้ข้อสรุปเกี่ยวกับประสิทธิผลของการควบคุมภายใน

•ตรวจสอบพฤติกรรมของวิธีการที่รับประกันประสิทธิผลของการควบคุมภายใน

•ตรวจสอบและประเมินเอกสารการดำเนินงานและงบการเงิน

•ประเมินความน่าเชื่อถือความเพียงพอและความทันเวลาของระบบประมวลผลข้อมูลอัตโนมัติ

สถานการณ์ทางการเงิน:

1. วิเคราะห์การปฏิบัติตามตัวชี้วัดพื้นฐานทางเศรษฐกิจ

2. ระบบต้นทุนรวมถึงศูนย์ต้นทุนตามพื้นที่รับผิดชอบงบประมาณค่าใช้จ่ายและพฤติกรรมของพวกเขา

3. ตรวจสอบแหล่งเงินทุน

4. ความพร้อมใช้งาน

5. การก่อหนี้

ทรัพยากรมนุษย์:

1. โครงสร้างและหน้าที่ขององค์กร

2. จำนวนคนงานตามประเภทอาชีพที่มีคุณสมบัติตามลำดับ

3. การฝึกอบรมพัฒนาและฝึกอบรม

4. ระดับการป้องกันและสุขอนามัยในการทำงาน

5. สต็อกมาตรฐานการทำงาน.

ดำเนินการสัมภาษณ์ที่ถือว่าจำเป็นกับผู้นำช่างเทคนิคคนงานและสมาชิกขององค์กรทางการเมืองและมวลชน

การวางแผน.

การวางแผนการตรวจสอบหมายถึงการกำหนดวัตถุประสงค์และขอบเขตของการตรวจสอบระยะเวลาที่กำหนดหลักเกณฑ์วิธีการที่จะนำไปใช้และความหมายของทรัพยากรที่พิจารณาว่าจำเป็นเพื่อรับประกันว่าการตรวจสอบครอบคลุมกิจกรรมที่สำคัญที่สุด ลักษณะสำคัญของเอนทิตีระบบและการควบคุมหลักที่เกี่ยวข้อง

การวิเคราะห์องค์ประกอบที่ได้รับจากการสำรวจควรนำไปสู่:

•กำหนดประเด็นที่ควรได้รับการตรวจสอบเนื่องจากความคาดหวังที่การสำรวจให้ไว้

•วิเคราะห์การย้ำข้อบกพร่องและสาเหตุ

•กำหนดรูปแบบหรือวิธีการตรวจสอบที่จะใช้

ความหมายของวัตถุประสงค์เฉพาะของการตรวจสอบ

การกำหนดผู้ตรวจสอบและผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ที่จำเป็นโดยคำนึงถึงวัตถุประสงค์ที่เสนอขนาดของงานและความซับซ้อน

โปรแกรมที่ยืดหยุ่นได้รับการปรับแต่งโดยเฉพาะตามวัตถุประสงค์ที่ให้เหตุผลซึ่งตอบสนองต่อการตรวจสอบสาม E.

สิ่งเหล่านี้ควรจัดทำโดยผู้ทำหน้าที่ผู้ตรวจสอบบัญชีตรวจสอบโดยหัวหน้าฝ่ายตรวจสอบและได้รับอนุมัติจากหัวหน้างานหรือหัวหน้าพื้นที่

การกำหนดระยะเวลาที่จะใช้ในการพัฒนาการตรวจสอบรวมทั้งงบประมาณ

การกระทำ

ตรวจสอบข้อมูลทั้งหมดที่ได้รับด้วยวาจา

ได้รับหลักฐานที่เพียงพอมีความสามารถและเกี่ยวข้องโดยคำนึงถึง:

•การทดสอบระบุสาเหตุและเงื่อนไขที่ก่อให้เกิดการละเมิดและการเบี่ยงเบน

•หาปริมาณให้มากที่สุดเพื่อกำหนดราคาเริ่มต้น

•สามารถทำการทดสอบภายนอกได้หากเห็นว่าจำเป็น

ให้ความสนใจเป็นพิเศษว่าการตรวจสอบทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการช่วยตัดสินใจอย่างชาญฉลาดและทันท่วงที

การทำงานของผู้เชี่ยวชาญที่ไม่ใช่ผู้ตรวจสอบจะต้องดำเนินการบนพื้นฐานของวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ในการวางแผน

หัวหน้ากลุ่มควรเป็นผู้รับผิดชอบในการปฐมนิเทศและทบทวนงาน

งานต้องได้รับการดูแลอย่างเพียงพอโดยผู้เชี่ยวชาญจากหน่วยตรวจสอบ

กำหนดรายละเอียดระดับของการปฏิบัติตาม E ทั้งสามโดยคำนึงถึงเงื่อนไขเกณฑ์ผลกระทบและสาเหตุ

รายงาน.

การนำเสนอรายงานการตรวจสอบต้องแสดงออกอย่างเป็นรูปธรรมชัดเจนและเรียบง่ายถึงปัญหาสาเหตุและผลกระทบโดยมีมุมมองที่ผู้บริหารของกิจการถือเป็นเครื่องมือในการจัดการ

แม้ว่าข้างต้นควรพิจารณาสิ่งต่อไปนี้:

บทนำ: วัตถุประสงค์ที่จะนำเสนอในส่วนนี้จะเป็น

วัตถุประสงค์เฉพาะที่กำหนดไว้ในขั้นที่สอง«การวางแผน»

ข้อสรุป: ราคาของการไม่ปฏิบัติตามนั่นคือผลกระทบทางเศรษฐกิจของความไร้ประสิทธิภาพการปฏิบัติที่สิ้นเปลืองการไม่ปฏิบัติตามและข้อบกพร่องโดยทั่วไปควรนำเสนอในรูปแบบสรุป สาเหตุและเงื่อนไขที่มีผลต่อระดับของการปฏิบัติตาม "E" ทั้งสามและความสัมพันธ์จะสะท้อนให้เห็นในรูปแบบสรุปด้วย

เนื้อหาของรายงาน: ทำการประเมินประสิทธิผลของกฎระเบียบปัจจุบัน สิ่งใดที่สามารถวัดได้จะต้องมีการวัดปริมาณ

คำแนะนำ: สิ่งเหล่านี้ควรเป็นข้อมูลทั่วไปและสร้างสรรค์ไม่ให้การตรวจสอบกับสถานการณ์ในอนาคตที่อาจเกิดขึ้นในกิจการ

ภาคผนวก: รายการที่ประกอบขึ้นเป็นราคาของการละเมิด (ความเสียหายที่เป็นสาระสำคัญและความสูญเสียทางเศรษฐกิจ) สามารถแสดงโดยสรุปรวมทั้งบทสรุปของความรับผิดชอบ

การสังเคราะห์: บางครั้งจำเป็นต้องทำการสรุปซึ่งจะสะท้อนผลการวิจัยที่เกี่ยวข้องมากที่สุดด้วยวิธีที่น่าพอใจเปิดเผยแม่นยำและรัดกุมเพื่อกระตุ้นการอ่าน

การติดตาม

ขอแนะนำให้ใช้การตรวจสอบตามระดับการเสื่อมสภาพของสาม E ที่สังเกตได้ตามระดับการตรวจสอบที่ยาวนานระหว่างหนึ่งถึงสองปีซึ่งจะช่วยให้ทราบว่าการบริหารงานเปิดรับผลการวิจัยที่แสดงและคำแนะนำที่ให้ไว้ในข้อใด สถานการณ์กล่าวคือไม่ว่าการบริหารงานของกิจการจะอยู่ในมือของบุคลากรคนเดียวกันหรือไม่หรือถูกแทนที่เนื่องจากความผิดพลาด

โปรแกรมการตรวจสอบ

ตามที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้โปรแกรมการตรวจสอบคือชุดของขั้นตอนและการดำเนินการที่ผู้สอบบัญชีต้องดำเนินการเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่กำหนดได้รับหลักฐานที่เพียงพอและมีความสามารถโดยมีข้อผิดพลาดน้อยที่สุด

เป็นเรื่องยากหากไม่เป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างโปรแกรมที่ตอบสนองความคาดหวังทั้งหมดเนื่องจากการเตรียมการที่ดีของผู้สอบบัญชีมีความสำคัญมากและขั้นตอนที่ต้องปฏิบัติตามนั้นไม่เหมือนกันเสมอไปเนื่องจากจะขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะของแต่ละ เอกลักษณ์

ในมอนต์โกเมอรีนี้ยกสิ่งต่อไปนี้:

“ ไม่มีสิ่งใดสามารถทำอันตรายต่อผู้ที่ทุ่มเทให้กับการศึกษานี้ได้มากไปกว่าการใช้กฎระเบียบการทำงานแบบย่อ ทุกคนที่ประกอบวิชาชีพตามโปรแกรมที่กำหนดขึ้นโดยบุคคลอื่นจะมีความผิดฐานประมาทหากพวกเขายอมให้กฎที่ไม่เปลี่ยนรูปสามารถลบล้างความเป็นอิสระของเกณฑ์ทั้งหมด อย่างไรก็ตามไม่มีข้อเสียใด ๆ ในการใช้บทสรุปของขั้นตอนที่ต้องปฏิบัติตามในการตรวจสอบเกือบทั้งหมดตราบใดที่การสรุปเป็นไปตามหลักการพื้นฐานของการตรวจสอบและดำเนินการบนพื้นฐานนั้น”

แม้ว่าผู้เขียนงานนี้จะเห็นด้วยกับเกณฑ์นี้ แต่ความจริงก็คือจำเป็นต้องพัฒนาโปรแกรมที่ทำหน้าที่เป็นแนวทางทั่วไปในการพัฒนางานของผู้ตรวจสอบและสามารถปรับเปลี่ยนได้

ประเด็นที่ต้องคำนึงถึงในการจัดทำโปรแกรมการตรวจสอบฝ่ายบริหาร

1.- แผนและวัตถุประสงค์: ตรวจสอบและหารือกับผู้บริหารเกี่ยวกับสถานะปัจจุบันของแผนและวัตถุประสงค์

2.- องค์กร

ก) ศึกษาโครงสร้างขององค์กรในพื้นที่ที่มีการประเมินมูลค่า

b) เปรียบเทียบโครงสร้างปัจจุบันกับโครงสร้างที่ปรากฏในแผนผังองค์กรของ บริษัท (ถ้ามี)

c) ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้รับการชื่นชมอย่างเต็มที่ต่อหลักการขององค์กรการทำงานและการจัดแผนกที่ดีหรือไม่

3. นโยบายและแนวปฏิบัติ: ทำการศึกษาเพื่อดูว่าควรดำเนินการใด (หากจำเป็น) เพื่อปรับปรุงประสิทธิผลของนโยบายและแนวปฏิบัติ

4.- ข้อบังคับ: ตรวจสอบว่า บริษัท ใส่ใจในการปฏิบัติตามกฎระเบียบของท้องถิ่นและของรัฐหรือไม่

5.- ระบบและขั้นตอน: ศึกษาระบบและขั้นตอนเพื่อดูว่ามีข้อบกพร่องหรือความผิดปกติในองค์ประกอบหรือไม่โดยต้องผ่านการตรวจสอบและคิดค้นวิธีการเพื่อให้เกิดการปรับปรุง

6.- การควบคุม: พิจารณาว่าวิธีการควบคุมนั้นเพียงพอและมีประสิทธิผลหรือไม่

7.- การดำเนินงาน: ประเมินผลการดำเนินงานเพื่อระบุว่าด้านใดต้องการการควบคุมการสื่อสารการประสานงานที่ดีกว่าเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่ดีขึ้น

8.- บุคลากร: ศึกษาความต้องการทั่วไปของบุคลากรและการสมัครเข้าทำงานในสาขาที่ต้องประเมิน

9.- อุปกรณ์ทางกายภาพและรูปแบบ: พิจารณาว่าสามารถปรับปรุงในรูปแบบของอุปกรณ์เพื่อให้ใช้งานได้ดีขึ้นหรือกว้างขึ้น

10.- รายงาน: จัดทำรายงานข้อบกพร่องที่พบและบันทึกวิธีการแก้ไขที่เหมาะสม

2.2 ผลการตรวจสอบเบื้องต้น.

การตรวจสอบไฟล์การตรวจสอบเดียว

กิจการไม่มีผู้ตรวจสอบภายใน แต่มีการกำหนดตำแหน่งและมีเพื่อนร่วมงานในการฝึกอบรมเพื่อปฏิบัติงานเหล่านี้

เมื่อตรวจสอบไฟล์การตรวจสอบไฟล์เดียวพบว่าเป็นไปตามข้อกำหนดของมติที่ 276/03 ของกระทรวงการตรวจสอบและควบคุมซึ่งมีการตรวจสอบที่ทำกับหน่วยงานเช่น:

1- รายงานของรัฐมนตรีควบคุมดำเนินการตั้งแต่วันที่ 17 ถึง 20 ตุลาคม 2548 ซึ่งพบข้อบกพร่องในปีก่อนหน้าในการจัดทำสัญญาซื้อขายและในกระบวนการกระทบยอดบัญชีลูกหนี้ และมีข้อเสนอแนะว่ามีการทำงานที่ดีในการวิเคราะห์และความเชี่ยวชาญในงานด้านบัญชีและการเงินแม้ว่าจะมีข้อบกพร่องเช่นมีบัญชีลูกหนี้ระยะสั้นในการดำเนินคดีและภาระผูกพันระยะยาว

2- การตรวจสอบการควบคุมภายในพิเศษเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามมติที่ 297/03 ซึ่งผลการตรวจสอบมีคุณสมบัติเป็นที่น่าพอใจ

ตามคำแนะนำของการตรวจสอบและการตรวจสอบที่ดำเนินการ บริษัท มีแผนมาตรการที่กำหนดขึ้นและมีการตรวจสอบงานที่ได้รับมอบหมายเป็นระยะ

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการสำรวจเบื้องต้นของการตรวจสอบซึ่งดำเนินการผ่านโปรแกรมการตรวจสอบที่อนุญาตให้เราประเมินการควบคุมภายในและกำหนดลักษณะของวัตถุ (ดูภาคผนวกที่ 3) เอกสารและมติต่างๆที่ควบคุม การปฏิบัติงานในแผนกนี้และดำเนินการตรวจสอบเช่น:

•ไฟล์ปรับปรุงธุรกิจของ บริษัท

•แม่แบบของตำแหน่งทรัพยากรบุคคลที่อธิบายหน้าที่ของแต่ละงานในด้านการเงิน

•มติที่ 56/2000 ของ BCC ซึ่งกำหนดตราสารการชำระเงินวิธีการใช้งานและสิทธิในเครดิต

•ความละเอียด 64/2000 ของ BCC ที่ 10/19/00 "กฎเสริมสำหรับการเรียกเก็บเงินและการชำระเงิน"

• Res. 297/2003 MFP“ คำจำกัดความของการควบคุมภายใน”

• Res. 026/2006 MAC“ คู่มือระเบียบวิธีสำหรับการตรวจสอบการจัดการ”“ คู่มือระเบียบวิธีสำหรับการตรวจสอบการเงินหรืองบการเงิน” และ“ คู่มือระเบียบวิธีสำหรับการประเมินการควบคุมภายใน”

ได้เรียนรู้ว่า บริษัท อยู่ในกลุ่มธุรกิจ MICONS และแหล่งเงินทุนหลักคือรายได้และการจัดสรรงบประมาณส่วนกลางสำหรับผลงาน Battle of Ideas กำลังพัฒนาการลงทุนด้วยมูลค่า 8,770742 ซึ่งเป็น เด่น:

1. วางบล็อก (อิตาลี) ด้วยเทคโนโลยีล้ำสมัยในเหมืองลาสพาร์ราส

2. ไฮโดรไซโคลน (โรงสี) ใน Las Parras สำหรับการผลิตวัสดุ

จากการสัมภาษณ์ผู้ปฏิบัติงานในพื้นที่และโดยการตรวจสอบเอกสารเช่นที่ระบุไว้ข้างต้นทำให้ทราบโครงสร้างองค์กรและหน้าที่ของพื้นที่ตรวจสอบนอกเหนือจากลักษณะของบริการที่ดำเนินการและสามารถเปรียบเทียบการทำงานของพื้นที่ที่รวมอยู่ในไฟล์ได้ การปรับปรุงธุรกิจและงานที่ดำเนินการภายใน

ในระหว่างการสัมภาษณ์หัวหน้าหน่วยงานได้ทราบขั้นตอนการจัดเตรียมงบประมาณ ข้อมูลอัตโนมัติรายงานและเอกสารอื่น ๆ ที่ให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินได้รับการทบทวนและใช้วิธีการทบทวนเชิงวิเคราะห์โดยใช้เหตุผลทางการเงินต่างๆเพื่อประเมินพฤติกรรมของเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลในการวางแผนและการปกป้องทรัพยากร เงินของ บริษัท วัสดุก่อสร้าง มีการตรวจสอบรายงานต่างๆที่ออกในแผนกและมีการวิเคราะห์ประสิทธิผล

พบว่า บริษัท มีลูกค้า 491 รายจนถึงวันที่ตรวจสอบซึ่งส่วนหนึ่งเป็น บริษัท ที่ตอบสนองต่อผลงานของ La Batalla de Ideas และภายในบัญชีลูกหนี้ในเดือนมีนาคม 2549 โดยมีเวลามากกว่า 90 วัน เรามีสกุลเงินของประเทศจำนวน 174 เหรียญ 103.59 ซึ่งคิดเป็น 42% ของเงินทั้งหมดและ 50568.79 ดอลลาร์ใน MLC คิดเป็น 78% ของทั้งหมด คู่มือการควบคุมภายในถูกนำไปใช้ในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับด้านการเงินเพื่อให้มีเกณฑ์ของระบบการควบคุมภายในที่มีอยู่ในนั้นโดยตรวจสอบว่าข้อกำหนดของมตินั้นเป็นไปตามข้อกำหนดในทุกแง่มุมที่ได้รับการตรวจสอบแล้ว

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการสำรวจเบื้องต้นประสิทธิภาพของการตรวจสอบภายในนั้นลึกซึ้งยิ่งขึ้นและสังเกตได้ว่าการตรวจสอบของฝ่ายบริหารไม่ได้ถูกนำมาใช้อย่างแพร่หลายในกิจการเนื่องจากการขาดความรู้ของเพื่อนร่วมงานและไม่มีนิสัยที่จะดำเนินการตรวจสอบประเภทนี้เนื่องจาก สิ่งที่ดำเนินการบ่อยที่สุดคือการตรวจสอบทางการเงิน

โดยทั่วไปแล้วสภาพแวดล้อมการทำงานที่ดีจะสังเกตเห็นได้ในพื้นที่นี้และความเต็มใจที่จะปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้องเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพและตลอดเวลามีการร่วมมือกันของเพื่อนร่วมงานในการให้ข้อมูลที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบและการเป็น เปิดกว้างมากต่อข้อบกพร่องที่ระบุไว้

ในการพัฒนาส่วนนี้ได้มีการแสดงลักษณะเฉพาะของกิจการที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบและเมื่อทราบถึงองค์ประกอบเหล่านี้แล้วสามารถใช้เทคนิคต่างๆเพื่อวินิจฉัยสถานการณ์ทางการเงินของ บริษัท นี้ได้

โปรแกรมที่เสนอ

ทั่วไป

1) ตรวจสอบว่ามีการกำหนดความรับผิดชอบและหน้าที่ของบุคลากรในด้านการเงินหรือไม่

2) ตรวจสอบว่าแผนกมีพนักงานอย่างเหมาะสมหรือไม่และการบริหารจัดการมีอิทธิพลต่อจริยธรรมของคนงานในพื้นที่อย่างไร

3) ตรวจสอบว่าโครงสร้างของแผนกการเงินเข้ากันได้กับแผนกอื่น ๆ ของนิติบุคคลหรือไม่

4) ตรวจสอบว่ามีการสื่อสารที่ดีระหว่างพนักงานในด้านการเงินและกับส่วนอื่น ๆ ของกิจการหรือไม่

5) ตรวจสอบว่าสภาพการทำงานเหมาะสมที่สุดหรือไม่

6) ตรวจสอบความจุของอุปกรณ์ที่ติดตั้งว่าใช้งานได้สูงสุดและมีประสิทธิภาพหรือไม่

7) ตรวจสอบว่าเกณฑ์ของพนักงานผู้ใต้บังคับบัญชาถูกนำมาพิจารณาในการกำหนดกลยุทธ์ของแผนกและหน่วยงานโดยทั่วไปหรือไม่

8) ตรวจสอบว่าขั้นตอน:

a) กำหนดงานที่จะดำเนินการ

b) กำหนดความรับผิดชอบของบุคคลที่เกี่ยวข้องโดยคำนึงถึงขอบเขตความรับผิดชอบ

c) มีส่วนช่วยในกระบวนการทำงาน

d) อนุญาตให้เน้นข้อยกเว้นของการดำเนินการตามแผน

9) ตรวจสอบว่ามีช่องทางการสื่อสารที่จำเป็นหรือไม่เพื่อให้ฝ่ายบริหารส่งนโยบายและขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติอย่างชัดเจนและเข้าใจไปยังบุคลากรในสังกัด

10) ตรวจสอบว่างานที่สมาชิกแต่ละคนดำเนินการตอบสนองต่อวัตถุประสงค์และหน้าที่เหมือนกันหรือไม่

11) ตรวจสอบว่ามีการใช้งานที่ดีในวันทำงานหรือไม่

ทรัพยากรมนุษย์

1) ตรวจสอบว่ามีคู่มือขั้นตอนการปฏิบัติงานสำหรับแต่ละงานหรือไม่และรู้จักกับคนงานในด้านการเงินหรือไม่

2) ตรวจสอบว่ามีการวางแผนการฝึกอบรมตามความต้องการของแต่ละฝ่ายและ บริษัท หรือไม่

3) ตรวจสอบว่านโยบายและขั้นตอนที่เหมาะสมสำหรับการจ้างการฝึกอบรมการเลื่อนตำแหน่งและการกำหนดค่าตอบแทนของพนักงานมีผลบังคับใช้เพียงใด

4) ตรวจสอบความเหมาะสมของการตรวจสอบไฟล์งาน

5) ตรวจสอบว่าระบบกระตุ้นที่มีอยู่อนุญาตให้พัฒนาความคาดหวังทางสังคมและความต้องการของคนงานในพื้นที่หรือไม่

6) ตรวจสอบว่าความต้องการทรัพยากรบุคคลเข้ากันได้กับวัตถุประสงค์และเป้าหมายที่กำหนดไว้ในหน่วยงานและในแผนกหรือไม่

7) ตรวจสอบว่ามีนโยบาย cadre ที่เพียงพอภายในแผนกหรือไม่

8) ตรวจสอบว่ามีการควบคุมทางเข้าและออกของบุคลากรที่ทำงานในพื้นที่นี้อย่างเพียงพอหรือไม่

ควบคุม

1) ตรวจสอบว่ามีการควบคุมภายในที่เพียงพอสำหรับการแยกฟังก์ชันในกระบวนการและโปรแกรมอัตโนมัติหรือไม่

2) ตรวจสอบว่ามีการแสดงงบประมาณที่ยืดหยุ่นตามความเป็นจริงหรือไม่เพื่อเปรียบเทียบกับผลลัพธ์ที่แท้จริง

3) ประเมินว่าทรัพยากรที่วางแผนไว้นั้นจำเป็นต่อการบรรลุวัตถุประสงค์ในระยะสั้นระยะกลางและระยะยาวหรือไม่

4) ตรวจสอบว่ามีแบบจำลองเพียงพอที่จะสร้างหรือจัดเตรียมงบประมาณที่ช่วยให้สามารถระบุตำแหน่งข้อมูลได้ง่ายและสามารถตีความได้อย่างมีประสิทธิภาพ

5) ตรวจสอบประสิทธิภาพของการดำเนินการรวบรวมและชำระเงิน

6) ตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับ

7) ตรวจสอบว่ารายงานการควบคุมทางบัญชีทั่วไปมีวัตถุประสงค์ถูกต้องทันเวลาชัดเจนและได้รับการออกแบบในวิธีที่เหมาะสมเพื่อให้ได้รับข้อมูลที่จำเป็น

8) ตรวจสอบว่าข้อมูลทางการบัญชีได้รับการทบทวนก่อนที่จะส่งไปยังแหล่งที่มาที่เหมาะสม

9) ตรวจสอบว่าข้อมูลทางการเงินและบัญชีที่กำหนดไว้ล่วงหน้าเปรียบเทียบกับผลลัพธ์จริงหรือไม่

10) ตรวจสอบว่าการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจและการเงินอนุญาตให้วัดผลเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการดำเนินงานของกิจการได้อย่างมีประสิทธิผลหรือไม่

11) ตรวจสอบว่าสาเหตุที่เอื้ออำนวยหรือไม่ในการปฏิบัติตามแผนในช่วงก่อนหน้าและในช่วงเวลาปัจจุบันได้รับการประเมินอย่างเป็นกลาง

12) ตรวจสอบว่ามีการดำเนินการแก้ไขหรือไม่เมื่อตรวจพบความเบี่ยงเบนทางบัญชีและการเงินที่สำคัญ

13) ตรวจสอบสถานการณ์ทางการเงินของกิจการตามที่ระบุไว้ในมติ 026/2006 ของ MAC

การประเมินวัตถุประสงค์

1) ตรวจสอบว่าโครงสร้างของพื้นที่อนุญาตให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่ตั้งไว้หรือไม่

2) ตรวจสอบว่าแผนกนี้ให้คำแนะนำสำหรับการกำหนดวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ของ บริษัท หรือไม่

3) ตรวจสอบว่ามีการกำหนดงบประมาณสำหรับหน่วยปฏิบัติงานแต่ละหน่วยเพื่อสนับสนุนการเพิ่มผลกำไรและประสิทธิภาพหรือไม่

4) ตรวจสอบว่ามีการจัดทำงบกระแสเงินสดและมีการคาดการณ์หรือไม่

5) ตรวจสอบว่ามีการวัดผลการดำเนินงานเกี่ยวกับแผนระยะสั้นระยะยาวและระยะกลางหรือไม่และมีการทบทวนเป็นระยะเพื่อให้ทันสมัยอยู่เสมอ

6) ตรวจสอบว่าแผนระยะสั้นและระยะกลางเข้ากันได้กับแผนระยะยาวหรือไม่

7) ตรวจสอบความเพียงพอและทันเวลาซึ่งข้อมูลที่ช่วยในการตรวจสอบวัตถุประสงค์กลยุทธ์และสถานการณ์ทางการเงินได้รับการวิเคราะห์

8) ตรวจสอบว่าแผนทางการเงินรวมเข้ากับวัตถุประสงค์และกลยุทธ์ของกิจการหรือไม่

9) ตรวจสอบว่าแผนสำเร็จหรือไม่และเปรียบเทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้านี้

10) ตรวจสอบว่ามีการสร้างแผนทางเลือกในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงที่ไม่คาดคิดในสภาพแวดล้อมภายในและภายนอกของกิจการหรือไม่

ผลลัพธ์ที่ได้จากการตรวจสอบผ่านรายงานขั้นสุดท้าย

รายงานการตรวจสอบ

Las Tunas 15 มิถุนายน 2549

“ ปีแห่งการปฏิวัติพลังงานในคิวบา”

ฉบับที่01 ม.ค. 2549

หน่วยงานที่ตรวจสอบ: ฝ่ายการเงินของ บริษัท วัสดุก่อสร้าง

ตั้งอยู่ที่: Avenida Camilo Cienfuegos เลขที่ 223

รหัส: 126.0.01302

หน่วยงานย่อย: กระทรวงการก่อสร้าง.

ประเภทของการตรวจสอบ: Management Audit.

วันที่เริ่มต้น. 2006/01/03

วันที่เสร็จ. 30-5-2006

ผู้ตรวจสอบการแสดง: Lic. María del Carmen PadrónRamírez

ลิช. ดิสไลดิสอัลโกเลอาซายาส.

รายงาน

บทนำ:

งานตรวจสอบการจัดการปัจจุบันดำเนินการในแผนกการเงินของ บริษัท วัสดุก่อสร้างของ Las Tunas ด้วยวิธีนี้การดำเนินงานทางการเงินที่สอดคล้องกับไตรมาสแรกของปี 2549 ได้รับการตรวจสอบโดยกลุ่มตัวอย่างแบบสุ่มและมีการเปรียบเทียบกับช่วงเวลาเดียวกันของปี 2548 เมื่อเห็นว่าจำเป็น มีการทบทวนการควบคุมภายในทั้งการบัญชีและการบริหาร

วัตถุประสงค์ของ บริษัท คือการผลิตขนส่งและการค้ามวลรวมและวัสดุอื่น ๆ สำหรับการก่อสร้างผลิตภัณฑ์สำหรับอุตสาหกรรมแก้วและเซรามิกส์

นอกจากนี้ยังให้บริการบำรุงรักษาและประกอบสิ่งอำนวยความสะดวกทางเทคโนโลยีอุตสาหกรรมและอุปกรณ์สำหรับการผลิตวัสดุก่อสร้าง

พื้นที่ทางการเงินของ บริษัท ได้รับเลือกให้ดำเนินงานนี้เนื่องจากเป็นหนึ่งในพื้นที่ที่มีอุบัติการณ์สูงสุดในการควบคุมและการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่มอบหมายให้กับกิจการ

พื้นที่นี้มีพนักงาน 5 คนซึ่งเป็นผู้หญิง 4 คนและในจำนวนนั้น 1 คนเป็นบัณฑิตมหาวิทยาลัยและอีกคนกำลังศึกษาอยู่ชั้นปีที่ 6 ปริญญาตรีสาขาบัญชีและการเงิน เป็นผู้อยู่ใต้บังคับบัญชาของการจัดการบัญชีของ บริษัท และมีหน้าที่ในการจัดระเบียบและควบคุมกิจกรรมทางการเงินของ บริษัท และด้วยเหตุนี้จึงมีวัตถุประสงค์พื้นฐาน:

บรรลุระดับการประกันด้านวัสดุและประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจที่รับประกันการดำเนินงานของ บริษัท ด้วยความพร้อมของวัสดุและทรัพยากรทางการเงินพร้อมการใช้งานและการควบคุมอย่างมีประสิทธิภาพ

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของงานวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบในด้านนี้ถูกกำหนดขึ้นและมีดังนี้:

•ประเมินสถานการณ์ของเศรษฐกิจในการควบคุมและการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่มอบหมายให้ บริษัท

•ประเมินประสิทธิผลของแผนกในการให้คำแนะนำทางการเงินและการควบคุมแก่ทั้งองค์กรรวมถึงหน่วยปฏิบัติการต่างๆ

•วัดประสิทธิภาพภายในของฟังก์ชันการเงินในแง่ของขั้นตอนด้านการเงินการบัญชีและงบประมาณนโยบายและกฎระเบียบ

งานนี้ดำเนินการตามมาตรฐานการตรวจสอบที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปการกำหนดองค์ประกอบของการควบคุมคุณภาพโดยได้รับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญของ MAC และผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์อื่น ๆ ในพื้นที่นอกเหนือจากการให้คำปรึกษาด้านบรรณานุกรมที่อัปเดตในหัวข้อนี้ซึ่งช่วยให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่เสนอ ในการทำงานผ่านคำแนะนำและคำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญหลายคนที่อนุญาตให้ทำงานด้วยความเข้มงวดและคุณภาพที่ต้องการ

มติและเอกสารต่างๆที่ออกโดยกระทรวงการตรวจสอบและควบคุมและกระทรวงการคลังและราคาถูกนำมาพิจารณาเพื่อดำเนินการตรวจสอบการจัดการนี้นอกเหนือจากกฎระเบียบที่ออกโดยหน่วยงานกลางที่ บริษัท เป็นเจ้าของ มติที่ 026/06 ของกระทรวงการตรวจสอบและควบคุมถูกนำมาพิจารณากับคู่มือระเบียบวิธีในการดำเนินการตรวจสอบการจัดการและมติที่ 100/2004 เกี่ยวกับมาตรฐานการตรวจสอบที่เกี่ยวข้อง โปรแกรมการตรวจสอบถูกจัดทำขึ้นตามข้อกำหนดที่เรียกร้องหลังจากดำเนินการตรวจสอบเบื้องต้นแล้ว

โปรแกรม Management Audit จัดทำและประยุกต์ใช้ตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งไว้ การปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบันหลักการควบคุมภายในมาตรฐานการบัญชีของคิวบาตลอดจนการจัดการทางเศรษฐกิจในการวางแผนการควบคุมและการใช้ทรัพยากรทางการเงินของหน่วยงานที่ตรวจสอบได้รับการตรวจสอบแล้ว

งานนี้ดำเนินการผ่านการทดสอบโดยละเอียดซึ่งครอบคลุมระยะเวลาการตรวจสอบจนถึงเดือนมีนาคม 2549 และเปรียบเทียบกับช่วงเวลาเดียวกันของปีก่อนหน้า

สรุปผลการวิจัย

หลังจากการตรวจสอบดำเนินการและคำนึงถึงข้อบกพร่องที่ตรวจพบในระหว่างการตรวจสอบแล้วจะมีการพิจารณาว่าในด้านการเงินไม่บรรลุวัตถุประสงค์ที่เสนอในการวางแผนเชิงกลยุทธ์ที่มีอยู่ในแฟ้มปรับปรุงธุรกิจและเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผล พวกเขานำเสนอระดับของการเสื่อมสภาพบางส่วนเนื่องจากมีข้อบกพร่องในองค์กรการจัดการการรวบรวมและการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ - การเงินที่พวกเขาดำเนินการ ข้อสรุปหลักมีรายละเอียดด้านล่าง:

1. โครงสร้างองค์กรของการจัดการแผนกมีภาระมากเกินไปสำหรับผู้เชี่ยวชาญหลัก

2. พนักงานไม่หมุนเวียนตามงาน

3. มีข้อบกพร่องในการจัดการการเรียกเก็บเงินและการชำระเงินการรักษายอดคงเหลือที่สูงโดยมีมูลค่ามากกว่า 90 วันซึ่งมีมูลค่า 224673 เปโซ

4. การวิเคราะห์เศรษฐกิจการเงินดำเนินการ แต่ไม่ใช่ในเชิงลึกที่จำเป็นสำหรับการตีความและการมีส่วนร่วมของบุคลากรทุกคนในพื้นที่การเงิน

5. ไม่มีการประมาณการกระแสเงินสดในอนาคตและไม่มีการใช้แบบจำลองทางคณิตศาสตร์และสถิติเพื่อสนับสนุนการวิเคราะห์เหล่านี้

6. สถานการณ์ทางการเงินของกิจการอาจได้รับผลกระทบจากการเสื่อมสภาพของอัตราส่วนทางการเงินหลักที่วิเคราะห์

7. สภาพคล่องโดยทั่วไปลดลง 1.23 เปโซสภาพคล่องของเงินสดทำงานในลักษณะเดียวกันลดลง 0.32 เปโซและความพร้อมใช้งานลดลง 0.07 เปโซในไตรมาสแรกของปี 2549 เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปี 2548

8. ไม่ถูกใช้ประโยชน์ ศักยภาพสูงสุดของเทคโนโลยีที่พวกเขามีและความรู้ของบุคลากรที่มีอยู่

9. ต้นทุนการผลิตเพิ่มขึ้นต้นทุนเพิ่มขึ้นโดยน้ำหนัก 0.25 เปโซในไตรมาสแรกของปี 2549 เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปี 2548

10. ต้นทุนโดยน้ำหนักของการขายเพิ่มขึ้น 0.11 เปโซในช่วงที่วิเคราะห์ตั้งแต่ปี 2549 ถึง เปรียบเทียบกับช่วงเวลาเดียวกันของปี 2548 และคุณจะขาดทุน 42,889 ดอลลาร์

11. ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้น 354.4 ดอลลาร์ในไตรมาสแรกของปี 2549 เมื่อเทียบกับช่วงเวลาเดียวกันของปี 2548

12. ราคาของการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเป็น 764,698 ดอลลาร์สำหรับ:

• ต้นทุนเพิ่มขึ้นในไตรมาสแรกของปี 2549 เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีก่อนซึ่งมีมูลค่า 344 696 เปโซบัญชีลูกหนี้ที่มียอดค้างชำระสำหรับ 327950 เปโซขาดทุนที่ได้รับเมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีก่อนสำหรับ 92 052 เปโซ

เศรษฐกิจได้รับผลกระทบจากการเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายซึ่งส่วนใหญ่เป็นของเงินเดือนนอกจากนี้ยังมีการขาดทุน 42,889 เปโซในช่วงเวลาที่วิเคราะห์และไม่มีการประมาณการกระแสเงินสดที่ทำให้ บริษัท สามารถปรับตัวได้กับการเปลี่ยนแปลงของสภาพแวดล้อม นอกจากนี้ยังไม่มีการดำเนินการแก้ไขเพื่อต่อต้านการเสื่อมสภาพของอัตราส่วนสภาพคล่องทางการเงินและเพิ่มประสิทธิผลของงานโดยให้ค่าใช้จ่ายลดลงส่วนใหญ่เป็นเงินเดือนและเพิ่มระดับการขายเพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสีย ผลกระทบเชิงลบเนื่องจากต้นทุนการผลิตที่เพิ่มขึ้น ค่าใช้จ่ายรวมตามน้ำหนักของรายได้ทั้งหมดที่จะได้รับตามการวางแผนทางการเงินคือ 0.99 เปโซและในช่วงเวลาที่วิเคราะห์จะทำงานที่ 1.03 เปโซนอกจากนี้ยังมีการพิจารณาว่าวงจรการเก็บรวบรวมจะคงไว้ทุกเดือนต่ำกว่า 90 วัน แต่นิติบุคคลยังมีรอบการเก็บรวบรวม 45 วันในช่วงเวลาที่วิเคราะห์

ประสิทธิภาพจะได้รับผลกระทบเมื่อโครงสร้างของพื้นที่ไม่เหมาะสมที่สุดและมีเพื่อนร่วมงานที่มีเนื้อหาจำนวนมากและคนอื่น ๆ ที่ทำหน้าที่ควบคุมและปฏิบัติงานของการรวบรวมและการชำระเงินเท่านั้นซึ่งอาจส่งผลต่อคุณภาพของงานในพื้นที่นี้และไม่ได้รับการเติมเต็ม วัตถุประสงค์ที่เสนอเพื่อการบรรลุเป้าหมายที่กำหนดโดยผู้บริหารของ บริษัท ในการวางแผนกลยุทธ์

นอกจากนี้แม้ว่าระดับการผลิตและการขายจะเพิ่มขึ้น แต่ต้นทุนตามน้ำหนักของการผลิตขั้นต้นและการขายจะเพิ่มขึ้นโดยมีค่าใช้จ่ายที่ 1.03 เปโซในครั้งแรกและต้นทุนขายอยู่ที่ 0.95 เปโซ ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้น 354.4 ดอลลาร์ในไตรมาสแรกของปี 2549 เมื่อเทียบกับช่วงเวลาเดียวกันของปี 2548 และค่าใช้จ่ายเงินเดือนสูงกว่าที่วางแผนไว้ที่ 71.1 ดอลลาร์ในไตรมาสแรกของปี 2549

ประสิทธิภาพไม่สามารถบรรลุได้อย่างเต็มที่จากการไม่หมุนเวียนพนักงานผ่านงานไม่ทำการวิเคราะห์เศรษฐกิจ - การเงินอย่างมีประสิทธิภาพออกคำแนะนำแก่ผู้บริหารของ บริษัท ที่หลีกเลี่ยงสถานการณ์เชิงลบในด้านการเงินในลักษณะเดียวกันและไม่ ขีดความสามารถที่ติดตั้งในแผนกเกี่ยวกับการคำนวณและความสามารถทางปัญญาของช่างเทคนิคของแผนกจะถูกใช้ประโยชน์สูงสุด วัตถุประสงค์ที่เสนอสำหรับพื้นที่นี้จะไม่บรรลุผลในช่วงเวลาที่วิเคราะห์เนื่องจากในตอนแรกจะได้รับความสูญเสีย 42,889 เปโซแม้ว่าในการวางแผนเชิงกลยุทธ์ของ บริษัท คาดว่าผลสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์จะเป็นผลกำไรของ $ 2.0,นอกจากนี้ดัชนีสภาพคล่องหลักลดลงทำให้กิจการอยู่ในสถานการณ์ที่ยากลำบากในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่ทำสัญญา

ผลลัพธ์ที่ได้จากการใช้โปรแกรมที่เสนอมีรายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง

ผล.

ตามการตรวจสอบที่ดำเนินการในด้านการเงินของ บริษัท วัสดุก่อสร้างโดยทั่วไปได้รับการชื่นชมว่าคุณภาพไม่ตรงตามที่กำหนดไว้เพื่อให้บรรลุพารามิเตอร์ของเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลที่เกี่ยวข้องกับพื้นที่นี้ เนื่องจากมีการตรวจพบบางแง่มุมที่แสดงถึงระดับของการเสื่อมสภาพบางส่วนและอาจส่งผลเสียต่อการบริหารจัดการของ บริษัท ดังกล่าว

เมื่อใช้โปรแกรมที่เสนอจะได้ผลลัพธ์ดังต่อไปนี้:

generalities

ภายในสาขาการเงินความรับผิดชอบและหน้าที่ของบุคลากรทั้งหมดได้รับการกำหนดไว้อย่างดีและมีรายละเอียดอยู่ในแม่แบบตำแหน่งของสาขาทรัพยากรบุคคลนอกจากนี้บุคลากรที่ทำงานในแผนกนี้มีคุณสมบัติและการเตรียมพร้อมที่จะเผชิญกับงานที่ได้รับมอบหมายมี การสื่อสารที่ดีระหว่างบุคลากรในพื้นที่นี้และหน่วยงานอื่น ๆ และสภาพการทำงานนั้นเพียงพอมีห้องที่มีการระบายอากาศและแสงสว่างอย่างเหมาะสม นอกจากนี้ผู้นำของพื้นที่และ บริษัท โดยทั่วไปมีความรู้สึกเป็นเจ้าของและรับผิดชอบต่องานที่ได้รับมอบหมายอย่างมาก

งานของแผนกนี้ส่งเสริมการปฏิบัติตามหน้าที่ แต่เราเข้าใจว่าพวกเขาดำเนินการในเชิงปฏิบัติการนั่นคืองานจำนวนมากเหล่านี้กลายเป็นกิจกรรมของการลงทะเบียนและการควบคุมประจำวันในทางปฏิบัติและความสามารถทางปัญญาของช่างเทคนิคที่ทำงานในนั้นจะไม่ถูกใช้ประโยชน์สูงสุดและการวิเคราะห์จำนวนมากนั้น สามารถดำเนินการได้อย่างลึกซึ้งยิ่งขึ้นในการแสดงความคิดเห็นที่นำไปสู่ผลลัพธ์ที่ดีขึ้นพวกเขาไม่ได้ทำซึ่งส่งผลกระทบต่อสถานการณ์ทางการเงินของกิจการ

ในโครงสร้างของแผนกไม่มีความสมดุลในการดำเนินงานเนื่องจากความรับผิดชอบที่ยิ่งใหญ่ที่สุดเกี่ยวกับการวิเคราะห์สถานการณ์ทางการเงินของ บริษัท ตกอยู่กับหัวหน้าแผนกและเพื่อนร่วมงานคนอื่น ๆ ถูก จำกัด ให้ดำเนินการลงทะเบียนและการควบคุมการจัดการ การเรียกเก็บเงินและการชำระเงินเนื่องจากการรวมศูนย์ใน บริษัท และในส่วนนี้หน่วยธุรกิจทั้งหมดของกิจการถูกควบคุมและการดำเนินการเหล่านี้ทำได้ยากโดยไม่มีนักการเงินในหน่วยฐานต่างๆ นั่นคือ จำกัด เฉพาะการดำเนินการเก็บเงินและการชำระเงิน เมื่อดำเนินการสัมภาษณ์เพื่อนร่วมงานแต่ละคนในพื้นที่และใน บริษัท โดยทั่วไปจะตรวจพบว่าไม่มีแผนหมุนเวียนสำหรับงานในแผนกนี้

งานถูก จำกัด ไว้ที่การควบคุมการดำเนินงานและหน้าที่ของพื้นที่นี้ที่แสดงในไฟล์การปรับปรุงธุรกิจไม่ได้รับการพัฒนาด้วยประสิทธิภาพที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อให้ได้สถานการณ์ทางการเงินที่ดีขึ้นของ บริษัท หน้าที่หลักของแผนกนี้จะถูกโหลดซ้ำใน ผู้เชี่ยวชาญหลักที่ทำหน้าที่ของเธอในฐานะที่รับผิดชอบเช่นกันเพื่อนร่วมงานที่เหลือจะควบคุมการเรียกเก็บเงินและการชำระเงินสำหรับไฟล์เอกสารที่เกี่ยวข้องซึ่งรวมถึงกิจกรรมเหล่านี้จะออกให้กระแสเงินสดเตรียมไว้ แต่ไม่มีการวิเคราะห์และการคาดการณ์ใด ๆ และการวิเคราะห์เศรษฐกิจ - การเงินจัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญหลักแต่ไม่ได้ดำเนินการโดยการมีส่วนร่วมของเพื่อนร่วมงานทุกคนในพื้นที่ที่มีการเปิดเผยเกณฑ์สำหรับการปรับปรุงหรือการเสื่อมสภาพของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจการเงินและแนวทางในการปรับปรุงและเป็นผู้อำนวยการฝ่ายเศรษฐกิจที่รับผิดชอบในการออกประกาศต่อหน้าสภา ทิศทาง.

ความสามารถของเทคโนโลยีที่ติดตั้งจะไม่ถูกใช้อย่างเต็มที่เพื่อทำการวิเคราะห์ที่แตกต่างกันซึ่งอนุญาตให้ปรับปรุงตัวชี้วัดที่สะท้อนสถานการณ์ทางการเงินของกิจการ เกณฑ์ของพนักงานผู้ใต้บังคับบัญชาไม่ได้ถูกนำมาพิจารณาเพื่อพัฒนากลยุทธ์ของแผนกและหน่วยงานโดยทั่วไปและขั้นตอนการทำงานที่กำหนดขึ้นรวมถึงงานที่แต่ละคนดำเนินการ แต่จะต้องได้รับการทบทวนเพื่อให้แน่ใจว่ามีส่วนช่วยในการเพิ่มคุณภาพของงาน

ทรัพยากรมนุษย์.

มีคู่มือขั้นตอนสำหรับแต่ละตำแหน่งงานและเป็นที่รู้จักของสมาชิกแต่ละคนในพื้นที่การเงิน บริษัท มีกลยุทธ์ในการฝึกอบรมบุคลากรและในด้านนี้สมาชิกทุกคนเป็นผู้สำเร็จการศึกษาจากมหาวิทยาลัยศึกษาในหลักสูตรสำหรับคนงานหรือผ่านหลักสูตรระดับสูงกว่าปริญญาตรีใน บริษัท เองหรือในศูนย์การศึกษาระดับสูงในจังหวัด

มีนโยบาย cadre ที่เพียงพอในแผนกและใน บริษัท โดยทั่วไปพวกเขามีผู้สำเร็จการศึกษาอายุน้อยในการฝึกอบรมระดับเทคนิคที่เหนือกว่าและระดับกลางภายในแผนกซึ่งมีการให้ความสนใจคำแนะนำและคำแนะนำอย่างมืออาชีพอย่างเพียงพอในทุกกิจกรรมของการฝึก เศรษฐกิจ.

การให้ความสนใจกับผู้ชายและความต้องการเฉพาะและความเป็นมืออาชีพของพวกเขานั้นเข้าร่วมและดูแลโดยผู้บริหารของศูนย์

ภายในพื้นที่ทำงานทรัพยากรบุคคลที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่เสนอควรทบทวนเฉพาะการกระจายงานที่ได้รับมอบหมายเท่านั้น

ควบคุม.

ข้อกำหนดที่ใช้บังคับในมติที่ 297/03 เป็นไปตามซึ่งครอบคลุมองค์ประกอบการควบคุมภายในทั้งหมดมีการแบ่งแยกหน้าที่ในกระบวนการทั้งหมดภายในพื้นที่

งบประมาณจะแสดงตามความเป็นจริงและเปรียบเทียบกับผลลัพธ์ที่แท้จริงมีแบบจำลองที่เหมาะสมเพื่อค้นหาข้อมูลและทำการตีความที่มีประสิทธิภาพของสิ่งเดียวกัน

เมื่อตรวจสอบและวิเคราะห์บันทึกการเรียกเก็บเงินและการชำระเงินได้รับการตรวจสอบแล้วว่าเป็นแบบอัตโนมัติโดยจะเก็บรักษาข้อมูลหลักโดยซัพพลายเออร์และลูกค้าและรายงานของบัญชีเหล่านี้จะออกตามอายุทุกเดือนและการกระทบยอดที่เกิดขึ้นจะยื่นใน บันทึกของซัพพลายเออร์หรือลูกค้าแต่ละราย ในตัวอย่างที่เลือกของบัญชีเหล่านี้ความจริงของการกระทบยอดที่ดำเนินการได้รับการยืนยันแล้ว แต่ประสิทธิภาพของขั้นตอนการรวบรวมได้รับผลกระทบจากการขาดการขนส่งเพื่อดำเนินการและการรวมศูนย์ในพื้นที่การเงินจึงมียอดคงเหลือ ลูกหนี้ที่ถึงกำหนดชำระในช่วงที่ผ่านมามีมูลค่าสูงถึง 327,950 เปโซและภายในมีมากกว่าเก้าสิบวันมีมูลค่า 224,673 เปโซดังนั้นจึงหยุดการแปลงเป็นเงินสดสำหรับแนวคิดนี้ซึ่งย้อนกลับไปว่าสภาพคล่องลดลงทันทีจาก 1.17 เป็น 0.85 เมื่อเทียบกับปีที่แล้วและอัตราส่วนความพร้อมใช้งานจาก 0.09 ถึง 0.02 จะได้รับผลขาดทุน 42 ดอลลาร์ 889 ในไตรมาสแรกของปี 2549 ในขณะที่ในช่วงเดียวกันของปีก่อนได้รับผลกำไรจำนวน 49,163 ดอลลาร์

การขอซื้อในสกุลเงินต่างประเทศทำในพื้นที่การเงินโดยเป็นกลไกควบคุมโดยหน่วยงานกลางของ บริษัท

การดำเนินการรวบรวมและการชำระเงินจะถูกบันทึกโดยกระบวนการอัตโนมัติ จำกัด งานไว้ที่การดำเนินการลงทะเบียนและดำเนินการกระทบยอดกับลูกค้าและซัพพลายเออร์การตรวจสอบการมีอยู่ของไฟล์สำหรับลูกค้าและซัพพลายเออร์แต่ละรายและรายงานการกระทบยอดกับแต่ละราย พวกเขา

รอบการเก็บรวบรวมลดลงในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ในปี 2549 เป็นเวลาสี่วัน แต่มีข้อบกพร่องในการจัดการคอลเลกชันดังนั้นเปอร์เซ็นต์สูงสุดของพวกเขาจึงไม่อยู่ในเงื่อนไขมูลค่า 327,950 ดอลลาร์

รายงานที่ออกจะรวบรวมข้อมูลที่จำเป็น แต่ไม่ได้ผลเนื่องจากการวิเคราะห์ไม่ได้ดำเนินการด้วยความลึกที่กำหนดซึ่งทำให้สามารถออกเกณฑ์ที่จำเป็นเพื่อรับมือกับสถานการณ์เชิงลบที่เกิดขึ้นกับตัวบ่งชี้ทางการเงินต่างๆ มีการรวบรวมกระแสเงินสดรายวัน อย่างไรก็ตามไม่มีการวิเคราะห์และประมาณการใด ๆ และการวิเคราะห์ที่ดำเนินการเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินของกิจการไม่รวมถึงการมีส่วนร่วมของเพื่อนร่วมงานทุกคนในด้านที่เกณฑ์การปรับปรุงหรือการเสื่อมสภาพของตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจและการเงินและ วิธีการปรับปรุงและเป็นผู้อำนวยการฝ่ายเศรษฐกิจที่รับผิดชอบในการออกให้กับฝ่ายบริหารของกิจการความสามารถทางปัญญาของสมาชิกของแผนกจะไม่ถูกใช้ประโยชน์สูงสุดเพื่อยกระดับประสิทธิภาพของรายงานและการวิเคราะห์ที่สร้างขึ้นในพื้นที่นี้

การวิเคราะห์เศรษฐกิจการเงินที่ออกโดยพื้นที่นี้ไม่ได้มาพร้อมกับความคิดเห็นหรือข้อเสนอแนะใด ๆ แต่จะ จำกัด เฉพาะตัวเลขที่ตัวเองไม่ได้สะท้อนอะไรเลยหากปัจจัยที่ส่งผลกระทบต่อแต่ละตัวบ่งชี้ไม่มีรายละเอียด และไม่อนุญาตให้วัดเศรษฐกิจประสิทธิภาพและประสิทธิผลของ บริษัท ด้วยวิธีที่มีประสิทธิผลดังนั้นจึงไม่นำเสนอคุณภาพที่ต้องการ

เมื่อดำเนินการวินิจฉัยการจัดการทางการเงินของ บริษัท จะสังเกตเห็นการเสื่อมสภาพของตัวชี้วัดสภาพคล่องหลักโดยที่สภาพคล่องทั่วไปทำงานที่ 2.28 เปโซในไตรมาสแรกของปี 2549 ในขณะที่ในช่วงเดียวกันของปี 2548 เท่ากับ 3.51 เปโซ สภาพคล่องของเงินสดเท่ากับ 0.85 เปโซในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ของปี 2549 และในช่วงเดียวกันของปี 2548 เท่ากับ 1.17 ความพร้อมใช้งานทำงานที่ 0.02 เปโซในไตรมาสแรกของปี 2549 และในช่วงเดียวกันของปี 2548 เท่ากับ 0.09 ดังนั้นกิจการจึงไม่มีความสามารถที่จำเป็นในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินตามสัญญา นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นต้นทุนต่อน้ำหนักขายจึงเพิ่มขึ้น

การประเมินวัตถุประสงค์

โครงสร้างของพื้นที่ไม่อนุญาตให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่กำหนดด้วยคุณภาพที่ต้องการการกระจายงานที่สมาชิกแต่ละคนของพื้นที่นี้จะดำเนินการไม่เหมาะสมที่สุดเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่เสนอและสิ่งนี้สนับสนุนให้มีคำแนะนำที่ออกด้วย รายงานและการวิเคราะห์ที่ดำเนินการไม่มีความลึกเพียงพอที่จะทำให้ฝ่ายบริหารของ บริษัท สามารถตัดสินใจได้อย่างถูกต้องในเวลาที่สั้นที่สุดเพื่อรับมือกับสถานการณ์เชิงลบที่เกิดขึ้น สำหรับทั้งหมดนี้แม้ว่าแผนการผลิตที่เสนอจะมีการคอมไพล์มากเกินไป แต่ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นและต้นทุนเพิ่มขึ้น

ไม่ได้มีการประมาณการเงินสดพวกเขาถูก จำกัด ให้ทำทุกวันและไม่อนุญาตให้มีการใช้กลยุทธ์อื่นเพื่อปรับปรุงตัวบ่งชี้สภาพคล่องที่ลดลงในปี 2549

งานที่ต้องดำเนินการถูก จำกัด โดยวัตถุประสงค์และปัจจัยส่วนตัวที่ขัดขวางการปฏิบัติหน้าที่ของแผนกนั้น ๆ และจะสะท้อนให้เห็นในผลการดำเนินงาน ณ สิ้นไตรมาสแรกของปี 2549 โดยสัมพันธ์กับช่วงเวลาเดียวกันของปีก่อนหน้าโดยที่ เงินสดในธนาคารเงินทุนหมุนเวียนการละลายสภาพคล่องสภาพคล่องในทันทีและอัตรากำไรการขาดทุนการเพิ่มต้นทุนการผลิต นอกเหนือจากทุกสิ่งที่เกี่ยวข้องแล้วจะสังเกตได้ว่าการกระจายความรับผิดชอบและงานไม่ถูกต้องและนำไปสู่การวิเคราะห์จำนวนมากที่ไม่ได้ดำเนินการด้วยคุณภาพที่ต้องการและไม่บรรลุวัตถุประสงค์ที่เสนอในแผนทางการเงินวัตถุประสงค์ที่เสนอในการวางแผนทางการเงินคือการรักษารอบการเก็บเงินให้ต่ำกว่า 30 วันทุกเดือนและคงไว้ใน 45 วันและค่าใช้จ่ายรวมตามน้ำหนักรายได้จะต้องมีพฤติกรรมต่ำกว่าน้ำหนักสูงสุด 0.99 เปโซ และอยู่ที่ 1.03 เปโซ

คำแนะนำ

จากการวิเคราะห์ที่ดำเนินการในการตรวจสอบเพื่อแสดงผลลัพธ์ก่อนหน้านี้ขอแนะนำให้ผู้บริหารของกิจการและพื้นที่ทางการเงินที่:

•โครงสร้างของแผนกได้รับการวิเคราะห์เพื่อให้เกิดการกระจายงานที่มีประสิทธิภาพซึ่งช่วยให้สมาชิกทุกคนมีส่วนร่วมในการบรรลุวัตถุประสงค์ที่เสนอ

•จัดทำแผนการหมุนเวียนสำหรับงานต่างๆในพื้นที่การเงินเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ของงานที่มีอยู่ในการวางแผนทางการเงินของกิจการ

•ปรับปรุงคุณภาพของการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจและการเงินที่นำเสนอต่อฝ่ายบริหารของ บริษัท ซึ่งไม่เพียง แต่แสดงตัวเลขเท่านั้น แต่เกณฑ์และคำแนะนำจะออกโดยพื้นที่การเงิน

•วิเคราะห์ความเป็นไปได้ในการมีการขนส่งสำหรับพื้นที่ทางการเงินที่ช่วยให้ขั้นตอนการรวบรวมและการชำระเงินมีความคล่องตัวและควบคุมผู้ที่มีอิทธิพลต่อขั้นตอนเหล่านี้ที่รับผิดชอบในความร่วมมือเพื่อค้นหาแนวทางแก้ไขอย่างรวดเร็วที่ช่วยให้สามารถรวบรวมจำนวนเงินล่าช้าได้โดยเร็วที่สุด.

•ทำการวิเคราะห์และประมาณการกระแสเงินสดเพื่อกู้คืนสภาพคล่องในทันที

•ใช้ประโยชน์สูงสุดจากความสามารถทางปัญญาของสมาชิกในพื้นที่นี้ซึ่งส่วนใหญ่เป็นมืออาชีพและมีประสบการณ์ในการทำงาน

•วิเคราะห์ความเป็นไปได้ในการกระจายอำนาจการเรียกเก็บเงินและการชำระเงินในหน่วยงานและทุกคนที่มีอิทธิพลต่อกระบวนการเหล่านี้มีหน้าที่ในการร่วมมือแม้ว่าพื้นที่ทางการเงินจะควบคุมสิ่งเหล่านี้ก็ตาม

•ใช้เทคโนโลยีที่มีอยู่เพื่อใช้โปรแกรมที่ช่วยให้สามารถวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและสถานการณ์ทั่วไปของกิจการได้

•กำหนดกลยุทธ์เพื่อเพิ่มผลผลิตในการทำงานและลดต้นทุนการผลิต

•เสนอทางเลือกอื่นในการกำจัดยอดค้างชำระจากบัญชีลูกหนี้

ข้อค้นพบที่พัฒนาขึ้นในระหว่างการตรวจสอบได้รับการแจ้งให้บุคคลที่สนใจทราบและก่อนหน้านี้ได้มีการอภิปรายก่อนการนำเสนอรายงานการตรวจสอบ

หากมีความคลาดเคลื่อนใด ๆ กับเนื้อหาของรายงานหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบจะต้องแจ้งให้กลุ่มตรวจสอบทราบภายใน 20 วันนับจากวันที่ได้รับตามข้อกำหนดของมติ 322/2546

กิจการมีระยะเวลาไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ได้รับรายงานสำหรับการส่งมอบแผนมาตรการที่จัดทำขึ้นเพื่อแก้ไขข้อบกพร่องที่ปรากฏในรายงานตามมติ 103/2547 ของกระทรวง การตรวจสอบและการควบคุมและนำเสนอภาคผนวกหมายเลข 9 ที่มีมาตรการทางวินัยที่จะนำไปใช้กับผู้ที่รับผิดชอบต่อข้อบกพร่องที่ตรวจพบตามที่กำหนดไว้ในมติที่ 40/03 ของกระทรวงการตรวจสอบและควบคุม

ตามบทบัญญัติของกฎหมายกฤษฎีกา 159 ว่าด้วยการตรวจสอบคณะกรรมการของ บริษัท จะต้องหารือเกี่ยวกับผลการตรวจสอบนี้และในที่สุดผู้อำนวยการของกิจการจะเป็นผู้รับผิดชอบในการนำและบังคับใช้แผนมาตรการที่ อนุญาตให้กำจัดข้อบกพร่องที่ระบุไว้ในรายงานนี้

นอกจากนี้กิจการต้องรายงานภายในระยะเวลาไม่เกิน 180 วันตามปฏิทินนับจากวันที่เสร็จสิ้นการตรวจสอบสถานการณ์ที่นำเสนอโดยข้อบกพร่องที่ตรวจพบ

เราบันทึกความขอบคุณต่อผู้นำและผู้ปฏิบัติงานในด้านการเงินและ บริษัท โดยทั่วไปสำหรับความร่วมมือและความเอาใจใส่ที่มีให้ในระหว่างการพัฒนาการตรวจสอบ