การวิเคราะห์งบการเงิน

การวิเคราะห์: เป็นการสลายตัวของส่วนทั้งหมดเพื่อให้ทราบองค์ประกอบแต่ละอย่างที่ประกอบกันขึ้นและศึกษาผลกระทบที่แต่ละองค์ประกอบทำงาน

การวิเคราะห์งบการเงินเป็นกระบวนการสำคัญที่มุ่งประเมินสถานะทางการเงินและผลการดำเนินงานในปัจจุบันและที่ผ่านมาของ บริษัท โดยมีวัตถุประสงค์หลักในการจัดทำประมาณการและการคาดการณ์ที่ดีที่สุดเกี่ยวกับเงื่อนไขและผลลัพธ์ในอนาคต

การวิเคราะห์งบการเงินตั้งอยู่บนฐานความรู้หลักที่ 2: ความรู้เชิงลึกของรูปแบบการบัญชีและความเชี่ยวชาญของเครื่องมือการวิเคราะห์ทางการเงินที่ช่วยให้การระบุและวิเคราะห์ความสัมพันธ์ทางการเงินและการดำเนินงานและปัจจัย

ข้อมูลเชิงปริมาณที่สำคัญที่สุดที่นักวิเคราะห์ใช้คือข้อมูลทางการเงินที่ได้รับจากระบบบัญชีของ บริษัท ซึ่งช่วยในการตัดสินใจ ความสำคัญของพวกเขาอยู่ที่ว่าพวกเขามีวัตถุประสงค์และเป็นรูปธรรมและมีคุณลักษณะของการวัดได้

การตีความ: เป็นการแปลงข้อมูลในงบการเงินให้อยู่ในรูปแบบที่ช่วยให้สามารถใช้เพื่อทราบสถานการณ์ทางการเงินและเศรษฐกิจของ บริษัท เพื่อช่วยในการตัดสินใจ

เพื่อความเข้าใจที่ดีขึ้นมีการกำหนดแนวคิดของการบัญชีซึ่งเป็นระบบที่ทำงานได้อย่างเดียวสำหรับการจำแนกอย่างเป็นระบบการจำแนกและการบันทึกกิจกรรมเชิงพาณิชย์

ท่ามกลางข้อ จำกัด ของข้อมูลการบัญชีที่เราสามารถพูดถึง: การแสดงออกทางการเงินความเรียบง่ายและความเข้มงวดที่มีอยู่ในโครงสร้างการบัญชีการใช้เกณฑ์ส่วนบุคคลลักษณะและความต้องการในการประมาณยอดคงเหลือ ณ ราคาซื้อความไม่แน่นอนในหน่วยการเงิน

ความสำคัญเชิงสัมพันธ์ของการวิเคราะห์งบการเงินในการตัดสินใจโดยรวม

พวกเขาเป็นองค์ประกอบที่ขาดไม่ได้ในการตัดสินใจส่วนใหญ่เกี่ยวกับสินเชื่อการลงทุนและปัญหาอื่น ๆ ที่จะเกิดขึ้น

ความสำคัญของการวิเคราะห์งบการเงินอยู่ที่การอำนวยความสะดวกในการตัดสินใจสำหรับนักลงทุนหรือบุคคลที่สามที่มีความสนใจในสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและการเงินของ บริษัท

มันเป็นองค์ประกอบหลักของการตัดสินใจทั้งชุดที่ผู้มีส่วนได้เสียรับผิดชอบในการขอสินเชื่อหรือนักลงทุนในพันธบัตร ความสำคัญสัมพัทธ์ในชุดการตัดสินใจลงทุนขึ้นอยู่กับสถานการณ์และช่วงเวลาของตลาด

ประเภทของการวิเคราะห์ทางการเงินคือภายในและภายนอกและประเภทของการเปรียบเทียบคือการวิเคราะห์แบบตัดขวางและการวิเคราะห์อนุกรมเวลา

สภาพแวดล้อมหลักเกี่ยวกับการประเมินทางการเงินของ บริษัท:

1. ความสามารถในการทำกำไรการหมุนตัวชำระหนี้สภาพคล่องกำลังการผลิตทันที

เทคนิคการตีความของเขาคือ 2:

การวิเคราะห์และการเปรียบเทียบ

วัตถุประสงค์ของงบการเงิน

1. เพื่อให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์แก่นักลงทุนและผู้ให้สินเชื่อเพื่อคาดการณ์เปรียบเทียบและประเมินกระแสเงินสดเพื่อให้ข้อมูลแก่ผู้ใช้ในการทำนายเปรียบเทียบและประเมินความสามารถในการสร้างผลกำไรของ บริษัท

โครงสร้างแนวคิดของ FASB (คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน) เชื่อว่ามาตรการที่จัดทำโดยการบัญชีและการรายงานทางการเงินนั้นเป็นเรื่องของการตัดสินและความคิดเห็นส่วนตัว

ในทำนองเดียวกันมันกำหนดว่าความเกี่ยวข้องและความน่าเชื่อถือเป็นคุณสมบัติหลักสองประการที่ทำให้ข้อมูลทางบัญชีเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์สำหรับการตัดสินใจ Timeliness เป็นสิ่งสำคัญเช่นเดียวกับคุณค่าการผลิตและข้อเสนอแนะการเปรียบเทียบความคุ้มค่า ประโยชน์.

SFAC 3 กำหนด 10 องค์ประกอบของงบการเงินของ บริษัท การค้า:

1. หนี้สินสินทรัพย์กองทุนของตัวเองการลงทุนของเจ้าของการกระจายให้กับเจ้าของผลลัพธ์ที่ครอบคลุม

งบการเงิน

พวกเขาจะต้องมีวิธีที่ชัดเจนและเข้าใจได้ทุกสิ่งที่จำเป็นในการตัดสินผลการดำเนินงานสถานการณ์ทางการเงินของกิจการการเปลี่ยนแปลงของสถานการณ์ทางการเงินและการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้นตลอดจนข้อมูลที่สำคัญและสำคัญทั้งหมดสำหรับการจัดการและ ผู้ใช้รายอื่น ๆ เพื่อให้ผู้อ่านสามารถตัดสินว่างบการเงินแสดงให้เห็นอย่างถูกต้องได้อย่างสะดวกพวกเขาจะนำเสนอในรูปแบบเปรียบเทียบ

ผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายของกระบวนการบัญชีคือการนำเสนอข้อมูลทางการเงินเพื่อให้ผู้ใช้งบการเงินสามารถทำการตัดสินใจได้ในขณะนี้ข้อมูลทางการเงินที่ผู้ใช้เหล่านี้ต้องการจะเน้นเป็นหลัก:

• การประเมินสถานการณ์ทางการเงินการประเมินผลกำไรและการประเมินสภาพคล่อง

การบัญชีพิจารณารายงานพื้นฐาน 3 ฉบับที่ทุกธุรกิจต้องนำเสนอ งบแสดงฐานะการเงินหรืองบดุลที่มีวัตถุประสงค์เพื่อนำเสนอสถานการณ์ทางการเงินของธุรกิจ งบกำไรขาดทุนที่มีวัตถุประสงค์เพื่อรายงานเกี่ยวกับการบัญชีของธุรกิจเดียวกันและงบกระแสเงินสดที่มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับสภาพคล่องของธุรกิจ

งบดุล

งบแสดงฐานะทางการเงินหรือที่รู้จักกันในนามงบดุลนำเสนอในรายงานข้อมูลเพื่อการตัดสินใจในด้านการลงทุนและการเงิน

งบดุล: เป็นรายงานทางการเงินที่แสดงจำนวนสินทรัพย์หนี้สินและเงินทุน ณ วันที่ระบุ รัฐแสดงให้เห็นถึงสิ่งที่ธุรกิจเป็นเจ้าของสิ่งที่เป็นหนี้และเงินทุนที่ได้รับการลงทุน

ความสมดุลของ บริษัท นำเสนอโครงสร้างต่อไปนี้:

สินทรัพย์ หนี้สิน

สินทรัพย์หมุนเวียนหนี้สินหมุนเวียน

สินทรัพย์ถาวรหนี้สินคงที่

สินทรัพย์อื่นหนี้สินอื่น

ส่วนของผู้ถือหุ้น

สินทรัพย์รวมหนี้สินรวมและทุน

สินทรัพย์: ทรัพยากรที่กิจการมีเพื่อให้บรรลุตามวัตถุประสงค์ซึ่งเรากล่าวว่าสินทรัพย์ประกอบด้วยทรัพยากรทั้งหมดที่กิจการใช้เพื่อให้บรรลุตามวัตถุประสงค์ที่สร้างขึ้น

สินทรัพย์คือชุดที่คำนวณเชิงปริมาณหรือส่วนของผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจในอนาคตที่คาดหวังและควบคุมโดยกิจการโดยแสดงด้วยเงินสดสิทธิสินค้าหรือบริการอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมในอดีตหรือเหตุการณ์อื่น ๆ ที่สามารถระบุและเชิงปริมาณที่เกิดขึ้นในหน่วยการเงิน

ความรับผิดหมายถึงทรัพยากรที่มีอยู่สำหรับกิจการเพื่อให้เป็นไปตามวัตถุประสงค์ซึ่งได้มาจากแหล่งภายนอก (เจ้าหนี้) ของกิจการที่ได้มาจากธุรกรรมหรือเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นซึ่งก่อให้เกิดภาระผูกพันในปัจจุบันในการโอนเงินสด สินค้าหรือบริการ หลีกเลี่ยงไม่ได้แทบในอนาคตตอบสนองความต้องการของการระบุและวัดปริมาณได้อย่างสมเหตุสมผลในหน่วยการเงิน

ส่วนของผู้ถือหุ้นคือสิทธิของเจ้าของในสินทรัพย์สุทธิที่เกิดขึ้นจากการมีส่วนร่วมของเจ้าของจากการทำธุรกรรมและเหตุการณ์หรือสถานการณ์อื่น ๆ ที่ส่งผลกระทบต่อกิจการและมีการใช้สิทธิผ่านการชำระเงินคืนหรือการกระจาย

ลำดับที่แสดงบัญชีคือ:

สินทรัพย์: รายการที่รวบรวมจากสภาพคล่องสูงสุดถึงต่ำสุด

Passive: คำสั่งซื้อจากระดับสูงสุดถึงต่ำสุดของอุปสงค์

รูปแบบงบดุล:

1. ส่วนหัว (ชื่อธุรกิจ, ชื่องบการเงิน, วันที่, สกุลเงิน) ชื่อสำหรับสินทรัพย์การจำแนกประเภทย่อยของสินทรัพย์รวมสินทรัพย์ชื่อเรื่องหนี้สินการจัดประเภทย่อยสำหรับหนี้สินรวมหนี้สินชื่อสำหรับเงินทุนรายละเอียดของการเปลี่ยนแปลงในเมืองหลวงรวมหนี้สินและทุน

งบกำไรขาดทุน

พยายามกำหนดจำนวนเงินที่รายได้ทางบัญชีสูงกว่าค่าใช้จ่ายทางบัญชีส่วนที่เหลือเรียกว่าผลลัพธ์ซึ่งอาจเป็นค่าบวกหรือลบ

ถ้ามันเป็นบวกจะเรียกว่ากำไรและถ้ามันเป็นลบก็จะเรียกว่าการสูญเสีย

รูปแบบงบกำไรขาดทุนประกอบด้วย

1. ส่วนหัวรายได้ส่วนค่าใช้จ่ายยอดกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ

หากรายได้สูงกว่าค่าใช้จ่ายส่วนต่างที่เรียกว่ากำไรสุทธิกำไรสุทธิจะเพิ่มทุน แต่ถ้าค่าใช้จ่ายมากกว่ารายได้ บริษัท จะมีผลขาดทุนสุทธิจึงจะทำให้บัญชีทุนลดลง

งบกระแสเงินสด

เป็นรายงานที่รวมถึงการไหลเข้าและออกของเงินสดเพื่อกำหนดยอดคงเหลือสุดท้ายหรือกระแสเงินสดสุทธิซึ่งเป็นปัจจัยชี้ขาดในการประเมินสภาพคล่องของธุรกิจ

งบกระแสเงินสดเป็นงบการเงินพื้นฐานที่พร้อมกับงบดุลและงบกำไรขาดทุนให้ข้อมูลเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินของธุรกิจ

ภาพประกอบที่ง่ายขึ้นของงบกระแสเงินสด

ยอดเงินเริ่มต้น

(+) กระแสเงินสดเข้า

(-) กระแสเงินสดจ่าย

(=) ยอดเงินสดสุดท้าย (ส่วนเกินหรือขาด)

งบการเงินควรสะท้อนข้อมูลทางการเงินที่ช่วยให้ผู้ใช้ประเมินมูลค่าคาดการณ์หรือยืนยันประสิทธิภาพของการลงทุนและระดับความเสี่ยงที่รับรู้โดยนัย

การใช้เหตุผลทางการเงิน

การวิเคราะห์อัตราส่วนจะประเมินประสิทธิภาพของ บริษัท โดยใช้วิธีการคำนวณและการตีความอัตราส่วนทางการเงิน ข้อมูลพื้นฐานสำหรับการวิเคราะห์อัตราส่วนนั้นได้มาจากงบกำไรขาดทุนและงบดุลของ บริษัท

การวิเคราะห์อัตราส่วนของงบการเงินของ บริษัท นั้นมีความสำคัญต่อผู้ถือหุ้นเจ้าหนี้และสำหรับการจัดการเอง

ประเภทของเหตุผลเปรียบเทียบ

การวิเคราะห์อัตราส่วนไม่เพียง แต่ใช้สูตรกับข้อมูลทางการเงินเพื่อคำนวณอัตราส่วนที่กำหนด การตีความคุณค่าของเหตุผลมีความสำคัญมากกว่า

การเปรียบเทียบอัตราส่วนมีสองประเภท:

1. การวิเคราะห์แบบตัดขวาง

มันเกี่ยวข้องกับการเปรียบเทียบอัตราส่วนทางการเงินของ บริษัท ต่าง ๆ ในเวลาเดียวกัน การวิเคราะห์ประเภทนี้เรียกว่าการเปรียบเทียบเปรียบเทียบค่าอัตราส่วนของ บริษัท กับของคู่แข่งรายใหญ่หรือกลุ่มของคู่แข่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งเพื่อระบุพื้นที่ที่มีโอกาสในการปรับปรุง การเปรียบเทียบที่สำคัญอีกประเภทหนึ่งคือการเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม มันเป็นสิ่งสำคัญสำหรับนักวิเคราะห์ในการตรวจสอบการเบี่ยงเบนที่สำคัญกับทั้งสองด้านของมาตรฐานอุตสาหกรรม

การวิเคราะห์อัตราส่วนจะมุ่งเน้นเฉพาะพื้นที่ที่มีศักยภาพที่น่าสนใจเท่านั้น มันไม่ได้แสดงหลักฐานสรุปของปัญหา

1. การวิเคราะห์อนุกรมเวลา

ประเมินผลการดำเนินงานทางการเงินของ บริษัท เมื่อเวลาผ่านไปโดยการวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินทำให้ บริษัท สามารถพิจารณาได้ว่ามีความคืบหน้าตามแผนที่วางไว้หรือไม่ มีการสังเกตแนวโน้มการเติบโตเมื่อเปรียบเทียบกับหลายปีและการรู้ว่าจะช่วยให้ บริษัท สามารถคาดการณ์การดำเนินงานในอนาคตได้ ในการวิเคราะห์แบบภาคตัดขวางการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญใด ๆ จากหนึ่งปีเป็นความต้องการถัดไปจะต้องได้รับการประเมินเพื่อดูว่ามันเป็นอาการของปัญหาร้ายแรงหรือไม่

1. การวิเคราะห์แบบรวม

มันเป็นกลยุทธ์การวิเคราะห์ที่ให้ข้อมูลมากที่สุดรวมการวิเคราะห์แบบตัดขวางและการวิเคราะห์อนุกรมเวลา อนุญาตให้ประเมินพฤติกรรมแนวโน้มของอัตราส่วนที่สัมพันธ์กับแนวโน้มอุตสาหกรรม

ประเภทของเหตุผลทางการเงิน

อัตราส่วนทางการเงินแบ่งออกเพื่อความสะดวกเป็นสี่ประเภทพื้นฐาน:

• อัตราส่วนสภาพคล่องอัตราส่วนกิจกรรมอัตราส่วนหนี้สินอัตราส่วนการทำกำไร

ตารางเปรียบเทียบอัตราส่วนสภาพคล่องหลัก

เหตุผล	วัด	ความสำคัญในระยะสั้น	ความสำคัญในระยะยาว
สภาพคล่อง		xxx
การออกกำลังกาย	ความเสี่ยง	xxx
หนี้สิน			xxx
ลดค่าใช้จ่าย	ประสิทธิภาพ	xxx

ข้อเท็จจริงที่สำคัญคืออัตราส่วนหนี้สินมีประโยชน์ส่วนใหญ่เมื่อนักวิเคราะห์มั่นใจว่า บริษัท จะอยู่รอดในระยะสั้นได้สำเร็จ

การวิเคราะห์ความเสี่ยง

มันสะท้อนให้เห็นถึงความสามารถของ บริษัท ในการปฏิบัติตามข้อผูกพันระยะสั้นเมื่อถึงกำหนด สภาพคล่องหมายถึงความสามารถในการละลายของฐานะการเงินทั่วไปของ บริษัท นั่นคือความสะดวกในการชำระค่าใช้จ่าย

เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ

ไม่ใช่เหตุผลจริงๆมันเป็นมาตรการทั่วไปของสภาพคล่องของ บริษัท มีการคำนวณดังนี้

เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ = สินทรัพย์หมุนเวียน - หนี้สินหมุนเวียน

เหตุผลหมุนเวียน

จะกำหนดความสามารถของ บริษัท เพื่อตอบสนองภาระผูกพันระยะสั้นของตนแสดงดังนี้

อัตราส่วนสภาพคล่อง = สินทรัพย์หมุนเวียน

หนี้สินหมุนเวียน

สำคัญ: แสดงให้เห็นว่าอัตราส่วนสภาพคล่องของ บริษัท คือ 1 เงินทุนหมุนเวียนสุทธิจะเป็น 0

เหตุผลด่วน (การทดสอบกรด)

มันคล้ายกับอัตราส่วนสภาพคล่องยกเว้นว่าจะแยกสินค้าคงคลังซึ่งโดยทั่วไปเป็นของเหลวน้อยที่สุดของสินทรัพย์หมุนเวียนเนื่องจากปัจจัยสองประการ:

1. สินค้าคงคลังหลายประเภทขายไม่ง่ายโดยปกติสินค้าคงคลังจะขายเป็นเครดิตซึ่งหมายความว่าแปลเป็นบัญชี ลูกหนี้ก่อนที่จะกลายเป็นเงิน

มีการคำนวณดังนี้

อัตราส่วนสภาพคล่องหมุนเร็ว = สินทรัพย์หมุนเวียน - สินค้าคงคลัง

หนี้สินหมุนเวียน

อัตราส่วนด่วนช่วยให้การวัดการชำระบัญชีดีขึ้นโดยทั่วไปเฉพาะเมื่อสินค้าคงคลังของ บริษัท ไม่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้อย่างง่ายดาย หากคุณลงรายการบัญชีของเหลวอัตราส่วนสภาพคล่องเป็นตัวชี้วัดที่ยอมรับได้ของสภาพคล่องโดยรวม

การวิเคราะห์กิจกรรม

พวกเขาวัดความเร็วที่บัญชีต่างๆถูกแปลงเป็นการขายหรือเงินสด สำหรับสภาพคล่องในบัญชีปัจจุบันมาตรการสภาพคล่องโดยทั่วไปไม่เพียงพอเนื่องจากความแตกต่างในการจัดองค์ประกอบของบัญชีปัจจุบันของ บริษัท ส่งผลกระทบต่อสภาพคล่องที่แท้จริงของมันอย่างมีนัยสำคัญ

การหมุนเวียนสินค้าคงคลัง

มันวัดกิจกรรมหรือสภาพคล่องของสินค้าคงคลังของ บริษัท

มีการคำนวณดังนี้

การหมุนเวียนสินค้าคงคลัง = ต้นทุนการขาย

สินค้าคงคลัง

ผลประกอบการที่เกิดขึ้นนั้นมีความสำคัญเมื่อเปรียบเทียบกับ บริษัท อื่น ๆ ในอุตสาหกรรมเดียวกันหรือกับการหมุนเวียนสินค้าคงคลังก่อนหน้าของ บริษัท

การหมุนเวียนสินค้าคงคลังสามารถแปลงเป็นระยะเวลาสินค้าคงคลังเฉลี่ยได้อย่างง่ายดายโดยการหาร 360 (จำนวนวันในหนึ่งปี) ด้วยการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง ค่านี้ถือเป็นจำนวนสินค้าคงคลังเฉลี่ยที่ขายต่อวัน

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย

มันถูกกำหนดให้เป็นระยะเวลาเฉลี่ยที่ต้องใช้ในการกู้คืนบัญชีลูกหนี้

มีการคำนวณดังนี้

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย = ลูกหนี้

ยอดขายเฉลี่ยต่อวัน

= ลูกหนี้

ยอดขายประจำปี

360

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยมีความสำคัญเฉพาะกับเงื่อนไขเครดิตของ บริษัท

ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย

เป็นระยะเวลาเฉลี่ยที่ต้องใช้ในการชำระบัญชีเจ้าหนี้ มีการคำนวณคล้ายกับระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย:

ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย = ลูกหนี้

การซื้อเฉลี่ยต่อวัน

= ลูกหนี้

การสั่งซื้อรายปี

360

ความยากลำบากในการคำนวณอัตราส่วนนี้มีต้นกำเนิดมาจากความต้องการรู้การซื้อรายปี (ค่าที่ไม่ปรากฏในงบการเงินที่ตีพิมพ์) โดยปกติการซื้อจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

ตัวเลขนี้มีความสำคัญเฉพาะกับเงื่อนไขเครดิตโดยเฉลี่ยที่ให้กับ บริษัท ผู้ให้กู้และผู้ให้บริการที่มีศักยภาพของสินเชื่อธุรกิจมีความสนใจเป็นพิเศษในช่วงเวลาการชำระเงินเฉลี่ยเนื่องจากช่วยให้พวกเขาเรียนรู้เกี่ยวกับรูปแบบการชำระเงินของ บริษัท

การหมุนของสินทรัพย์รวม

บ่งบอกถึงประสิทธิภาพที่ บริษัท ใช้สินทรัพย์เพื่อสร้างยอดขาย โดยทั่วไปยิ่งสินทรัพย์ของ บริษัท มีมูลค่าการซื้อขายสูงเท่าใดประสิทธิภาพในการใช้สินทรัพย์ของ บริษัท ก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น มาตรการนี้อาจเป็นสิ่งสำคัญที่สุดสำหรับการจัดการเพราะมันบ่งชี้ว่าการดำเนินงานของ บริษัท มีประสิทธิภาพทางการเงินหรือไม่ มีการคำนวณดังนี้

มูลค่าการซื้อขายสินทรัพย์รวม = ยอดขาย

สินทรัพย์รวม

ข้อแม้เกี่ยวกับการใช้อัตราส่วนนี้เกิดจากความจริงที่ว่าสินทรัพย์ส่วนใหญ่รวมถึงต้นทุนในอดีตของสินทรัพย์ถาวร เนื่องจากบาง บริษัท มีสินทรัพย์ที่เก่ากว่าหรือใหม่กว่าการเปรียบเทียบการหมุนเวียนของสินทรัพย์รวมของ บริษัท นั้นอาจทำให้เข้าใจผิด เนื่องจากอัตราเงินเฟ้อและมูลค่าตามบัญชีในอดีต บริษัท ที่มีสินทรัพย์ใหม่จะมีการหมุนเวียนต่ำกว่า บริษัท ที่มีสินทรัพย์เก่า ความแตกต่างในการวัดมูลค่าการซื้อขายเหล่านี้อาจเป็นผลมาจากสินทรัพย์ที่มีราคาแพงกว่าและไม่มีประสิทธิภาพในการดำเนินงาน ดังนั้นผู้จัดการฝ่ายการเงินจะต้องระมัดระวังเมื่อใช้อัตราส่วนหน้าตัดนี้

การวิเคราะห์หนี้สิน

ระดับหนี้ของ บริษัท ระบุจำนวนเงินที่ยืมโดยผู้อื่นที่เคยพยายามทำกำไร ยิ่งหนี้สินที่ บริษัท ใช้ไปเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์รวมของ บริษัท ก็ยิ่งมากขึ้น

อัตราส่วนหนี้สิน

มันวัดสัดส่วนของสินทรัพย์รวมที่ได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากเจ้าหนี้ของ บริษัท ยิ่งอัตราส่วนนี้สูงขึ้นเท่าไหร่จำนวนเงินที่บุคคลที่สามให้เงินยืมจะพยายามใช้เพื่อสร้างผลกำไรมากขึ้น

อัตราส่วนหนี้สิน	=	รวมหนี้สิน
สินทรัพย์รวม

เหตุผลสำหรับความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ย

มันวัดความสามารถของ บริษัท ในการชำระดอกเบี้ยตามสัญญานั่นคือเพื่อชำระหนี้ อัตราส่วนที่ต่ำกว่ายิ่งมีความเสี่ยงต่อทั้งผู้ให้กู้และเจ้าของบ้านมากขึ้น

เหตุผลสำหรับความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ย	=	รายรับก่อนดอกเบี้ยและภาษี
ความสนใจ

การวิเคราะห์ผลกำไร

มีหลายมาตรการในการทำกำไรซึ่งเกี่ยวข้องกับผลตอบแทนของ บริษัท ในการขายสินทรัพย์หรือส่วนของผู้ถือหุ้น

รูปแบบงบกำไรขาดทุนทั่วไป

พวกเขาเป็นผู้ที่แต่ละเกมแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขายพวกเขามีประโยชน์อย่างยิ่งในการเปรียบเทียบประสิทธิภาพเมื่อเวลาผ่านไป

อัตรากำไรขั้นต้น

มันวัดเปอร์เซ็นต์ของยอดขายทุกดอลล่าร์หลังจาก บริษัท จ่ายค่าผลิตภัณฑ์

อัตรากำไรขั้นต้น	=	การขาย - ต้นทุนการขาย	=	กำไรขั้นต้น
ขาย	ขาย

อัตรากำไรจากการดำเนินงาน

คำนวณเปอร์เซ็นต์ของยอดขายแต่ละดอลล่าร์หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายทั้งหมดรวมถึงดอกเบี้ยและภาษี มักใช้เพื่อวัดความสำเร็จของ บริษัท เกี่ยวกับผลกำไรจากการขาย ยิ่งอายุยิ่งดี

อัตรากำไรสุทธิ	=	รายได้สุทธิหลังหักภาษี
ขาย

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

กำหนดประสิทธิภาพของการจัดการในการทำกำไรจากสินทรัพย์ที่มีอยู่ ผลตอบแทนการลงทุน ยิ่งสูงยิ่งดี

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์	=	รายได้สุทธิหลังหักภาษี
สินทรัพย์รวม

ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น

ประเมินผลตอบแทนที่ได้รับจากการลงทุนของเจ้าของใน บริษัท ประสิทธิภาพยิ่งสูงยิ่งดีสำหรับเจ้าของ

ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น	=	รายได้สุทธิหลังหักภาษี
ส่วนของผู้ถือหุ้น

ระบบการวิเคราะห์ดูพิน

ระบบของดูปองท์รวมงบกำไรขาดทุนและงบดุลเข้าด้วยกันเป็นสองมาตรการสรุปผลกำไร: ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (RSA) และผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้น (RSC)

ระบบนี้รวมอัตรากำไรสุทธิเข้าด้วยกันซึ่งวัดความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท ในการขายด้วยมูลค่าการซื้อขายสินทรัพย์โดยรวมซึ่งบ่งชี้ถึงประสิทธิภาพที่ บริษัท ใช้สินทรัพย์เพื่อสร้างยอดขาย

อาร์เอส	=	รายได้สุทธิหลังหักภาษี	x	ขาย	=	รายได้สุทธิหลังหักภาษี
ขาย	สินทรัพย์รวม	สินทรัพย์รวม

ความรับผิดชอบต่อสังคม	=	รายได้สุทธิหลังหักภาษี	x	สินทรัพย์รวม	=	รายได้สุทธิหลังหักภาษี
สินทรัพย์รวม	ส่วนของผู้ถือหุ้น	ส่วนของผู้ถือหุ้น

ดาวน์โหลดไฟล์ต้นฉบับ