คำจำกัดความของงบประมาณและประเภท

งบประมาณเป็นแผนบูรณาการและประสานงานที่แสดงในแง่การเงินเกี่ยวกับการดำเนินงานและทรัพยากรที่เป็นส่วนหนึ่งของ บริษัท ในช่วงเวลาที่กำหนดเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่กำหนดโดยผู้บริหารระดับสูง

องค์ประกอบหลักของงบประมาณคือ:

• มันเป็นแผนซึ่งหมายความว่างบประมาณเป็นการแสดงออกถึงสิ่งที่ผู้บริหารจะพยายามทำIntegratorบ่งชี้ว่ามันคำนึงถึงพื้นที่และกิจกรรมทั้งหมดของ บริษัท นำไปสู่แต่ละพื้นที่ในลักษณะที่ก่อให้เกิดความสำเร็จตามวัตถุประสงค์ระดับโลก เป็นเรื่องที่เถียงไม่ได้ว่าแผนหรืองบประมาณของแผนก บริษัท ไม่สามารถใช้งานได้หากไม่ได้ระบุด้วยวัตถุประสงค์โดยรวมขององค์กรกระบวนการนี้เรียกว่างบประมาณหลักประกอบด้วยส่วนต่างๆที่ประกอบด้วยผู้ประสานหมายความว่าแผนสำหรับแผนกต่างๆของ บริษัท จะต้องจัดทำขึ้นพร้อมกันและสอดคล้องกันในแง่การเงิน: มันหมายความว่ามันจะต้องแสดงในหน่วยเงินการดำเนินงาน: หนึ่งในวัตถุประสงค์หลักของงบประมาณคือการกำหนดรายได้ที่จะได้รับเช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายที่จะผลิต ข้อมูลนี้ควรจัดทำในรายละเอียดให้มากที่สุด ทรัพยากร: ไม่เพียงพอที่จะรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายในอนาคต บริษัท ต้องวางแผนทรัพยากรที่จำเป็นเพื่อดำเนินการตามแผนการดำเนินงานซึ่งทำได้โดยการวางแผนทางการเงินซึ่งรวมถึง:
  1. งบประมาณเงินสดงบประมาณของการเพิ่มสินทรัพย์
  ภายในระยะเวลาอนาคตบางอย่าง

งบประมาณหลัก

โดยทั่วไปงบประมาณหลักประกอบด้วยสองส่วนคือ:

1. งบประมาณการดำเนินงานงบประมาณทางการเงิน

แผนภาพลำดับของงบประมาณหลัก - งบประมาณคืออะไร

บทเรียนวิดีโอต่อไปนี้จากอาจารย์ Jasbleidy Padilla จากโปรแกรมการจัดการทางการเงินและการฝึกอบรมการคลังของศูนย์บริการทางการเงิน SENA จะมีประโยชน์มากเพราะจะอธิบายว่างบประมาณหลักประกอบด้วยอะไรและทำอย่างไร

1. งบประมาณการดำเนินงาน

งบประมาณหลักประกอบด้วยงบประมาณสองรายการคืองบประมาณดำเนินงานและงบประมาณทางการเงิน ประการแรกหมายถึงกิจกรรมการผลิตการขายและการจัดการองค์กรซึ่งเป็นกิจกรรมทั่วไปที่ บริษัท ดำเนินภารกิจในการนำเสนอผลิตภัณฑ์หรือบริการสู่สังคม

กิจกรรมเหล่านี้ก่อให้เกิดยอดขายการผลิตการจัดซื้อวัตถุดิบความต้องการแรงงานค่าใช้จ่ายทางอ้อมและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานงบประมาณด้านต้นทุนการขาย

สิ่งเหล่านี้จะต้องสรุปในรายงานที่ช่วยให้ฝ่ายบริหารสามารถทราบได้ว่าความพยายามจะถูกนำไปสู่การดำเนินงานของ บริษัท โดยตรงผ่านงบงบกำไรขาดทุน

งบประมาณการขาย

องค์กรต้องกำหนดพฤติกรรมของความต้องการนั่นคือรู้ว่าตลาดคาดว่าจะทำอะไรในตอนท้ายนี้มันจะสามารถเตรียมงบประมาณการผลิตของตัวเอง

ปกติแล้วขั้นตอนนี้จะดำเนินการใน บริษัท ส่วนใหญ่เนื่องจากมีความจุที่ไม่ได้ใช้งานนั่นคือความต้องการน้อยกว่ากำลังการผลิตที่ติดตั้งในการผลิต

มีหลายกรณีที่ บริษัท เตรียมงบประมาณการผลิตเป็นขั้นตอนแรก

นอกจากนี้ยังมี บริษัท ภาครัฐที่กำหนดงบประมาณค่าใช้จ่ายหรือความต้องการเป็นอันดับแรกและจากนี้จะกำหนดรายได้ที่พวกเขาจะต้องรวบรวมผ่านการจัดเก็บภาษี (ภาษีอากร ฯลฯ)

ในการพัฒนางบประมาณการขายแนะนำให้ใช้ลำดับต่อไปนี้:

1. กำหนดวัตถุประสงค์ที่ชัดเจนว่า บริษัท ต้องการบรรลุด้วยระดับการขายในช่วงเวลาที่กำหนดรวมถึงกลยุทธ์ที่จะพัฒนาเพื่อให้บรรลุเป้าหมายนั้นดำเนินการศึกษาอนาคตของอุปสงค์ได้รับการสนับสนุนโดยวิธีการบางอย่างที่รับประกันความเป็นกลางของข้อมูล เช่นการวิเคราะห์การถดถอยและสหสัมพันธ์การวิเคราะห์อุตสาหกรรมการวิเคราะห์เศรษฐกิจเป็นต้นจากข้อมูลที่ต้องการสำหรับอนาคตที่สร้างการคาดการณ์และการตัดสินใจอย่างมืออาชีพของผู้บริหารการขายเตรียมงบประมาณที่พยายาม หารด้วยโซน, ดิวิชั่น, เส้น, ฯลฯ ในลักษณะที่ทำให้เกิดการอำนวยความสะดวก

เมื่อยอมรับงบประมาณการขายแล้วจะต้องมีการสื่อสารไปยังทุกพื้นที่ขององค์กรเพื่อให้มีการวางแผนงบประมาณอินพุท

งบประมาณการผลิต

เมื่อมีการกำหนดงบประมาณการขายแล้วต้องมีการวาดแผนการผลิต สิ่งนี้มีความสำคัญเนื่องจากแผนความต้องการทั้งหมดขึ้นอยู่กับส่วนต่าง ๆ หรือทรัพยากรที่จะใช้ในกระบวนการผลิต

ในการกำหนดปริมาณที่จะผลิตของแต่ละบรรทัดที่องค์กรขายต้องพิจารณาตัวแปรต่อไปนี้:

• งบประมาณการขายสำหรับแต่ละบรรทัดสินค้าคงคลังที่สิ้นสุดที่ต้องการสำหรับแต่ละประเภทรายการเริ่มต้นสินค้าคงคลังสำหรับแต่ละบรรทัด

งบประมาณการผลิตต่อบรรทัด

ยอดขายตามงบประมาณ + รายการสิ้นสุดของศิลปะที่ต้องการ เสร็จสิ้น - คลังเริ่มต้นของศิลปะ เสร็จ = งบประมาณการผลิตต่อบรรทัด

สูตรก่อนหน้านี้ถือว่าสินค้าคงเหลือในกระบวนการมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ถ้าไม่พวกเขาควรได้รับการพิจารณาในการวิเคราะห์เพื่อพิจารณาการผลิตของแต่ละบรรทัด

จนถึงตอนนี้จำเป็นต้องทราบระดับสินค้าคงคลังในตอนต้นและตอนท้ายของช่วงเวลาการผลิตอย่างไรก็ตามในช่วงเวลานี้มีความจำเป็นที่จะต้องกำหนดนโยบายที่ต้องการสำหรับแต่ละ บริษัท เกี่ยวกับการผลิต

นโยบายที่พบบ่อยที่สุดคือ:

• การผลิตที่มีเสถียรภาพและสินค้าคงคลังที่ผันแปรการผลิตที่หลากหลายและสินค้าคงคลังที่มั่นคงการรวมกันของสองรายการก่อนหน้า

งบประมาณวัตถุดิบและการจัดซื้อต้องการงบประมาณ

เมื่องบประมาณการผลิตเสร็จสมบูรณ์ความต้องการของปัจจัยการผลิตที่แตกต่างกันสามารถวินิจฉัยได้

ภายใต้สภาวะปกติเมื่อไม่คาดว่าจะมีการขาดแคลนวัตถุดิบปริมาณควรเป็นไปตามมาตรฐานที่กำหนดไว้สำหรับแต่ละประเภทของผลิตภัณฑ์วัตถุดิบเช่นเดียวกับปริมาณงบประมาณที่จะผลิตในแต่ละบรรทัดในเวลาเดียวกัน ซึ่งมันจะต้องมี

วัตถุดิบ« A »ต้องการ = งบประมาณการผลิตบรรทัด * วัตถุดิบมาตรฐาน "A"

งบประมาณความต้องการวัตถุดิบจะต้องแสดงในหน่วยการเงินเมื่อแผนกจัดซื้อกำหนดราคาที่จะซื้อซึ่งจะถือเป็นต้นทุนของวัสดุที่มีงบประมาณ

เฉพาะวัสดุทางตรงเท่านั้นที่รวมอยู่ในงบประมาณนี้เนื่องจากวัสดุทางอ้อม (สารหล่อลื่นอุปกรณ์เสริมและอื่น ๆ) รวมอยู่ในงบประมาณการผลิตทางอ้อม

งบประมาณแรงงานทางตรง

งบประมาณนี้พยายามวิเคราะห์ความต้องการทรัพยากรมนุษย์อย่างชัดเจนและวิธีการปฏิบัติตามการวินิจฉัยดังกล่าวเพื่อตอบสนองความต้องการของการผลิตตามแผน

จะต้องอนุญาตให้มีการกำหนดมาตรฐานในชั่วโมงแรงงานสำหรับแต่ละประเภทของสายการผลิตโดย บริษัท เช่นเดียวกับคุณภาพของแรงงานที่ต้องการซึ่งสามารถตรวจสอบว่าทรัพยากรมนุษย์มีความต้องการมากขึ้นหรือไม่ว่าในปัจจุบัน มีความเพียงพอ

เมื่อคำนวณจำนวนคนงานที่ต้องการแล้วจะต้องกำหนดว่าจำนวนทรัพยากรมนุษย์จะมีค่าใช้จ่ายนั่นคือแปลงบประมาณสำหรับแรงงานทางตรงแสดงในชั่วโมงมาตรฐานหรือจำนวนคนและคุณภาพเป็นหน่วยเงินนั่นคือ คำนวณต้นทุนของงบประมาณแรงงาน

งบประมาณค่าโสหุ้ยการผลิต

งบประมาณจะต้องเตรียมล่วงหน้าของศูนย์ความรับผิดชอบทั้งหมดในพื้นที่การผลิตที่ดำเนินการค่าใช้จ่ายการผลิตทางอ้อมใด ๆ สิ่งสำคัญคือเมื่อตรวจสอบงบประมาณนี้พฤติกรรมของแต่ละรายการของต้นทุนทางอ้อมจะถูกตรวจพบอย่างสมบูรณ์แบบดังนั้นต้นทุนการผลิตผันแปรจะถูกกำหนดงบประมาณตามปริมาณการผลิตที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้และต้นทุนการผลิตคงที่ ภายในขอบเขตความสามารถที่แน่นอนโดยไม่ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตตามงบประมาณ

เมื่องบประมาณค่าใช้จ่ายการผลิตถูกวาดขึ้นมาอัตราการสมัครควรคำนวณทั้งในส่วนของตัวแปรและในส่วนที่คงที่และเลือกพื้นฐานที่เหมาะสมสำหรับโครงสร้างงบประมาณต้นทุนการผลิตทางอ้อม

คุณสามารถสังเคราะห์ข้างต้นโดยใช้สูตร:

Y = a + bx

ที่ไหน:

• a = ต้นทุนการผลิตคงที่ b = ต้นทุนผันแปรต่อหน่วยที่จะผลิต x = ปริมาณของกิจกรรม

ในบริบทของการพัฒนาแผนแม่บทสิ่งสำคัญคือการใช้งบประมาณที่ยืดหยุ่นที่เรียกว่าซึ่งประกอบด้วยการจัดทำงบประมาณทั้งรายได้และค่าใช้จ่ายตามระดับกิจกรรมที่แตกต่างกันตามพฤติกรรมที่แสดงโดยทั้งในแง่ของกิจกรรมที่กำหนด

งบประมาณค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

วัตถุประสงค์ของงบประมาณนี้คือการวางแผนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการกระจายและการบริหารงานของ บริษัท เพื่อดำเนินกิจกรรมตามธรรมชาติ

เช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายในการผลิตทางอ้อมค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานจะต้องแยกจากรายการค่าใช้จ่ายคงที่และผันแปรทั้งหมดเพื่อใช้การจัดทำงบประมาณที่ยืดหยุ่นกับพื้นที่เหล่านี้โดยใช้การคิดต้นทุนตามกิจกรรม

ปริมาณตามที่รายการตัวแปรจะเปลี่ยนจะไม่ใช่ปริมาณการผลิต แต่เป็นปริมาณที่เหมาะสมกับฟังก์ชันสร้างต้นทุน

2. งบประมาณทางการเงิน

แผนแม่บทจะต้องถึงจุดสูงสุดในการจัดทำงบการเงินซึ่งเป็นภาพสะท้อนที่ผู้บริหารต้องการวาง บริษัท รวมถึงแต่ละพื้นที่ตามวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้เพื่อให้บรรลุสถานการณ์โลก

นอกเหนือจากงบการเงินประจำปีงบประมาณรายงานทางการเงินรายเดือนหรือรายไตรมาสสามารถจัดทำหรือเมื่อเห็นว่าเหมาะสมสำหรับวัตถุประสงค์ข้อเสนอแนะการอนุญาตให้ดำเนินการแก้ไขตามที่เห็นสมควรในแต่ละสถานการณ์

งบประมาณทางการเงินประกอบกับข้อมูลบางอย่างจากงบกำไรขาดทุนที่แสดงถึงงบแสดงฐานะการเงินและงบกระแสเงินสดงบประมาณ

งบกำไรขาดทุนงบแสดงฐานะการเงินและงบกระแสเงินสดงบประมาณแสดงสถานการณ์ที่คาดการณ์ไว้ ด้วยรายงานเหล่านี้การจัดทำแผนประจำปีหรือแผนแม่บทของ บริษัท ได้ข้อสรุป