การบริหารบัญชีและเอกสารลูกหนี้

รูปแบบใหม่ของการจัดการเศรษฐกิจของสถาบันที่การปรับปรุงทางธุรกิจได้สร้างพื้นฐานสำหรับ บริษัท ในการพัฒนาในรูปแบบการจัดระเบียบทั้งหมดการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นที่ช่วยให้บรรลุการจัดการทางเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพและมีประสิทธิภาพ

ภายใต้เงื่อนไขของการล่มสลายของค่ายสังคมนิยมเช่นเดียวกับความหนาแน่นของการปิดล้อมโดยสหรัฐอเมริกาอุตสาหกรรมของเราจำนวนมากได้รับผลกระทบอย่างรุนแรง

การวิจัยที่เกี่ยวข้องกับคอลเลกชันและการชำระเงินมีความสำคัญอย่างยิ่งในบริบทนี้เนื่องจากกระบวนการกู้คืนที่เพิ่มขึ้นของเศรษฐกิจของประเทศและคำนึงถึงว่าการปรับปรุงธุรกิจขึ้นอยู่กับการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองโดยนิติบุคคลซึ่งต้องการให้ บริษัท ต่างๆ พวกเขาจะต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายของพวกเขาด้วยรายได้ของพวกเขาและสร้างอัตรากำไรเพื่อให้พวกเขามีประสิทธิภาพมากขึ้นและการแข่งขันและการใช้ทุนสำรองของ บริษัท อย่างมีเหตุผลเพื่อการดำเนินงานที่ดีขึ้น

การจัดการบัญชีและลูกหนี้เอกสาร

งานนี้ดำเนินการที่ บริษัท MONCAR ซึ่งไม่ได้คำนึงถึงเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจและมีหลายหน่วยงานในประเทศเข้าร่วมค้นหาการพัฒนาที่ยิ่งใหญ่ขึ้นประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีเหตุผลและ มนุษย์

การสอบสวนเริ่มต้นจากการค้นหาที่อนุญาตให้รวบรวมข้อมูลเบื้องต้นเบื้องต้นรวมถึงการศึกษาที่สมบูรณ์ของระยะเวลาที่สอดคล้องกับปี 2548 ถึงเมษายน 2550

ระบบการจัดเก็บและชำระเงิน

ระบบการเรียกเก็บเงินและการชำระเงินตามที่ได้รับการเรียกในประเทศของเราเป็นชื่อที่กำหนดชุดเครื่องมือหรือวิธีการ, สถาบัน, ขั้นตอนและระบบการสื่อสารและข้อมูลที่กำหนดไว้ในระดับสากลซึ่งจัดตั้งขึ้นเพื่อจัดการดำเนินการ คอลเลกชันและการชำระเงินระหว่างบุคคลตามกฎหมายและธรรมชาติที่ได้มาจากการขายและซื้อสินค้าและบริการและเพื่อดำเนินการผ่านรูปแบบต่างๆการโอนทรัพยากรทางการเงินที่สอดคล้องกันระหว่างผู้มีส่วนได้เสียส่วนใหญ่ผ่านบัญชีธนาคารของพวกเขา

มันมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อประสิทธิภาพของนโยบายการเงินที่จัดตั้งขึ้นหรือที่ตั้งใจจะจัดตั้งขึ้นดังนั้นการปรับเปลี่ยนการปฏิบัติและแนวคิดจะต้องระบุด้วยวัตถุประสงค์ระยะสั้นและระยะกลางของนโยบายดังกล่าว

เครื่องมือในการรวบรวมและชำระเงินมีรูปแบบหลากหลายรูปแบบและความเป็นไปได้ในการใช้งาน

ในประเทศของเราสำหรับเหตุผลด้านการเชื่อมโยงซึ่งข้อ จำกัด ที่สำคัญของปีที่ผ่านมาไม่มีอิทธิพลเล็กน้อยเริ่มต้นในปี 1997 เมื่อ "มาตรฐานแรกสำหรับการควบคุมการสั่งซื้อและการขายสินค้าและบริการและค่าใช้จ่ายของพวกเขาออก และการชำระเงิน "," เช็ค "ถูกให้สัตยาบันเป็นเครื่องมือพื้นฐานในการชำระเงินของการทำธุรกรรมเชิงพาณิชย์

ลักษณะสำคัญของ บริษัท

วัตถุประสงค์ทางธุรกิจของ บริษัท

บริษัท Moncar Company (ศูนย์ซ่อมและการปรับสภาพอุปกรณ์มือสอง) สร้างขึ้นโดยมติที่ 8 เมื่อวันที่ 7 กุมภาพันธ์ 2538 ที่ออกโดยกระทรวงเศรษฐกิจและการวางแผนโดยมีวัตถุประสงค์ขององค์กรดังต่อไปนี้:

การซื้อการปรับสภาพและการซ่อมแซมอุปกรณ์และเครื่องจักรมือสองรวมถึงการค้า

สำหรับสิ่งนี้มีใบอนุญาตประกอบการเชิงพาณิชย์ดังต่อไปนี้:

• การปรับสภาพและการตลาดของรถยกการให้บริการรถยกการซ่อมและบริการบำรุงรักษาทางเทคนิค

บริษัท มีเหตุผลและกลยุทธ์ ครองตลาดระดับชาติสำหรับอุปกรณ์ขนถ่ายสินค้า (รถยก) ในแบรนด์รุ่นและรุ่นที่แตกต่างกันทั้งดีเซลและไฟฟ้าโดยนำเสนอและจัดหาลูกค้าด้วยอุปกรณ์ที่มีคุณภาพสูงสุดซึ่งเป็นที่ยอมรับในระดับสากลในราคาที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพ ประกันในการรับประกันและบริการหลังการขาย แหล่งจ่ายหลักจะได้รับการคุ้มครองด้วยอุปกรณ์มือสองที่ได้รับการซ่อมแซมอย่างสมบูรณ์และคืนสู่พารามิเตอร์การผลิตดั้งเดิม

โครงสร้างบริษัท ในปัจจุบัน

โดยคำนึงถึงประสบการณ์ที่สะสมกับการดำเนินงานของโครงสร้างและระดับความเชี่ยวชาญและการพัฒนาของ บริษัท ตลอดระยะเวลาหลายปีที่ผ่านมาและเพื่อบรรลุเป้าหมายทางสังคมที่อยู่ในกลยุทธ์ของ บริษัท อย่างน่าพอใจ ประเมินความจำเป็นในการให้สัตยาบันและอนุมัติองค์กรโครงสร้างที่ตอบสนองต่อวัตถุประสงค์และภารกิจที่ได้รับมอบหมายอย่างเป็นทางการ

โครงสร้าง บริษัท

ผู้เชี่ยวชาญหลักหรือผู้อำนวยการแต่ละคนของ UEB นอกเหนือจากฟังก์ชั่นการจัดการของตัวเองแล้วยังทำหน้าที่และภารกิจเฉพาะหลายอย่างภายในกิจกรรมที่เขาหรือเธอกำกับ

ยกเว้นกิจกรรมการผลิตส่วนย่อยที่เหลือหกโครงสร้างประกอบด้วยคนงานจำนวนน้อย (ระหว่าง 3 ถึง 6 คน)

การบริหารบัญชีและเอกสารลูกหนี้

ลูกหนี้การค้าและเอกสารเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนและสร้างขึ้นจากการดำเนินการขายเครดิตของ บริษัท และการจัดการของ บริษัท ประกอบด้วยห้าขั้นตอนหลัก:

• จะต้องกำหนดเงื่อนไขการขาย ลูกค้าจะได้รับอนุญาตให้ชำระเงินได้นานเท่าใด คุณยินดีที่จะเสนอส่วนลดสำหรับการชำระเงินทันทีหรือไม่คุณจำเป็นต้องตัดสินใจว่าจะขอหลักฐานการชำระหนี้ในรูปแบบของสัญญากับลูกค้าความน่าจะเป็นของการชำระเงินของลูกค้าจะต้องได้รับการวิเคราะห์ สิ่งนี้จะถูกประเมินตามประวัติลูกค้าก่อนหน้าหรืองบการเงินที่ผ่านมาหรือไม่ จะมีการใช้การอ้างอิงธนาคารเป็นพื้นฐานหรือไม่จำเป็นต้องตัดสินใจว่าจะให้เครดิตลูกค้าแต่ละรายเท่าใดที่จะยอมให้ คุณเล่นปลอดภัยหรือไม่และปฏิเสธลูกค้าที่สงสัยว่าจะเป็นลูกค้าทั้งหมดหรือไม่ หรือคุณมีความเสี่ยงจากการล้มละลายบางส่วนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนในการสร้างฐานลูกค้าถาวรหรือไม่ในที่สุดเมื่อได้รับเครดิตปัญหาในการหาเงินเมื่อถึงกำหนดจะเกิดขึ้นจะติดตามความคืบหน้าของการชำระเงินได้อย่างไร จะทำอย่างไรกับผู้ defaulters?

มีเทคนิคทางสถิติหลายอย่างที่ช่วยกำหนดแง่มุมของนโยบายสินเชื่อที่ต้องดำเนินการ ในหมู่พวกเขามีการวิเคราะห์จำแนกหลาย (ADM) ซึ่งใช้ในการคำนวณความสำคัญที่ควรได้รับตัวแปรแต่ละตัวของเกณฑ์ขั้นต่ำที่กำหนดไว้สำหรับการเลือกลูกค้าและทำให้คาดการณ์ความเสี่ยงเชิงพาณิชย์ที่มีคุณภาพต่ำ นอกจากนี้ยังมีเทคนิคแผนผังการตัดสินใจในการตัดสินใจว่าจะให้ลูกค้ารายใดเสนอเครดิตเมื่อเงื่อนไขการขายได้รับการจัดตั้งขึ้นและขั้นตอนที่ได้รับการจัดตั้งขึ้นเพื่อประเมินความน่าจะเป็นของการชำระเงินสำหรับลูกค้าแต่ละราย

บัญชีลูกหนี้

ลูกหนี้การค้าเป็นเครดิตที่ บริษัท มอบให้กับลูกค้าผ่านบัญชีที่เปิดในการดำเนินธุรกิจตามปกติซึ่งเป็นผลมาจากการส่งมอบบทความหรือบริการ เพื่อรักษาลูกค้าปัจจุบันและดึงดูดลูกค้าใหม่ บริษัท ส่วนใหญ่หันมาให้สินเชื่อ เงื่อนไขเครดิตอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของ บริษัท และสาขาที่ดำเนินธุรกิจ แต่โดยทั่วไปนิติบุคคลในสาขาเดียวกันจะเสนอเงื่อนไขเครดิตที่คล้ายคลึงกัน

การขายเครดิตซึ่งส่งผลให้ลูกหนี้โดยปกติจะรวมเงื่อนไขเครดิตที่กำหนดการชำระเงินภายในจำนวนวันที่ระบุ แม้ว่าจะรู้ว่าลูกหนี้ทั้งหมดไม่ได้รับการเก็บภายในระยะเวลาเครดิต แต่เป็นความจริงที่ว่าลูกหนี้ส่วนใหญ่จะถูกแปลงเป็นเงินสดในระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี ดังนั้นลูกหนี้การค้าจึงถือเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท ฯ จึงให้ความสำคัญกับการบริหารงานอย่างมีประสิทธิภาพ

วัตถุประสงค์ที่เกี่ยวกับการบริหารลูกหนี้ควรไม่เพียง แต่จะรวบรวมได้ทันที แต่ยังให้ความสนใจกับทางเลือกที่ประหยัดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในด้านต่าง ๆ ของการบริหารเหล่านี้ ฟิลด์เหล่านี้รวมถึงการกำหนดนโยบายเครดิตดังกล่าวการวิเคราะห์เครดิตเงื่อนไขเครดิตและนโยบายการจัดเก็บ

เอกสารที่จะรวบรวม

บริษัท ส่วนใหญ่ขอให้ลูกค้าของพวกเขาเซ็นเอกสารเมื่อขยายระยะเวลาการชำระเงินของบัญชีที่ค้างชำระของพวกเขา ในกรณีเช่นนี้ บริษัท ต้องการใช้เอกสารลูกหนี้แทนการเปิดบัญชีเนื่องจากข้อได้เปรียบดังต่อไปนี้:

• เอกสารสามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ก่อนหมดอายุหากมีการลดราคาในธนาคารหรือสถาบันการเงินในกรณีที่ไม่ชำระเงินอนุญาตให้ทำการเรียกร้องทางกฎหมายที่ทำให้สามารถเก็บหนี้ได้การครอบครองเอกสารอนุญาตให้มีการรับรู้เป็นลายลักษณ์อักษร ของระยะเวลาของหนี้เช่นเดียวกับจำนวนของมันเอกสารที่ได้รับดอกเบี้ยที่เพิ่มรายได้ตั้งแต่หลังถือเป็นการเรียกเก็บเงินสำหรับการใช้เงิน ในธุรกิจการทำธุรกรรมเอกสารส่วนใหญ่อยู่ในระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีและโดยทั่วไปช่วงเวลานี้จะแสดงเป็นวัน ระยะเวลาของเอกสารทำให้จำเป็นต้องนับจำนวนวันตามจริงนับตั้งแต่วันถัดจากวันที่ออกเอกสารอย่างถูกต้องจนถึงวันที่หมดอายุ

ตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วแลกเงินเป็นเอกสารที่ใช้กันอย่างแพร่หลายมากที่สุดใน บริษัท ต่างๆทั่วโลก ครั้งแรกถือเป็นสัญญาที่ไม่มีเงื่อนไขที่จะจ่ายผลรวมของเงินตามความต้องการในวันที่กำหนดหรือในวันที่ในอนาคตที่แน่นอน มันอาจหรือไม่อาจเกิดดอกเบี้ยปล่อยให้มันแสดงในกรณีที่พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงิน

กระบวนการรวบรวมเอกสารลูกหนี้นั้นคล้ายคลึงกับกระบวนการเก็บเงินของลูกหนี้ หากผู้ถือตั๋วแลกเงินไม่สามารถรวบรวมได้ภายในวันที่กำหนดเขาสามารถประท้วงได้โดยกระบวนการยุติธรรม ด้วยวิธีนี้คุณสามารถคืนเงินจำนวนเงินค่าใช้จ่ายในการประท้วงและทดแทน จำนวนเงินที่จะขอคืนนั้นเป็นที่รู้จักกันในชื่อบัญชีแฮงค์และรวมถึงรายการต่อไปนี้: ค่าใช้จ่ายในการประท้วงนายหน้าการเจรจาต่อรองความเสียหายแทนและค่าใช้จ่ายในการติดต่อ

การจัดหาเงินทุนระยะสั้น

เงินกู้ยืมระยะสั้นเป็นหนี้สินที่มีกำหนดชำระคืนในหนึ่งปี การจัดหาเงินทุนระยะสั้นสามารถทำได้ง่ายและรวดเร็วกว่าสินเชื่อระยะยาวและโดยทั่วไปอัตราดอกเบี้ยจะต่ำกว่ามาก นอกจากนี้พวกเขาไม่ จำกัด การดำเนินการในอนาคตของ บริษัท เท่าที่สัญญาระยะยาวทำ

เงินทุนระยะสั้นมีอยู่สี่แหล่งหลักคือสินเชื่อเพื่อการค้าหนี้สินค้างรับกระดาษเพื่อการค้าและสินเชื่อธนาคารโดยมีและไม่มีหลักประกัน

การวิเคราะห์องค์ประกอบเครดิตใน MONCAR

มีข้อสังเกตว่านโยบายสินเชื่อที่บังคับใช้ใน บริษัท นั้นมีความยืดหยุ่นมาก ไม่แสดงเกณฑ์ขั้นต่ำเกี่ยวกับการเลือกลูกค้าหรือจำนวนเครดิตที่ให้ ไม่มีการร้องขอข้อมูลเกี่ยวกับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและการเงินของแต่ละสถานการณ์และไม่มีการสอบสวนใด ๆ ในสถาบันการธนาคารที่สามารถยืนยันถึงความเป็นไปได้ที่แท้จริงในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงิน.

เงื่อนไขเครดิตระบุเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับลูกค้าแต่ละรายเป็นเครดิต

โดยทั่วไปการเรียกเก็บหนี้แต่ละครั้งจะต้องภายในระยะเวลาสามสิบ (30) วันเมื่อสิ้นสุดการชำระหนี้

ในการรวบรวมลูกหนี้เมื่อถึงกำหนด บริษัท ฯ ใช้นโยบายการจัดเก็บคล้ายกับส่วนที่เหลือของประเทศ เป็นที่ทราบกันดีว่าเมื่ออายุบัญชีการจัดการคอลเลกชันจะกลายเป็นเรื่องส่วนตัวและเข้มงวดมากขึ้น มันเกือบจะเริ่มต้นด้วยการกระทบยอดบัญชีลูกหนี้จาก บริษัท และลูกค้าจ่ายให้

จดหมายเตือนความจำเกี่ยวกับข้อผูกพันของลูกค้าโทรศัพท์การเยี่ยมชมส่วนตัวและขั้นตอนทางกฎหมายเป็นขั้นตอนในการดำเนินการเก็บบัญชีที่หมดอายุ

เป็นที่ทราบกันดีว่าวัตถุประสงค์ที่ดำเนินการเกี่ยวกับการบริหารลูกหนี้ควรไม่เพียง แต่จะรวบรวมได้ทันที แต่ยังให้ความสนใจกับทางเลือกที่ประหยัดต้นทุนที่เกิดขึ้นในด้านต่าง ๆ ของการบริหารจัดการเหล่านี้. ฟิลด์เหล่านี้รวมถึงการกำหนดนโยบายเครดิตการวิเคราะห์เครดิตเงื่อนไขเครดิตและนโยบายการจัดเก็บดังนั้น บริษัท จึงเสนอ:

1. กำหนดนโยบายเครดิตที่เข้มงวดมากขึ้น
   • กำหนดมาตรฐานเครดิตที่มีเกณฑ์ขั้นต่ำซึ่งรวมถึงข้อกำหนดในการอ้างอิงระยะเวลาการชำระเงินและดัชนีทางการเงินที่เป็นพื้นฐานเชิงปริมาณสำหรับการเลือกลูกค้า

• กำหนดจำนวนเครดิตสำหรับลูกค้าแต่ละรายขอให้ลูกค้าแต่ละรายจัดหางบการเงินสำหรับปีที่ผ่านมาและบัญชีเจ้าหนี้ที่ใหญ่ที่สุดเพื่อวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินของพวกเขาช่องทางในการรับข้อมูลเกี่ยวกับ ความน่าเชื่อถือของลูกค้าผ่านสถาบันการเงิน

1. จัดระเบียบนโยบายการเก็บข้อมูลเชิงรุกมากขึ้นดำเนินการศึกษาตลาดเพื่อเพิ่มพอร์ตลูกค้าใช้ความละเอียดเลขที่ 91 ลงวันที่ 6 ตุลาคม 2548 ซึ่งใช้กลไกที่อนุญาตให้ บริษัท ที่รัฐเป็นเจ้าของและ บริษัท ค้าขายด้วยทุน 100% คิวบาได้รับอนุญาตให้ทำงานในสกุลเงินของประเทศ (CUP) หรือเปโซแปลงสภาพ (CUC) สามารถดำเนินการตามพันธกรณีที่ตกลงร่วมกันด้วยสกุลเงินอื่น ๆ นอกเหนือจากที่ได้ทำสัญญาไว้ครั้งแรกในอัตราแลกเปลี่ยนที่ตกลงร่วมกันและปฏิบัติตาม ความต้องการ

เมื่อมีนโยบายสินเชื่อที่เข้มงวดมากขึ้นและนโยบายการเก็บหนี้ที่เข้มงวดมากขึ้นจะมีลูกค้าปัจจุบันค้างชำระในการชำระเงินซึ่งจะหยุดการเลือกใช้บริการ MONCAR ดังนั้นจึงแนะนำให้ทำการศึกษาตลาดเพื่อค้นหาลูกค้าที่ตรงตามเกณฑ์ขั้นต่ำที่กำหนดไว้

ในการวิเคราะห์นโยบายเครดิตนั้นถูกกล่าวถึงว่า บริษัท สามารถพึ่งพาเทคนิคการวิเคราะห์เครดิตต่าง ๆ ไม่ว่าจะเป็นอัตราส่วนทางการเงินผ่านการจัดอันดับเครดิตผ่านคะแนนที่คำนวณดัชนีความเสี่ยงทั่วโลกสำหรับลูกค้าแต่ละราย ผ่านการทำอย่างละเอียดของดัชนีความเสี่ยงที่ดีขึ้นเช่นเดียวกับกรณีของดัชนีคุณภาพสินเชื่อที่กำหนดโดยใช้เทคนิคทางสถิติอย่างง่ายในการคำนวณความสำคัญที่จะต้องให้กับตัวแปรแต่ละตัวของการวิเคราะห์พินิจพิเคราะห์หลายตัวแปร (ADM) เพื่อ แยกลูกค้าที่จ่ายออกจากลูกค้าที่ไม่ได้จ่ายเงิน

ต้องกำหนดเงื่อนไขการขายและกำหนดขั้นตอนเพื่อประเมินความน่าจะเป็นของการชำระเงินสำหรับลูกค้าแต่ละรายขั้นตอนต่อไปคือการตัดสินใจว่าจะให้เครดิตลูกค้ารายใด

การใช้เทคนิคการตัดสินใจต้นไม้ บริษัท จะสามารถกำหนดได้ว่าจะเก็บได้จากอะไรนโยบายของ MONCAR คือการให้เครดิต

เทคนิคนี้สมมติว่าความน่าจะเป็นที่ลูกค้าจ่ายเป็น "p" หากลูกค้าชำระเงินจะได้รับรายได้เพิ่มเติม (ING) และมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม (COS); กำไรสุทธิจะเป็นมูลค่าปัจจุบันของ ING - COS นอกจากนี้ยังมีความน่าจะเป็น (1 - p) ที่ลูกค้าจะไม่จ่ายซึ่งหมายความว่าจะไม่ได้รับรายได้และมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ประโยชน์ที่คาดหวังของสองทางเลือกคือ:

ผลประโยชน์ที่คาดหวังจากการปฏิเสธเครดิต = 0

ผลประโยชน์ที่คาดหวังจากการให้เครดิต = p VA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS)

โดยที่VA: มูลค่าปัจจุบัน

ดังนั้น บริษัท จะต้องให้เครดิตหากผลประโยชน์ที่คาดหวังจากการทำนั้นสูงกว่าการปฏิเสธ

เมื่อพิจารณาถึงสถานการณ์ที่คาดการณ์ของ บริษัท ที่อยู่ระหว่างการศึกษาการคำนวณกำไรขั้นต่ำที่คาดหวังคือ:

p VA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS)	=	0
p (2919.0 - 2522.2) - (1 - p) (2522.2)	=	0
2919.0 p - 2522.2p -2522.2 + 2522.2p	=	0
2919.0 หน้า	=	2,522.2
พี	=	0.86

นโยบายของ MONCAR จะต้องมุ่งที่จะให้เครดิตเมื่อใดก็ตามที่ความเป็นไปได้ในการรวบรวมมากกว่า 86% เนื่องจากความเป็นไปได้นี้ บริษัท จะได้รับผลกำไร

เดบิวต์ที่จะจ่าย

ASPECTS พื้นฐาน

หนี้ที่จะจ่าย:

เจ้าหนี้การค้าเกิดจากการซื้อสินค้าวัสดุ (สินค้า) บริการรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นและการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรหรือการทำสัญญาการลงทุนในกระบวนการ

หากมีการจ่ายน้อยกว่าสิบสองเดือนพวกเขาจะถูกบันทึกเป็นบัญชีระยะสั้นและถ้าครบกำหนดของพวกเขามากกว่าสิบสองเดือนในบัญชีเจ้าหนี้ระยะยาว

หนี้สินเหล่านี้จะต้องวิเคราะห์สำหรับเจ้าหนี้แต่ละรายและในแต่ละเอกสารเหล่านี้สำหรับเอกสารต้นทาง (วันที่, เลขที่เอกสารและจำนวนเงิน) และสำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง พวกเขาจะต้องวิเคราะห์ตามอายุเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินล่าช้าหรือการชดเชย

บัญชีเจ้าหนี้ระยะยาวในตอนท้ายของแต่ละช่วงเศรษฐกิจจะต้องจัดประเภทใหม่เป็นระยะสั้น (กำหนดชำระในปีหน้า)

หลักการและขั้นตอนการควบคุมภายใน

• หนี้ที่จะจ่ายฟังก์ชันการรับสินค้าในคลังสินค้าการอนุมัติการชำระเงินและการลงนามในเช็คการชำระเงินจะต้องแยกจำนวนเงินที่ได้รับและการชำระเงินที่ค้างอยู่จะต้องกระทบยอดเป็นระยะตามการควบคุมทางบัญชีกับผู้จัดหา ผู้ให้บริการที่มีใบแจ้งหนี้แต่ละใบรายงานการรับที่เกี่ยวข้อง (ถ้ามี) และการอ้างอิงการตรวจสอบหรือการชำระเงินการยกเลิกใบแจ้งหนี้ที่มีตราประทับของ "ชำระแล้ว" มีความจำเป็นที่จะต้องติดตามบัญชีเจ้าหนี้หลักย่อย ชำระเงินเบ็ดเตล็ดและไม่แสดงยอดคงเหลือที่มีอายุบัญชีเจ้าหนี้ที่ต้องชำระให้กับผู้จัดหาและเบ็ดเตล็ดจะต้องถูกทำลายโดยใบแจ้งหนี้แต่ละใบที่ได้รับและการชำระเงินแต่ละครั้ง อายุและวิเคราะห์โดยคณะกรรมการ บริษัทผลตอบแทนและการเรียกร้องที่เกิดขึ้นกับซัพพลายเออร์จะต้องได้รับการควบคุมเพื่อให้แน่ใจว่าการชำระเงินจะทำในสิ่งที่ได้รับจริงจากนั้นจะต้องมีการตรวจสอบว่ายอดรวมของยอดคงเหลือของบัญชีย่อยหลักทั้งหมด

ขั้นตอนการตรวจสอบภายใน:

• เจ้าหนี้ระยะสั้น

• ตารางการบัญชีของรายการคงค้างในการวิเคราะห์ลูกหนี้ย่อยการตรวจสอบเอกสารในไฟล์การชำระเงินโดยเจ้าหนี้ (ซัพพลายเออร์) ตรวจสอบว่ามีรายการเดบิตหรือยอดคงเหลือ (ตรงกันข้ามกับลักษณะของบัญชีเหล่านี้) การวิเคราะห์อายุกำหนด หนี้ที่ค้างชำระในอดีต (มากกว่า 30 วัน) ตรวจสอบข้อตกลงการชำระเงินที่สมัครเป็นสมาชิก

• เจ้าหนี้ต่างๆ

• วิเคราะห์รายการที่ทำขึ้นยอดคงเหลือของบัญชีนี้จำแนกตามเนื้อหาของพวกเขาตรวจสอบตารางการบัญชีของพวกเขาเช่นเดียวกับการวิเคราะห์ตามอายุเพื่อกำหนดอายุ (มากกว่าวัน) ตรวจสอบเอกสารประกอบของภาระผูกพันที่รอการชำระเงินรวมทั้ง การกระทบยอดการยืนยันและข้อตกลงการชำระเงินตรวจสอบว่าบัญชีนี้ (กลุ่ม) ไม่ได้บันทึกมูลค่าตัวนับใน MN ของการดำเนินการใน MLC ที่จะต้องผ่านรายการในมูลค่าตัวนับบัญชีที่ค้างอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียนผลกระทบที่บัญชีและระยะยาวเจ้าหนี้ตรวจสอบแผนภูมิการบัญชีของยอดคงเหลือและรายการที่ทำขึ้นบัญชีนี้ในแต่ละบัญชีย่อยและการวิเคราะห์ย่อยที่สำคัญโดยเจ้าหนี้การวิเคราะห์ตามอายุการตรวจสอบว่าบัญชีนี้มีเฉพาะผู้ที่เกินหนึ่งปีตรวจสอบเอกสารในบันทึกของ การชำระเงิน (สัญญาข้อตกลง ฯลฯ) ตรวจสอบการกระทบยอดและการยืนยันกับเจ้าหนี้วิเคราะห์ภาระหน้าที่ที่ค้างชำระและที่ค้างอยู่รวมถึงรายการเดบิต (ตรงกันข้ามกับลักษณะของบัญชีนี้)

การวิเคราะห์ไฟล์

การตรวจสอบดำเนินการตามตัวอย่างของการรวบรวมและไฟล์การชำระเงินซึ่งส่งผลให้เกิดสิ่งต่อไปนี้:

มีการตรวจสอบไฟล์ 40 รายการสำหรับทั้งบัญชีลูกหนี้และการเรียกเก็บเงินล่วงหน้าและค่ามัดจำซึ่งคิดเป็น 31% ของยอดรวมที่มีอยู่

จากทั้งหมดนี้พบข้อบกพร่องต่อไปนี้ตามคู่มือการควบคุมภายใน:

• 5 ไฟล์ไม่ได้มีการกระทบยอดหนี้ที่พวกเขานำเสนอกับนิติบุคคลของเรา 7 ไม่ได้แสดงการกระทบยอดเงินฝากที่ บริษัท เหล่านี้มีใน Moncar พบไฟล์ 4 ไฟล์โดยไม่มีสัญญาหรือบันทึกลูกค้า (แก้ไขได้ในเวลา) หนี้ไม่ตรงกับลูกค้าเนื่องจากข้อผิดพลาดของรหัส (มีการพิสูจน์การปรับเพื่อให้รางวัลแก่ผู้จำหน่ายที่เกี่ยวข้อง) ในไฟล์ใดไฟล์หนึ่งไม่มีสำเนาของใบแจ้งหนี้ซึ่งเป็นหลักฐานว่าสินค้านี้ถูกเรียกเก็บจาก ลูกค้า (แก้ไขทันที)

งานที่ทำกับลูกหนี้

จากการวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ที่มีการประเมินไม่เพียงพอฝ่ายบริหารของศูนย์รวมกับฝ่ายเศรษฐกิจได้รับมอบหมายให้ทำงานหนักในหัวข้อนี้เนื่องจากพื้นฐานที่มีความสำคัญ เวลาเหล่านี้และเนื่องจากสถานการณ์ที่ประเทศนำเสนอด้วยห่วงโซ่ของค่าเริ่มต้น

สำหรับสถานการณ์ทั้งหมดนี้กองพลน้อยถูกสร้างขึ้นเพื่ออัพเดทการกระทบยอดกับลูกค้าและซัพพลายเออร์รวมถึงไฟล์ทั้งหมดที่มีข้อมูลบังคับทั้งหมดอัปเดตทุกวันในตารางบัญชีลูกหนี้ทั้งหมดไม่ว่าจะเป็นการกระทบยอดหรือการรวบรวม (ดูภาคผนวกอ้างอิง ไปยังตารางบัญชีลูกหนี้)

พฤติกรรมของลูกหนี้และเจ้าหนี้ (2548-2550)

บัญชีลูกหนี้
ปี	มอนแทนา	แอลซี
2005	752.2	443.4
2006	677.9	413.7
เมษายน 2007	403.6	280.5

หนี้ที่จะจ่าย
ปี	มอนแทนา	แอลซี
2005	329.4	313.3
2006	1061	510.8
เมษายน 2007	938.1	263.4

การวิเคราะห์บางด้านของการควบคุมภายใน

• มีการแบ่งแยกหน้าที่ระหว่างพนักงานคลังสินค้าที่ส่งมอบผลิตภัณฑ์หรือสินค้าคนที่เตรียมการเรียกเก็บเงินและคนที่บัญชีสำหรับการดำเนินการเช่นเดียวกับคนที่รวบรวมบัญชี การบัญชี ณ สิ้นเดือนเมษายน 2550 มีการจัดทำบัญชีลูกหนี้ที่ถูกต้องเอกสารทั้งหมดเริ่มต้นประกาศเกียรติคุณและติดต่อกันมีคำอธิบายทั่วไปเกี่ยวกับไฟล์และการกระทบยอดกับลูกค้าแต่ละรายที่ไม่รับรู้หนี้สิน นำเสนอหลักฐานการดำเนินงานของบัญชีที่นำไปสอบสวนและเสนอหลักฐานเพื่อนำไปใช้จ่ายในกรณีที่ได้รับการอนุมัติมีความสมดุลกับลักษณะของรหัส 7653 (Ensuma Textil y Calzado) สำหรับ 0,01 เซ็นต์ซึ่งได้รับการปรับแล้ว

สรุปผลการวิจัย

1. ด้วยการประยุกต์ใช้นโยบายการเก็บเงินและการชำระเงินที่สอดคล้องกับความเป็นจริงที่กำลังดำเนินการ Moncar จะสามารถแก้ไขปัญหาที่มีอยู่ในการบริหารของตนสถานการณ์ปัจจุบันของการเก็บรวบรวมและการชำระเงินของกิจการนั้นไม่เป็นที่น่าเสียเปรียบ มีข้อบกพร่องในความคิดของนโยบายเครดิตของกิจการ

คำแนะนำ

ขอแนะนำให้ บริษัท ควร:

1. ดำเนินการศึกษาตลาดอย่างเข้มงวดตามลูกค้าและซัพพลายเออร์ดำเนินนโยบายเครดิตที่สอดคล้องกับความเป็นจริงปรับปรุงกลยุทธ์การทดสอบปัจจุบันเพื่อตรวจจับและกำจัดข้อบกพร่องที่มีอยู่ทั้งหมดในระบบการจัดเก็บและชำระเงินของ บริษัท รวมถึง ไฟล์

ดาวน์โหลดไฟล์ต้นฉบับ