นโยบายการบริหารการวิเคราะห์และสินเชื่อ

หมวด ๑ บททั่วไปของเครดิต: 1.1 ความเป็นมาโดยทั่วไปของสินเชื่อ

ความเป็นเลิศของสถาบันที่อุทิศตนเพื่อการให้กู้ยืมเงินในลักษณะที่แตกต่างกันคือธนาคารและสถาบันการเงินซึ่งพวกเขาใช้กระบวนการและเครื่องมือหลายอย่างเพื่อวัตถุประสงค์นี้ แต่ไม่ใช่เฉพาะสถาบันการเงินเท่านั้นที่ให้สินเชื่อ พวกเขาสร้างความหลากหลายของ บริษัท ที่มีอยู่ (การค้าอุตสาหกรรมการบริการ บริษัท ฯลฯ); โดยมีวัตถุประสงค์เพียงเพื่อดึงดูดลูกค้ามากขึ้นและเพิ่มระดับการขายของพวกเขาและเพื่อให้ได้กำไรและให้ บริษัท สามารถอยู่รอดได้ในสภาพแวดล้อมที่พัฒนา แต่ยังมีระดับความเสี่ยงที่หน่วยงานเหล่านี้ถูกแช่อยู่ซึ่งเป็นความเสี่ยงของการชำระเงินล่าช้าและในระดับหนึ่งของหนี้สูญของการดำเนินการกับเครดิตที่พวกเขาดำเนินการซึ่งฉันจะจัดการในภายหลังโดยมีวัตถุประสงค์เพียงอย่างเดียวของการมีส่วนร่วมในการลดความเสี่ยงนี้โดยให้แนวทางเป็นแนวทาง

การบริหารการวิเคราะห์และเครดิตนโยบาย

ตลอดกระบวนการทั้งหมดของการให้สินเชื่อการวิเคราะห์ด้านและปัจจัยที่ต้องวิเคราะห์รวมไปถึง:

- การกำหนดตลาดเป้าหมาย

- การประเมินเครดิต

- การประเมินสภาพที่ได้รับอนุญาต

- อนุมัติแบบเดียวกัน

- เอกสารและการจ่ายเงิน

- นโยบายการเก็บรวบรวม

- การจัดการเครดิตในการอ้างอิง ฯลฯ

แนวทางขั้นตอนและนโยบายในการให้เครดิตหลังจากศึกษาและประเมินปัจจัยและตัวแปรที่จะนำมาพิจารณาคือวัตถุประสงค์ของการศึกษานี้และเนื้อหาที่จะได้รับการพัฒนาในภายหลัง

1.2 ประวัติเครดิตโลก

ตลอดการวิวัฒนาการของความเสี่ยงด้านเครดิตและตั้งแต่เริ่มต้นแนวคิดและเกณฑ์การวิเคราะห์ที่ใช้มีดังต่อไปนี้: ตั้งแต่ช่วงต้นทศวรรษที่ 1930 เครื่องมือการวิเคราะห์ที่สำคัญคืองบดุล ในตอนต้นของปี 1952 พวกเขาเปลี่ยนเป็นการวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนสิ่งที่สำคัญที่สุดคือผลกำไรของ บริษัท

ตั้งแต่ปี 1952 จนถึงปัจจุบันเกณฑ์ที่ใช้เป็นกระแสเงินสด เครดิตจะได้รับหากลูกค้าสร้างเงินสดเพียงพอที่จะจ่ายเนื่องจากเครดิตจะไม่จ่ายด้วยกำไรหรือสินค้าคงเหลือและแม้แต่น้อยด้วยความตั้งใจดีพวกเขาจะจ่ายด้วยเงินสด

1.3 หน่วยกิต

เครดิตหมายถึงสิทธิพิเศษในการซื้อตอนนี้และชำระเงิน ณ วันที่ในอนาคตปัจจุบันเป็นระบบการตลาดที่ทันสมัยซึ่งบุคคลหรือนิติบุคคลถือว่าภาระผูกพันในการชำระเงินในอนาคต (ลูกหนี้) สำหรับการยอมรับสินค้าหรือ บริการก่อนบุคคลหรือนิติบุคคลอื่น (เจ้าหนี้); การชำระเงินค่าสินค้าล่าช้าโดยการใช้เอกสารที่ต่อรองได้ทั่วไป เช่นตั๋วแลกเงิน, เลตเตอร์ออฟเครดิต, ใบแจ้งหนี้ที่สอดคล้องและอื่น ๆ

เครดิตทำให้เงื่อนไขของการทำธุรกรรมมีความยืดหยุ่นมากขึ้น (ข้อตกลงจำนวนอัตราดอกเบี้ย ฯลฯ) ช่วยให้ข้อตกลงการค้าทั้งสองโดยครอบคลุมความพึงพอใจของการขายทั้งจากผู้ขายและความต้องการซื้อของผู้บริโภคตาม ความพร้อมของการชำระเงินที่นำเสนอ

1.3.1 เรื่องสินเชื่อ

เป็นบุคคลธรรมดาหรือถูกกฎหมายที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดที่จะประเมินและต่อมาได้รับการสนับสนุนด้วยการให้สินเชื่อเงินสดหรือการขายสินค้าพร้อมสิ่งอำนวยความสะดวกในการชำระเงิน ข้อกำหนดเหล่านี้รวมอยู่ในนโยบายสินเชื่อของ บริษัท ที่ให้เครดิตดังกล่าว

1.3.2 วัตถุประสงค์ขั้นพื้นฐานของการให้สินเชื่อ

จากมุมมองของธุรกิจจุดประสงค์หลักของการสร้างระบบเครดิตคือการเพิ่มปริมาณการขายโดยการให้วงเงินการชำระเงินแก่ลูกค้าและผู้ค้านักอุตสาหกรรมหรือผู้บริโภคสาธารณะอาจไม่สามารถเปรียบเทียบสินค้าหรือ บริการด้วยเงินสดและด้วยวิธีนี้ตอบสนองวัตถุประสงค์หลักขององค์กรซึ่งจะสร้างรายได้และผลกำไรที่สูงขึ้นสำหรับ บริษัท

1.3.3 องค์ประกอบของเครดิต:

มันประกอบด้วย:

• ผู้สมัครเครดิต (ลูกค้าลูกหนี้) ผู้ให้เครดิต (เจ้าหนี้) เอกสารที่จะเก็บ: ใบแจ้งหนี้จดหมายเจ้าหนี้; ฯลฯ ลูกหนี้ค้างชำระจริงหรือจำนำค้ำประกันอัตราดอกเบี้ยตกลงจำนวนเครดิตเงื่อนไขและวิธีการชำระเงิน

หมวดที่ 2 การจำแนกประเภทและประเภทของเครดิต

2.1 การจำแนกประเภทเครดิต

มีความหลากหลายในแง่ของการจำแนกประเภทและประเภทของสินเชื่อในการศึกษานี้เราจะพยายามจัดกลุ่มพวกเขาในลักษณะที่สามารถเป็นแนวทางสำหรับผู้ที่ใช้ระบบการตลาดนี้จากสองมุมมอง: เครดิตแบบฟอร์มและ เครดิตไม่เป็นทางการ

A.- เครดิตอย่างเป็นทางการ. -

เครดิตทางการคือเครดิตทั้งหมดที่มีลักษณะตามสัญญา; ในกรณีที่คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายต่างผูกพันกันให้ปฏิบัติตาม กล่าวอีกอย่างหนึ่งเครดิตนี้มีการทำเป็นลายลักษณ์อักษรระหว่างทั้งสองฝ่าย และสินเชื่อนอกระบบผู้ที่ไม่มีคุณสมบัติเหล่านี้

ในบรรดาเครดิตอย่างเป็นทางการเรามี:

- สินเชื่อผู้บริโภคหรือสินเชื่อเพื่อการค้า - เป็นเครดิตทั้งหมดที่ บริษัท ต่างๆให้กับบุคคลทั่วไปภายใต้ข้อกำหนดที่ระบุไว้ในข้อตกลงสินเชื่อ และพวกเขามีจุดประสงค์เพื่อตอบสนองความต้องการของประชาชนทั่วไป

- เครดิตทางธุรกิจ -เป็นเครดิตทั้งหมดที่ได้ข้อสรุประหว่าง บริษัท ไม่ว่าจะเป็นการผลิตการตลาดหรือการบริการเพื่อจัดหาวัตถุดิบปัจจัยการผลิตวัสดุสิ้นเปลืองหรือซื้อผลิตภัณฑ์จากนั้นขายพวกเขาหรือเพื่อจัดหาหรือจัดหาบริการ ฯลฯ

- สินเชื่อของธนาคาร -เป็นเครดิตทั้งหมดที่ได้รับจาก บริษัท ระบบการเงินให้กับ บริษัท ต่าง ๆ เพื่อลงทุนในสินทรัพย์ถาวรเพิ่มการผลิตจ่ายหนี้ให้กับเจ้าหนี้เพิ่มยอดขายเพิ่มสายผลิตภัณฑ์ ฯลฯ เช่นเดียวกับผู้ที่ต้องการทรัพยากรเพื่อสนับสนุนกิจกรรมของพวกเขาคือบุคคลธรรมดาหรือกฎหมาย

การจำแนกประเภทของเครดิตธนาคาร

หน่วยงานธนาคารมอบเครดิตที่กำหนดอย่างดีสองประเภทขึ้นอยู่กับลักษณะทางกฎหมายของการดำเนินงานสินเชื่อและสัญญาซึ่งเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงเฉพาะ การจำแนกประเภทเครดิตนี้เป็นดังนี้:

• เครดิตหรือความเสี่ยงต่อเงินสด -เป็นเครดิตโดยตรงตำแหน่งที่ทำโดยตัวกลางทางการเงินที่รับเงินของตัวเอง การบัญชีการดำเนินการเหล่านี้ดำเนินการโดยธนาคารจะถูกบันทึกเป็นตำแหน่งในงบการเงินของพวกเขาเพื่อให้พวกเขาแสดงให้เราเห็นในตอนท้ายของแต่ละงวดจำนวนเงินที่มีให้กับลูกค้าของธนาคาร เครดิตหลักต่อกล่องคือ: เครดิตบัญชีปัจจุบันสินเชื่อหรือเงินทดรองและส่วนลดธนาคาร เครดิตหรือชลประทานไม่ได้ต่อกล่องพวกเขาคือผู้ที่ไม่ได้ให้การสนับสนุนเงินทุนของธนาคารในทันทีเพราะมันไม่ได้เกี่ยวข้องกับการสนับสนุนเงินสดให้กับลูกค้า การบัญชีการดำเนินการเหล่านี้ได้รับการจัดการผ่านบัญชีที่อาจเกิดขึ้น ดังนั้นคู่มือการบัญชีสำหรับสถาบันการเงินอธิบายว่าพวกเขาเป็นบัญชีที่ลงทะเบียนการดำเนินงานที่ภาระผูกพันของกิจการ (สถาบันการเงิน) มีเงื่อนไขว่าเหตุการณ์จะเกิดขึ้นหรือไม่; ขึ้นอยู่กับปัจจัยในอนาคตที่คาดการณ์ไม่ได้ การปฏิบัติงานมีสองกลุ่มที่แตกต่าง: การค้ำประกันและเลตเตอร์ออฟพันธบัตรและสินเชื่อสารคดี

รูปแบบอื่น ๆ ของสินเชื่อที่ได้รับจาก บริษัท ในระบบการเงินคือ:

a.- เครดิตสารคดี ซึ่งส่วนใหญ่จะใช้ในการค้าระหว่างประเทศและเราจะศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมในบทที่ V และ

b.- บัตรเครดิต

บัตรเครดิต

ผ่านบัตรเครดิตผู้บริโภคลดการดำเนินงานของเขาอย่างมากด้วยการทดแทนเงินสดนอกเหนือจากการจำหน่ายตราสารเครดิตที่แตกต่างจากการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางการเงินของเขาผ่านการนำเสนอของเขาโดยไม่ต้องมีบทบัญญัติก่อนหน้านี้ ของเงินทุนให้กับนิติบุคคลที่จะชำระหนี้ ในทางตรงกันข้ามมันยืนยันการเพิ่มขึ้นของระดับการขาย ยังไงก็เถอะกลายเป็นบทความของความจำเป็น

นอกจากนี้ยังมีความปลอดภัยของผู้บริโภคเนื่องจากบัตรเครดิตเป็นเงินทดแทนและมักจะครอบคลุมการประกัน ตามระเบียบการใช้บัตรเครดิตใหม่ที่อนุมัติด้วย (Res. SBS N ° 271-2000) ตามข้อ 3 ให้นิยามดังต่อไปนี้:

"ด้วยวิธีการของบัตรเครดิต บริษัท ให้เครดิตแก่ผู้ถือตามระยะเวลาที่กำหนดและออกบัตรที่เกี่ยวข้องเพื่อให้ผู้ใช้บัตรดังกล่าวซื้อสินค้าหรือบริการในสถานประกอบการในเครือที่ให้บริการหรือในกรณี เพื่อร้องขอและอนุญาตให้ บริษัท ที่ออกใช้ประโยชน์จากบริการกำจัดเงินสดหรือบริการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องภายในขอบเขตและเงื่อนไขที่ตกลงกันเพื่อบังคับให้ บริษัท ที่ออกบัตรที่เกี่ยวข้องกับปริมาณของสินค้า และบริการที่มีการใช้งานและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ตามข้อกำหนดของสัญญาที่เกี่ยวข้อง

ในตัวมันเองมันเป็นสัญญาโดยวิธีการที่ บริษัท ผู้เชี่ยวชาญเห็นด้วยกับการเปิดเครดิตในความโปรดปรานของพวกเขาโดยมีวัตถุประสงค์ในการซื้อสินค้าหรือบริการที่น่าพอใจ ความสัมพันธ์ทางกฎหมายในกรณีนี้ประกอบด้วยความยินยอมที่มีอยู่ระหว่างผู้ใช้และนิติบุคคลที่ออกซึ่งตกลงที่จะชำระเงินที่เป็นผลจากการดำเนินการของผู้ถือบัตรเพื่อแลกกับค่าคอมมิชชั่นที่จัดตั้งขึ้นก่อนหน้านี้

ด้วยวิธีนี้การเชื่อมโยงที่เกิดขึ้นระหว่างคู่สัญญาถือว่าเป็นวิธีการชำระเงินที่แท้จริงสำหรับสินค้าหรือบริการที่ได้มา มันถูกเรียกว่าเงินพลาสติกเพราะลักษณะของบัตร

Elements.-

คู่สัญญาจะต้องมีความสามารถในการใช้สิทธิเต็มตามที่กำหนดโดยกฎหมายแพ่ง สถาบันการเงินที่ทำสัญญาบัตรเครดิตในฐานะผู้ออกหลักทรัพย์อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของผู้กำกับการธนาคารและการประกันภัยและจะต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านการบริหารและการปฏิบัติการ

เกี่ยวกับผู้ใช้บุคคลธรรมดาหรือกฎหมายพวกเขาจะต้องไม่เกิดขึ้นในสาเหตุของการลบล้างหรืออุปสรรคใด ๆ ที่กำหนดโดยกฎระเบียบเพื่อวัตถุประสงค์ดังกล่าวนอกเหนือจากการมีความสามารถในการออกกำลังกายอย่างเต็มรูปแบบในกรณีของบุคคลธรรมดา สัญญานี้สร้างความสัมพันธ์ทางกฎหมายต่าง ๆ ระหว่างวิชาต่อไปนี้:

- นิติบุคคลที่ออกให้ -สามารถนำเสนอด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

• บริษัท การค้าที่ออกเลตเตอร์ออฟเครดิตของตัวเองให้กับลูกค้าของพวกเขาผ่านทางที่พวกเขาระบุพวกเขา จำกัด เครดิตให้กับเงินจำนวนหนึ่งหน่วยงานทางการเงินภายใต้การกำกับดูแลของผู้กำกับการธนาคารและการประกันภัย

- ผู้ใช้ -เป็นบุคคลธรรมดาหรือกฎหมายที่ได้รับอนุญาตจากหน่วยงานที่ออกบัตรเพื่อใช้บัตรหมูที่ออกให้กับพวกเขาหลังจากการตรวจสอบเครดิตที่ดี

- ผู้จัดหา - เป็นผู้ค้าที่ยอมรับการใช้เครดิตที่ได้รับ

ข้อตกลงบัตรเครดิต - เนื้อหาขั้นต่ำ -

• จำนวนวงเงินเครดิตจำนวนเงินสูงสุดและค่าคอมมิชชั่นสำหรับการจำหน่ายเป็นเงินสดหากมีค่าคอมมิชชั่นค่าระวางและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ โดยตรงสำหรับการให้บริการหรือเกณฑ์ในการพิจารณาของพวกเขาชดเชยอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงประจำปีหรือเกณฑ์สำหรับแบบฟอร์มการกำหนด กรณีที่ได้รับอนุญาตซึ่งการยกเลิกบัตรเครดิตดำเนินการเป็นระยะ ๆ ซึ่งมีการส่งใบแจ้งยอดบัญชีขั้นตอนและความรับผิดชอบของฝ่ายต่างๆในกรณีที่สูญหายและถูกขโมยซึ่งเป็นสิ่งสำคัญที่สุด

การจำแนกประเภทบัตรเครดิต -

- บัตรเครดิตธนาคาร -

ในบัตรประเภทนี้ธนาคารจะเข้าแทรกแซงในฐานะสถาบันการเงินเครดิตและเป็นนิติบุคคลที่ออกบัตรเครดิตซึ่งจะทำการยกเลิกไปยังผู้ค้าหรือผู้ให้บริการในเครือเพื่อใช้ในการทำบัตรเหล่านั้น

- บัตรเครดิตที่ไม่ใช่ธนาคาร. -

พวกเขาจะออกโดยหน่วยงานทางการเงินหรือเครดิตที่ไม่ได้อยู่ในขอบเขตการค้า มันเป็นลักษณะที่จะช่วยให้ผู้ถือได้รับเครดิตในสถานประกอบการในเครือซึ่งจะลงนามเครดิตเหล่านั้นไปยังหน่วยงานที่ออกซึ่งจะรับช่วงสิทธิในด้านหน้าของผู้ใช้

บัตรเครดิตเชิงพาณิชย์. -

บัตรประเภทนี้สามารถใช้ได้ในสถานประกอบการค้าที่ออกบัตรนั่นคือเป็นบัตรเครดิตที่ออกโดยเฉพาะเพื่อการใช้งานของผู้ใช้

คุณสมบัติบัตรเครดิต -

บัตรเครดิตจะออกให้ไม่สามารถถ่ายโอนได้และจะต้องมีข้อมูลขั้นต่ำดังต่อไปนี้:

• ชื่อของ บริษัท ที่ออกบัตรเครดิตและหากมีการระบุตัวตนของระบบบัตรเครดิตที่เป็นของหมายเลขบัตรเครดิตชื่อของผู้ใช้บัตรเครดิตและลายเซ็นของเขาในกรณีที่ ผู้ถือบัตรเป็นบุคคลธรรมดา เมื่อเจ้าของเป็นนิติบุคคลจะต้องระบุชื่อของเจ้าของรวมทั้งชื่อและลายเซ็นของผู้ใช้ที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการบัตรเครดิต ลายเซ็นอาจถูกแทนที่หรือเสริมด้วยรหัสลับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์หรือกลไกอื่น ๆ ที่อนุญาตให้ผู้ใช้สามารถระบุวันหมดอายุวันที่ระบุตัวตนของขอบเขตทางภูมิศาสตร์ของความถูกต้องของบัตรในประเทศและ / หรือต่างประเทศตามความเหมาะสม ในกรณีที่ตัวบ่งชี้ดังกล่าวไม่ปรากฏขึ้นจะถูกสันนิษฐานว่าเป็นโดยไม่ยอมรับหลักฐานที่ตรงกันข้ามว่ามีความถูกต้องตามกฎหมายสากล

สิ่งกีดขวางและการยกเลิก -

ตามระเบียบการใช้บัตรเครดิต บริษัท ไม่สามารถทำสัญญากับบุคคลเหล่านั้นหรือนิติบุคคลที่บัญชีปัจจุบันถูกปิดสำหรับการเขียนเช็คโดยไม่มีเงินทุนหรือบัตรเครดิตถูกยกเลิกด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้ในช่วงระยะเวลา จากการปิดการยกเลิกบัญชีปัจจุบัน:

• เมื่อผู้ถือบัตรเครดิตไม่ปฏิบัติตามการผ่อนชำระค่าตัดจำหน่ายอย่างต่อเนื่อง 2 งวดให้กับ บริษัท เดียวกันในรูปแบบของบัตรเครดิตเมื่อภาระผูกพันบางประการของลักษณะใด ๆ ที่ผู้ถือบัตรเครดิตใช้กับ ผู้ออกผลลัพธ์เดียวกันจากการมีคุณสมบัติในประเภทของหนี้สงสัยจะสูญหรือสูญหาย

ในทุกกรณี บริษัท จะต้องแจ้งให้ทราบทันทีเกี่ยวกับการยกเลิกไปยังสถานประกอบการในเครือ ผู้ถือบัตรเครดิตที่ถูกยกเลิกด้วยเหตุผลเหล่านี้อาจไม่ขอบัตรเครดิตอื่นจาก บริษัท ใด ๆ ในระบบการเงินของเปรูเป็นระยะเวลาหนึ่งปีนับจากวันที่ยกเลิก

2.1 ประเภทของเครดิต - เครดิตสามารถเป็นประเภทต่อไปนี้ตาม:

a.- เนื่องจากการบังคับใช้และเงื่อนไขการชำระเงิน

• เครดิตระยะสั้นเครดิตระยะกลางเครดิตระยะยาว

ที่นี่สินเชื่อเพื่อผู้บริโภคสินเชื่อเพื่อการลงทุนสินเชื่อธนาคาร

b.- โดยกำเนิด

• เครดิตการขายเครดิตอื่น ๆ

สินเชื่อที่ได้รับจากการดำเนินงานตามปกติของสายธุรกิจของ บริษัท ตัวอย่างเช่นเครดิตเชิงพาณิชย์

c.- โดยธรรมชาติ

• พร้อมการรับประกัน: เครดิตที่มีการรับรองตั๋วแลกเงิน - เป็นหลักประกันที่รับประกันการปฏิบัติตามข้อผูกพัน

เครดิตที่มีจดหมายง่าย ๆ ไม่รับประกัน - มันเป็นชื่อของค่าที่ขาดความปลอดภัยที่รับประกันให้

ฉันจะชำระเครดิตที่ได้รับการสำรองตามหมายเหตุ - สัญญารับรู้หนี้โดยมีการรับรองแบบเป็นก้อนเพื่อให้ความแข็งแกร่งมากขึ้น

• นี่คือเครดิตที่ได้รับโดยไม่มีการรับประกันใด ๆ เฉพาะกับชื่อเสียงที่ดีของลูกค้า เครดิตประเภทนี้เป็นพิเศษมันไม่ธรรมดามากในตลาด

c.- สำหรับความทันสมัย

• Direct Modality. - ขึ้นอยู่กับประเภทของการรักษาที่จะได้รับเครดิต ผู้สมัครขอสินเชื่อและ บริษัท ที่จะให้การแทรกแซงเครดิตโหมดทางอ้อม - บุคคลที่สามแทรกแซงเครดิตประเภทนี้ในกรณีของสัญญาเช่าทางการเงินเครดิตเอกสาร (เลตเตอร์ออฟเครดิต) ฯลฯ

หมวดที่ 3 การบริหารเครดิต

3.1 การบริหารสินเชื่อ

เพื่อรักษาลูกค้าและดึงดูดลูกค้าใหม่ บริษัท ส่วนใหญ่เห็นว่าจำเป็นต้องให้เครดิต เครดิตเงื่อนไขอาจแตกต่างกันระหว่างเขตอุตสาหกรรมที่แตกต่างกัน แต่ บริษัท ในเขตอุตสาหกรรมเดียวกันโดยทั่วไปมีเงื่อนไขเครดิตที่คล้ายกัน การขายเครดิตซึ่งส่งผลให้ลูกหนี้โดยทั่วไปจะรวมเงื่อนไขเครดิตที่กำหนดการชำระเงินในจำนวนวันที่ระบุ แม้ว่าลูกหนี้ทั้งหมดจะไม่ได้รับการจัดเก็บภายในระยะเวลาเครดิต แต่ลูกหนี้ส่วนใหญ่จะถูกแปลงเป็นเงินสดในเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี ดังนั้นลูกหนี้การค้าจึงถือเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัทบริษัท ทุกแห่งที่ให้เครดิตแก่ลูกค้าผ่านรูปแบบใด ๆ ที่อธิบายไว้ข้างต้นต้องมี:

แผนกความเสี่ยงด้านเครดิต

แผนกนี้จะต้องดำเนินการตามวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้: ความเสี่ยงของสถาบันการเงินยังคงอยู่ในระดับที่เหมาะสมและทำให้สามารถทำกำไรได้; การฝึกอบรมบุคลากรในการวิเคราะห์สินเชื่อช่วยให้มีความมั่นคงเมื่อออกเกณฑ์ หน้าที่หลักของแผนกและ / หรือพื้นที่ของความเสี่ยงด้านเครดิตคือการกำหนดความเสี่ยงที่สถาบันจะอนุญาตให้ให้สินเชื่อบางอย่างและสำหรับสิ่งนี้จำเป็นต้องรู้ผ่านการวิเคราะห์อย่างรอบคอบเกี่ยวกับงบการเงินของลูกค้าการวิเคราะห์จุดต่าง ๆ ทั้งสอง เชิงคุณภาพเช่นเดียวกับเชิงปริมาณที่จะช่วยให้มีวิสัยทัศน์ที่ดีขึ้นเกี่ยวกับลูกค้าและความสามารถในการชำระเครดิตดังกล่าว

วัตถุประสงค์และหน้าที่ของพื้นที่เสี่ยงหรือแผนก

- รักษาระดับความเสี่ยงด้านเครดิตให้อยู่ในระดับที่ค่อนข้างต่ำนอกจากจะช่วยให้มีผลกำไรและความมั่นคงที่ดี

คุณสมบัติ:

- สร้างระบบการประเมินเครดิตมาตรฐาน

- ตรวจสอบเครดิตเหล่านั้นที่มีความเสี่ยงสูงกว่าปกติเพื่อตรวจสอบเครดิตให้ละเอียดยิ่งขึ้น

- เตรียมการวิเคราะห์สำหรับผู้บริหารบัญชีในอนาคต

3.2 นโยบายเครดิต

ทั้งหมดนี้เป็นแนวทางด้านเทคนิคที่ผู้จัดการการเงินของ บริษัท ใช้เพื่อมอบสิ่งอำนวยความสะดวกในการชำระเงินให้กับลูกค้าที่เฉพาะเจาะจง เช่นเดียวกับที่ระบุถึงการพิจารณาเลือกเครดิตบรรทัดฐานเครดิตและเงื่อนไขเครดิต

นโยบายเครดิตของ บริษัท กำหนดเสียงสำหรับการพิจารณาว่าควรให้เครดิตแก่ลูกค้าหรือไม่ บริษัท ไม่ควรเพียงจัดการกับมาตรฐานเครดิตที่ บริษัท กำหนด แต่ยังต้องใช้มาตรฐานเหล่านี้อย่างถูกต้องเมื่อทำการตัดสินใจด้านเครดิต แหล่งข้อมูลที่เพียงพอและวิธีการวิเคราะห์สินเชื่อจะต้องได้รับการพัฒนา นโยบายเครดิตแต่ละด้านเหล่านี้มีความสำคัญต่อการจัดการบัญชีลูกหนี้ของ บริษัท ให้ประสบความสำเร็จ การดำเนินนโยบายสินเชื่อที่ดีไม่เพียงพอหรือการดำเนินการตามนโยบายสินเชื่อที่ไม่ประสบความสำเร็จจะไม่ให้ผลลัพธ์ที่ดีที่สุด

3.3 บัญชีลูกหนี้

เหล่านี้เป็นสินทรัพย์ที่ บริษัท เป็นเจ้าของเนื่องจากการให้เครดิตกับลูกค้าเกี่ยวกับการนำเสนอในงบดุลระเบียบข้อมูลทางการเงินการลงมติ CONASEV เลขที่ 182-925-EF / 94.10 จะต้องนำมาพิจารณา วันที่ 01/29/92 ศิลปะ 15 รายการบัญชีลูกหนี้ที่ระบุต่อไปนี้: เอกสารและบัญชีลูกหนี้จากการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับสายธุรกิจต้องรวมอยู่ในรายการนี้

3.4 หลักการพื้นฐานของนโยบายการให้สินเชื่อ

ประเภทของลูกค้าจะต้องสอดคล้องกับตลาดเป้าหมายที่กำหนดโดยสถาบันเนื่องจากการประเมินและการบริหารแตกต่างกันโดยสิ้นเชิง ตลาดเป้าหมายอย่างน้อยต้องกำหนดประเภทของลูกค้าที่จะดำเนินการการชลประทานที่จะยอมรับการทำกำไรขั้นต่ำที่จะใช้งานการควบคุมและติดตามว่ามันจะมี

ด้วยข้อยกเว้นเล็กน้อยไม่ควรให้เครดิตแก่ บริษัท ที่ไม่แสวงหาผลกำไรเช่นสหกรณ์คลับ ฯลฯ

3.4.1 นโยบายทั่วไป

นักวิเคราะห์สินเชื่อมักใช้เครดิตห้า Csเพื่อมุ่งเน้นการวิเคราะห์ของพวกเขาในประเด็นหลักของเครดิตของผู้สมัคร

ในเรื่องนี้ลอเรนซ์เจ Gitman ในหนังสือของเขา "พื้นฐานของการบริหารการเงิน"; เขาอธิบายพวกเขาดังนี้

1. ชื่อเสียง (ของตัวอักษรภาษาอังกฤษ): บันทึกการปฏิบัติตามข้อผูกพันในอดีตของผู้สมัคร (การเงินสัญญาและศีลธรรม) ประวัติการชำระเงินที่ผ่านมารวมถึงการดำเนินการทางกฎหมายที่ตัดสินหรือรอดำเนินการกับผู้สมัครจะถูกนำมาใช้เพื่อประเมินชื่อเสียงของพวกเขาความจุ:ความสามารถของผู้สมัครในการคืนเงินเครดิตที่จำเป็น การวิเคราะห์งบการเงินที่เน้นเหนือสภาพคล่องและอัตราส่วนหนี้สินทั้งหมดนั้นดำเนินการเพื่อประเมินความสามารถของผู้สมัครเมืองหลวง:ความแข็งแกร่งทางการเงินของผู้สมัครซึ่งสะท้อนจากสถานะความเป็นเจ้าของ บ่อยครั้งที่การวิเคราะห์หนี้ของผู้สมัครมีการดำเนินการสัมพันธ์กับส่วนของผู้ถือหุ้นและอัตราส่วนการทำกำไรเพื่อประเมินทุนของเขาหลักประกัน:จำนวนสินทรัพย์ที่ผู้สมัครมีอยู่เพื่อรับรองเครดิต ยิ่งสินทรัพย์มีจำนวนมากเท่าไรโอกาสที่ บริษัท จะกู้เงินคืนหากผู้สมัครไม่ตรงตามการชำระเงิน การทบทวนงบดุลของผู้สมัครการคำนวณมูลค่าทรัพย์สินของเขาและการเรียกร้องทางกฎหมายใด ๆ ที่นำมาเปรียบเทียบกับผู้สมัครช่วยประเมินหลักประกันของเขาข้อตกลง:สภาพแวดล้อมทางธุรกิจและเศรษฐกิจในปัจจุบันรวมถึงสถานการณ์แปลก ๆ ที่มีผลกระทบต่อคู่กรณีในการทำธุรกรรมเครดิต ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท มีสินค้าคงคลังส่วนเกินของรายการที่ผู้สมัครต้องการซื้อด้วยเครดิต บริษัท ยินดีที่จะขายในเงื่อนไขที่ดีกว่าหรือเพื่อผู้สมัครที่เป็นตัวทำละลายน้อยลง การวิเคราะห์สถานการณ์ทางเศรษฐกิจและธุรกิจเช่นเดียวกับสถานการณ์พิเศษที่อาจส่งผลกระทบต่อผู้สมัครหรือ บริษัท จะดำเนินการเพื่อประเมินเงื่อนไข

นักวิเคราะห์สินเชื่อมุ่งเน้นความสนใจของเขาเหนือสิ่งอื่นใดในสอง C แรก (ชื่อเสียงและความสามารถ); เพราะมันเป็นข้อกำหนดขั้นพื้นฐานสำหรับการให้เครดิต สามครั้งสุดท้าย (เงินทุนหลักประกันและเงื่อนไข) เป็นสิ่งสำคัญในการจัดทำข้อตกลงสินเชื่อและตัดสินใจสินเชื่อขั้นสุดท้ายซึ่งขึ้นอยู่กับประสบการณ์และการตัดสินของนักวิเคราะห์สินเชื่อ

3.4.2 การดำเนินงานด้านเครดิต

จะต้องมีการร้องขอเพื่อแสดงเจตนาซึ่งความต้องการของลูกค้ามีการระบุไว้อย่างชัดเจน (ระยะเวลาประเภทของการชำระคืนระยะเวลาผ่อนผันมูลค่าคงเหลืออัตราดอกเบี้ยเงินทุนวัตถุและรูปแบบการชำระเงิน) เมื่ออนุมัติเงินกู้แล้วก็จำเป็นที่จะต้องจัดทำสัญญาที่เกี่ยวข้องซึ่งภาระผูกพันของผู้กู้และหน่วยงานทางการเงินจะได้รับการจัดตั้งขึ้นอย่างชัดเจน ต้องกำหนดตารางการชำระค่าตัดจำหน่าย

จำเป็นต้องมีการติดตามสินเชื่ออย่างสมบูรณ์เนื่องจากเศรษฐกิจของลูกค้ามีการเปลี่ยนแปลงค่อนข้างมากและเราต้องมีข้อมูลอย่างถาวรที่ยืนยันเราด้วยเครดิต

ลักษณะที่จำเป็นในการวิเคราะห์

- ความจริงจัง

- การจำลองกำลังการผลิต

- สถานการณ์เกี่ยวกับการแต่งงาน

- รับประกัน

- ความเสี่ยงด้านเครดิต

จากมุมมองของเครดิต (ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น)

- ความเสี่ยงเช่นความสามารถในการได้รับเครดิตคืน

- ความเสี่ยงที่น่าจะเป็นของการสูญเสีย

- ความเสี่ยงของกรอบประเทศหรือสถาบัน

- กลุ่มเสี่ยง

- ความเสี่ยงทางการเงิน

- ความเสี่ยงในการบำรุงรักษาค่าสกุลเงินเทียบกับ ราคา

- ความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน (เศรษฐกิจมหภาค - โลก)

- ความเสี่ยงจากอัตราดอกเบี้ยที่ผันผวน

- ความเสี่ยงของคำที่ไม่ตรงกัน

- ความเสี่ยงด้านปฏิบัติการ

- ความเสี่ยงด้านตลาด

- ความเสี่ยงด้านเทคโนโลยี

- ความเสี่ยงด้านประสิทธิภาพ (ต้นทุน)

- ความเสี่ยงด้านอุปทาน

- ความเสี่ยงในการรวบรวม

- ความเสี่ยงของการจัดการหรือความสามารถในการบริหารจัดการ

- ความเสี่ยงด้านปฏิบัติการพิเศษ

- ความเสี่ยงของการให้ความก้าวหน้า

- เงินเบิกเกินบัญชีซ้ำ

- คำขอที่ผิดปกติหรือมากเกินไป

- ค้างชำระอย่างต่อเนื่องในการชำระเงินต้นและดอกเบี้ย

- การผิดสัญญา

3.4.3 ปัจจัยที่ต้องพิจารณา

ผู้จัดการการเงินจะต้องคำนึงถึงปัจจัยต่อไปนี้:

a.- ชื่อเสียงเครดิตของลูกค้า

b.- การอ้างอิงเครดิต

c.- ระยะเวลาชำระเงินเฉลี่ย

d.- บุคคลธรรมดา (รายได้เฉลี่ย)

e.- นักกฎหมาย (งบการเงิน)

3.4.4 มาตรฐานสินเชื่อ

มาตรฐานเครดิตของ บริษัท กำหนดเกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับการให้เครดิตกับลูกค้า ประเด็นต่าง ๆ เช่นการประเมินเครดิตการอ้างอิงระยะเวลาชำระเงินเฉลี่ยและอัตราส่วนทางการเงินบางอย่างจะนำเสนอพื้นฐานเชิงปริมาณสำหรับการสร้างและบังคับใช้มาตรฐานเครดิต เมื่อทำการวิเคราะห์มาตรฐานจะต้องนำชุดตัวแปรพื้นฐานมาพิจารณาเช่นค่าใช้จ่ายสำนักงานการลงทุนในลูกหนี้การประมาณการหนี้เสียและปริมาณการขายของ บริษัท

ในเรื่องนี้ผู้เขียนอเรนซ์เจ. Gitman ในหนังสือของเขา“ พื้นฐานของการบริหารการเงิน”; ระบุว่าตัวแปรที่ต้องพิจารณาและประเมิน ได้แก่:

- ค่าใช้จ่ายสำนักงาน

หากมาตรฐานเครดิตมีความยืดหยุ่นมากขึ้นก็จะได้รับเครดิตมากขึ้น มาตรฐานเครดิตที่ยืดหยุ่นเพิ่มต้นทุนสำนักงานในทางกลับกันหากมาตรฐานเครดิตเข้มงวดมากขึ้นเครดิตน้อยลงจะได้รับและดังนั้นจึงมีค่าใช้จ่ายลดลง

- การลงทุนบัญชีลูกหนี้

มีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดการบัญชีลูกหนี้ ยิ่งลูกหนี้เฉลี่ยของ บริษัท สูงขึ้นเท่าใดก็ยิ่งมีค่าใช้จ่ายมากขึ้นในการจัดการและในทางกลับกัน หาก บริษัท ทำให้มาตรฐานเครดิตมีความยืดหยุ่นมากขึ้นระดับลูกหนี้เฉลี่ยควรเพิ่มขึ้นในขณะที่หากมีข้อ จำกัด ในมาตรฐานพวกเขาควรจะลดลง ดังนั้นเราจึงเห็นว่ามาตรฐานเครดิตที่ยืดหยุ่นมากขึ้นส่งผลให้ต้นทุนการจัดการสูงขึ้นและข้อ จำกัด ในมาตรฐานส่งผลให้ต้นทุนการจัดการลดลง

การเปลี่ยนแปลงในระดับของลูกหนี้การค้าที่เกี่ยวข้องกับการปรับเปลี่ยนมาตรฐานเครดิตส่วนใหญ่มาจากสองปัจจัยในรูปแบบที่เกี่ยวกับการขายและอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเก็บรวบรวมที่มีการเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดเนื่องจากคาดว่ายอดขายจะเพิ่มขึ้น เนื่องจาก บริษัท ทำให้มาตรฐานเครดิตมีความยืดหยุ่นมากขึ้นส่งผลให้จำนวนลูกหนี้เฉลี่ย แต่ถ้าในทางกลับกันเงื่อนไขเครดิตมีความยืดหยุ่นน้อยลงบุคคลจำนวนน้อยได้รับเครดิตโดยทำการศึกษาอย่างละเอียด ความสามารถในการชำระหนี้ดังนั้นลูกหนี้การค้าโดยเฉลี่ยลดลงเนื่องจากยอดขายที่ลดลง

โดยสรุปการเปลี่ยนแปลงการขายและการเรียกเก็บเงินดำเนินการพร้อมกันเพื่อสร้างต้นทุนการจัดการลูกหนี้สูงเมื่อมาตรฐานเครดิตมีความยืดหยุ่นมากขึ้นและลดลงเมื่อมาตรฐานเครดิตเข้มงวดขึ้น

- ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

ตัวแปรอีกอย่างที่ได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงมาตรฐานเครดิตคือการประมาณมูลค่าหนี้สูญ ความน่าจะเป็นหรือความเสี่ยงของการได้รับบัญชีที่ยากต่อการเก็บเพิ่มขึ้นเนื่องจากมาตรฐานเครดิตมีความยืดหยุ่นมากขึ้นและในทางกลับกันสิ่งนี้ยังได้รับจากการศึกษาของลูกค้าและความสามารถในการชำระในระยะสั้นและระยะยาว.

- ปริมาณการขาย

ตามที่ระบุไว้ในย่อหน้าก่อนหน้านี้เนื่องจากมาตรฐานเครดิตมีความยืดหยุ่นมากขึ้นยอดขายคาดว่าจะเพิ่มขึ้นและลดข้อ จำกัด ดังนั้นผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลกระทบโดยตรงต่อต้นทุนและรายได้ของ บริษัท และดังนั้นจึงคาดหวังผลกำไร

3.4.5 การประเมินมาตรฐานเครดิต

ในการพิจารณาว่า บริษัท ควรจะสร้างมาตรฐานเครดิตที่มีความยืดหยุ่นมากขึ้นหรือไม่นั้นจำเป็นที่จะต้องคำนวณผลกระทบที่มีต่อกำไรส่วนเพิ่มจากการขายและต้นทุนการลงทุนส่วนเพิ่มในลูกหนี้

ต้นทุนการลงทุนส่วนต่างในลูกหนี้

ต้นทุนการลงทุนส่วนต่างในลูกหนี้สามารถคำนวณได้โดยสร้างความแตกต่างระหว่างต้นทุนการจัดการลูกหนี้ก่อนและหลังการดำเนินการตามมาตรฐานเครดิตที่ยืดหยุ่นมากขึ้น

ต้องคำนวณอัตราส่วนทางการเงินของลูกหนี้โดยเฉลี่ยก่อน

ค่าเฉลี่ยของ C x C = ยอดขายรายปีสำหรับเครดิต / การหมุนเวียนลูกหนี้

จากนั้นจะคำนวณเงินลงทุนเฉลี่ยในบัญชีลูกหนี้คำนวณเปอร์เซ็นต์ของราคาขายที่แสดงถึงต้นทุนของ บริษัท และคูณด้วยค่าเฉลี่ยของลูกหนี้

ในที่สุดค่าใช้จ่ายของการลงทุนส่วนต่างในลูกหนี้จะต้องคำนวณโดยการสร้างความแตกต่างระหว่างการลงทุนเฉลี่ยในลูกหนี้ด้วยโปรแกรมที่เสนอและปัจจุบัน

การลงทุนเพียงเล็กน้อยนั้นหมายถึงจำนวนเงินเพิ่มเติมที่ บริษัท ต้องผูกพันกับลูกหนี้หากมันทำให้มาตรฐานเครดิตมีความยืดหยุ่นมากขึ้น

3.4.5.1 การตัดสินใจ

ในการตัดสินใจว่าธุรกิจควรทำให้มาตรฐานเครดิตของตนมีความยืดหยุ่นมากขึ้นหรือไม่กำไรจากการขายจะต้องนำมาเปรียบเทียบกับต้นทุนการลงทุนส่วนเพิ่มในลูกหนี้ หากกำไรส่วนเพิ่มสูงกว่าต้นทุนส่วนเพิ่มมาตรฐานเครดิตควรมีความยืดหยุ่นมากขึ้น มิฉะนั้นผู้ที่ถูกนำไปใช้ในช่วงเวลาเหล่านั้นภายใน บริษัท จะต้องไม่เปลี่ยนแปลง

34.6 การวิเคราะห์สินเชื่อ

การวิเคราะห์สินเชื่อมีไว้เพื่อรวบรวมและประเมินข้อมูลเครดิตจากผู้สมัครเพื่อพิจารณาว่าเป็นไปตามมาตรฐานเครดิตของ บริษัท หรือไม่

- เครดิตทั้งหมดจะต้องผ่านขั้นตอนการประเมินเบื้องต้นอย่างไรก็ตามอาจง่ายและรวดเร็ว

- เครดิตทั้งหมดง่ายและดีและรับประกันอย่างดีอาจมีความเสี่ยง

- การวิเคราะห์เครดิตไม่ได้มีจุดประสงค์เพื่อสิ้นสุด 100% ของความไม่แน่นอนในอนาคต แต่จะลดลง

- การมีวิจารณญาณและสามัญสำนึกเป็นสิ่งสำคัญ

แง่มุมที่จำเป็นในการประเมินเครดิต:

- ในกระบวนการประเมินเครดิตของ บริษัท จะต้องพิจารณาการประเมินเชิงลึกทั้งในเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ

- มีความจำเป็นที่จะต้องพิจารณาพฤติกรรมที่ผ่านมาของลูกค้าทั้งในฐานะลูกค้าของสถาบันเดียวกันและสถาบันอื่น ๆ

- การตัดสินใจเครดิตจะต้องทำขึ้นอยู่กับประวัติศาสตร์หรือประวัติศาสตร์ปัจจุบัน

- มีความจำเป็นที่จะต้องพิจารณาในการวิเคราะห์เครดิตการพิจารณาที่แตกต่างกันที่สามารถมอบให้เพื่อคาดการณ์ปัญหา

- หลังจากทำการวิเคราะห์สินเชื่ออย่างละเอียดแล้วมันเป็นสิ่งจำเป็นในการตัดสินใจดังนั้นจึงแนะนำให้เลือกตัวแปร 4 หรือ 5 ตัวจากตัวแปรจำนวนมากที่ได้รับสำหรับการเตรียมการ

ในกรณีที่เป็นหลักประกันจะต้องได้รับการปฏิบัติในวิธีที่ดีที่สุดในการมีหลักประกันที่ดีที่สุดและมีความสัมพันธ์กับเงินกู้ 2 ต่อ 1 เพื่อให้สามารถครอบคลุมสินเชื่อได้อย่างกว้างขวาง

ดำเนินการต่อกับการศึกษาที่ดำเนินการจัดการบัญชีลูกหนี้ที่มีประสิทธิภาพและมีประสิทธิภาพและใช้เครื่องมือที่ได้อธิบายไว้แล้วในครั้งนี้เราจะศึกษาข้อดีที่ลูกค้ามีสำหรับเครดิต แต่ยังคำนวณจำนวนโดย ซึ่งเขาสามารถตอบได้ เมื่อดำเนินการเสร็จแล้ว บริษัท สามารถสร้างวงเงินเครดิตโดยกำหนดจำนวนเงินสูงสุดที่ลูกค้าสามารถเป็นหนี้ บริษัท ได้ตลอดเวลา มีการกำหนดวงเงินสินเชื่อเพื่อขจัดความจำเป็นในการตรวจสอบเครดิตของลูกค้ารายใหญ่ทุกครั้งที่ทำการซื้อด้วยเครดิต

ไม่สนใจว่าฝ่ายเครดิตของ บริษัท กำลังประเมินข้อดีของเครดิตของลูกค้าที่ต้องการทำธุรกรรมเฉพาะหรือลูกค้าปกติเพื่อสร้างบรรทัดเครดิตกระบวนการขั้นพื้นฐานเหมือนกันแตกต่างกันเท่านั้น มันเป็นความละเอียดถี่ถ้วนของการวิเคราะห์

บริษัท จะดำเนินการด้วยความรอบคอบเล็กน้อยเมื่อใช้จ่ายเงินมากกว่าจำนวนเงินที่ลูกค้าได้รับเพื่อให้เครดิตแก่พวกเขา ขั้นตอนพื้นฐานสองขั้นตอนในกระบวนการสอบสวนสินเชื่อคือการได้รับข้อมูลเครดิตและการวิเคราะห์ข้อมูลเพื่อการตัดสินใจด้านเครดิต

A.- การรับข้อมูลเครดิต

เมื่อลูกค้าที่กำลังมองหาสินเชื่อมาถึงธุรกิจแผนกสินเชื่อมักจะเริ่มกระบวนการประเมินเครดิตโดยขอให้ผู้สมัครกรอกแบบฟอร์มที่แตกต่างกันเพื่อขอข้อมูลทางการเงินและเครดิตพร้อมกับการอ้างอิงเครดิต การทำงานบนพื้นฐานของการสมัครเครดิต บริษัท นั้นได้รับข้อมูลเครดิตเพิ่มเติมจากแหล่งอื่น ๆ

หาก บริษัท ได้ให้เครดิตผู้สมัครมาก่อนหน้านี้ บริษัท มีข้อมูลประวัติเกี่ยวกับรูปแบบการชำระเงินของผู้สมัครอยู่แล้ว แหล่งข้อมูลเครดิตภายนอกหลัก ๆ จัดทำโดยงบการเงินสำนักงานอ้างอิงเชิงพาณิชย์สำนักงานข้อมูลเครดิตการตรวจสอบธนาคารและการปรึกษาหารือกับผู้ให้บริการอื่น ๆ

- งบการเงิน

โดยขอให้ผู้สมัครจัดหางบการเงินในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา บริษัท สามารถวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินของผู้สมัครสภาพคล่องผลกำไรและความสามารถในการชำระหนี้ แม้ว่าจะไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับกฎการชำระเงินที่ผ่านมาปรากฏในงบดุลหรืองบกำไรขาดทุนความรู้เกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินของ บริษัท อาจระบุลักษณะของการจัดการทางการเงินแบบเต็ม

ความเต็มใจของ บริษัท ผู้สมัครในการจัดทำแถลงการณ์เหล่านี้อาจเป็นตัวบ่งชี้สถานการณ์ทางการเงินของ บริษัท งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบเป็นสิ่งที่จำเป็นในการวิเคราะห์เครดิตสำหรับผู้สมัครที่ต้องการซื้อสินค้าที่สำคัญในเครดิตหรือผู้ที่ต้องการเปิดวงเงินเครดิต

- สำนักงานแลกเปลี่ยนอ้างอิง (RISK CENTRALS)

ธุรกิจสามารถรับข้อมูลเครดิตผ่านระบบการแลกเปลี่ยนการอ้างอิงซึ่งเป็นเครือข่ายที่เปลี่ยนแปลงข้อมูลเครดิตบนพื้นฐานซึ่งกันและกัน โดยตกลงที่จะให้ข้อมูลเครดิตกับสำนักเครดิตนี้เกี่ยวกับลูกค้าปัจจุบัน บริษัท ได้รับสิทธิ์ในการขอข้อมูลจากสำนักเครดิตที่เกี่ยวข้องกับลูกค้าที่คาดหวัง

รายงานที่ได้รับผ่านความสัมพันธ์การแลกเปลี่ยนข้อมูลเครดิตเป็นมากกว่าการวิเคราะห์เกี่ยวกับกรณีที่กำหนด โดยทั่วไปจะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับแต่ละคำขอ

- การตรวจสอบธนาคาร

อาจเป็นไปได้ที่ธนาคารของ บริษัท จะรับข้อมูลเครดิตจากธนาคารของผู้สมัคร อย่างไรก็ตามประเภทของข้อมูลที่ได้รับมีแนวโน้มที่จะคลุมเครือมากเว้นแต่ผู้สมัครจะช่วย บริษัท ในการแสวงหาข้อมูล ปกติจะมีการประมาณการยอดเงินสดคงเหลือของ บริษัท

- ซัพพลายเออร์อื่น

นี้ประกอบด้วยการได้รับข้อมูลจากผู้ให้บริการรายอื่นที่ขายผู้สมัครสินเชื่อและถามพวกเขาเกี่ยวกับกฎการชำระเงินและความสัมพันธ์ระหว่างธุรกิจของพวกเขา

B.- การวิเคราะห์ข้อมูลเครดิต

งบการเงินและบัญชีแยกประเภทบัญชีเจ้าหนี้ของผู้สมัครเครดิตสามารถใช้ในการคำนวณระยะเวลาบัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยของเขา ตัวเลขนี้สามารถนำมาเปรียบเทียบกับเงื่อนไขเครดิตที่ บริษัท เสนอในปัจจุบัน ขั้นตอนที่สองอาจเป็นเงื่อนไขของบัญชีของผู้สมัครที่ต้องชำระเพื่อให้เข้าใจถึงกฎการชำระเงินของพวกเขาได้ดีขึ้น

สำหรับลูกค้าที่สมัครสินเชื่อขนาดใหญ่หรือวงเงินสินเชื่อการวิเคราะห์อัตราส่วนรายละเอียดของสภาพคล่องของ บริษัท ผลกำไรและหนี้สินควรใช้งบการเงินของ บริษัท การเปรียบเทียบวัฏจักรของอัตราส่วนที่คล้ายกันในปีต่าง ๆ ควรระบุแนวโน้มการพัฒนาบางอย่าง ธุรกิจสามารถสร้างอัตราส่วนการประเมินเครดิตหรือโปรแกรมที่เหมาะกับมาตรฐานเครดิตของตนเอง ไม่มีขั้นตอนที่กำหนดไว้ แต่ บริษัท ต้องปรับการวิเคราะห์ตามความต้องการ สิ่งนี้ให้ความรู้สึกมั่นใจว่าคุณรับความเสี่ยงด้านเครดิตตามที่ต้องการ

หนึ่งในการมีส่วนร่วมหลักในการตัดสินใจขั้นสุดท้ายของเครดิตคือการตัดสินใจเชิงอัตวิสัยของนักวิเคราะห์ทางการเงินเกี่ยวกับข้อดีที่ บริษัท มีไว้สำหรับเครดิต ในการกำหนดข้อดีของเครดิตนักวิเคราะห์จะต้องเพิ่มความรู้เกี่ยวกับลักษณะของการบริหารของผู้สมัครอ้างอิงจากผู้ให้บริการอื่น ๆ และมาตรฐานการชำระเงินในอดีตของ บริษัท ไปยังตัวเลขเชิงปริมาณที่ได้รับการจัดตั้งขึ้น จากการตีความตามอัตวิสัยของคุณเองเกี่ยวกับมาตรฐานเครดิตของ บริษัท คุณสามารถตัดสินใจขั้นสุดท้ายว่าผู้สมัครควรได้รับเครดิตหรือไม่และอาจเป็นจำนวนเงิน บ่อยครั้งที่การตัดสินใจเหล่านี้ทำโดยบุคคลเดียว แต่โดยคณะกรรมการพิจารณาสินเชื่อ

C.- การกำหนดระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้

ลองดูด้วยตัวอย่างสำหรับการสร้างภาพข้อมูลที่ดีกว่า:

เมื่อเราย้ายจากกลุ่มลูกค้าที่มีแนวโน้มที่จะชำระหนี้ของพวกเขาลูกค้ามีโอกาสน้อยที่จะชำระค่าใช้จ่ายของพวกเขาสามารถทำสองสิ่ง:

• ปรับเปลี่ยนกระแสเงินสดรับจากลูกค้าของเราเพิ่มการลงทุนเงินสดในลูกหนี้

การเพิ่มขึ้นของกระแสเงินสดของเราจะเท่ากับยอดขายที่เพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปน้อยกว่าการเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บและหนี้สูญ เนื่องจากเห็นได้ชัดเจนว่าเรากำลังพิจารณายอดขายเมื่อเวลาผ่านไป ตัวอย่างเช่นคำสั่งของ S / 50.00 ไม่สามารถดูได้เป็นคำสั่งของ S / เท่านั้น 50.00; เราต้องพิจารณามูลค่าปัจจุบันของปริมาณการขายในอนาคตที่สามารถรับได้จากลูกค้ารายนี้หากเรายอมรับคำสั่งเริ่มต้นของเขา เห็นได้ชัดว่าการคำนวณนี้ทำได้ยาก

จำนวนที่เพิ่มลงในค่าใช้จ่ายนั้นรวมถึงต้นทุนการผลิตและการตลาดที่เพิ่มขึ้นอันเป็นผลมาจากการยอมรับคำสั่งซื้อ

โปรดทราบว่าเรากำลังพูดถึงรายได้และต้นทุนที่เพิ่มขึ้นหรือเพิ่มขึ้น เมื่อเราขายของเพื่อ S / 100.00 ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการขายนี้อาจมีจำนวนเฉพาะ S / 60.00 ความแตกต่างของ S / 40.00 สามารถแสดงกำไรและค่าใช้จ่ายคงที่เช่นเงินเดือนของผู้จัดการ บริษัท และค่าเสื่อมราคาค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นไม่ว่าเราจะทำการขายโดยเฉพาะหรือไม่ก็ตาม

ดังนั้นเมื่อพิจารณาว่าจะขายให้กับกลุ่มลูกค้าที่มีหนี้สูญ 10% จากมุมมองแนวคิดเราสามารถคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายประจำปีเพิ่มเติมดังนี้

เพิ่มยอดขายเมื่อรับลูกค้าจากกลุ่มเสี่ยง 10% 2000

หนี้สูญ (10%) 200

รายได้เสริม 1,800

ต้นทุนการผลิตและการตลาด (60% ของยอดขาย) 1,200

มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 300

ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 1,500

กระแสเงินสดสุทธิประจำปีเพิ่มเติม 300

โดยการยอมรับกลุ่มลูกค้าที่มีความเสี่ยงสูงเราเพิ่ม S / 1800.00 เข้ากับกระแสเงินสดและ S / กระแสเงินสด 1,500.00 ของเรา แม้จะมีความสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับการให้เครดิตกับบัญชีเหล่านี้ แต่เราสามารถปรับปรุงกระแสเงินสดสุทธิประจำปีของเราโดย S / 300.00

มันจะคุ้มค่ากับการต่อสู้เพื่อ S / เหล่านี้ เพิ่มเติม 300.00 สิ่งนี้จะขึ้นอยู่กับการลงทุนของเราในบัญชีลูกหนี้และผลตอบแทนที่เราคาดว่าจะได้รับจากการลงทุนของเรา

3.4.7 เงื่อนไขเครดิต

เงื่อนไขเครดิตช่วยให้ บริษัท ได้รับลูกค้ามากขึ้น แต่ต้องระมัดระวังเป็นอย่างยิ่งเนื่องจากสามารถเสนอส่วนลดที่บางครั้งอาจเป็นอันตรายต่อ บริษัท การเปลี่ยนแปลงในด้านใด ๆ ของเงื่อนไขเครดิตของ บริษัท สามารถส่งผลกระทบต่อผลกำไรโดยรวมของ บริษัท ปัจจัยเชิงบวกและเชิงลบที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวและกระบวนการเชิงปริมาณสำหรับการประเมินพวกเขาจะถูกนำเสนอด้านล่าง

ส่วนลดสำหรับการชำระเงินทันที - เมื่อ บริษัท จัดตั้งหรือเพิ่มส่วนลดสำหรับการชำระเงินทันทีการเปลี่ยนแปลงและผลกระทบต่อผลกำไรสามารถคาดหวังได้เนื่องจากปริมาณการขายจะต้องเพิ่มขึ้นเนื่องจากหาก บริษัท ยินดีจ่ายราคาต่อหน่วยต่อวัน ลดลง หากความต้องการมีความยืดหยุ่นยอดขายควรเพิ่มขึ้นเนื่องจากการลดลงของราคานี้

นอกจากนี้ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยควรลดลงซึ่งจะช่วยลดค่าใช้จ่ายในการจัดการลูกหนี้ การลดลงของการเก็บรวบรวมมาจากความจริงที่ว่าลูกค้าบางคนที่ก่อนหน้านี้ไม่ได้รับส่วนลดการชำระเงินตอนนี้ทำเช่นนั้น การประเมินบัญชีที่ไม่ดีควรลดลงเนื่องจากเมื่อลูกค้าโดยเฉลี่ยจ่ายเร็วกว่าความน่าจะเป็นของบัญชีที่ไม่ดีควรลดลงอาร์กิวเมนต์นี้ขึ้นอยู่กับความจริงที่ว่าลูกค้าใช้เวลาชำระเงินนานขึ้นโอกาสที่มันจะน้อยลง ทำมัน. ยิ่งเวลาผ่านไปนานเท่าไหร่โอกาสที่ลูกค้าจะประกาศตัวล้มละลายหรือล้มละลายก็ยิ่งมากขึ้นเท่านั้น

ทั้งการลดลงของระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยและการลดลงของประมาณการหนี้เสียจะส่งผลให้กำไรเพิ่มขึ้น ข้อเสียของการเพิ่มส่วนลดการชำระเงินทันทีคือการลดลงของอัตรากำไรต่อหน่วยเนื่องจากมีลูกค้าจำนวนมากรับส่วนลดและจ่ายราคาที่ต่ำกว่า การลดหรือกำจัดส่วนลดการชำระเงินที่รวดเร็วจะมีผลในทางตรงกันข้าม ผลกระทบเชิงปริมาณของการเปลี่ยนแปลงส่วนลดสำหรับการชำระเงินทันทีสามารถประเมินได้โดยวิธีการที่คล้ายคลึงกับการประเมินการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขเครดิต

ระยะเวลาส่วนลดสำหรับการชำระเงินที่รวดเร็ว

ผลกระทบสุทธิของการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาส่วนลดสำหรับการจ่ายเงินทันทีนั้นค่อนข้างยากในการวิเคราะห์เนื่องจากปัญหาในการพิจารณาผลลัพธ์ที่แน่นอนของการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาส่วนลดที่เป็นผลมาจากสองแรงที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาเฉลี่ยของ การชำระเงิน เมื่อมีการเพิ่มรอบระยะเวลาการชำระเงินก่อนกำหนดจะมีผลในเชิงบวกต่อผลกำไรเนื่องจากลูกค้าหลายคนที่ไม่ได้รับส่วนลดการชำระเงินก่อนหน้านี้ในอดีตทำเช่นนี้จึงลดระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย

อย่างไรก็ตามยังมีผลเสียต่อกำไรเมื่อระยะเวลาส่วนลดเพิ่มขึ้นเนื่องจากลูกค้าหลายคนที่รับส่วนลดการชำระเงินก่อนหน้านี้ยังสามารถรับและจ่ายในภายหลังล่าช้าระยะเวลาเก็บรวบรวมเฉลี่ย ผลกระทบสุทธิของกองกำลังทั้งสองนี้ในระยะเวลาการรวบรวมโดยเฉลี่ยนั้นยากที่จะหาจำนวน

เครดิตระยะเวลา

การเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาเครดิตยังส่งผลต่อการทำกำไรของ บริษัท ผลกำไรสามารถคาดหวังได้จากการเพิ่มขึ้นของระยะเวลาเครดิตรวมถึงการเพิ่มยอดขาย แต่มีโอกาสที่ทั้งระยะเวลาเก็บหนี้และประมาณการหนี้เสียจะเพิ่มขึ้นด้วยดังนั้นผลกระทบสุทธิต่อผลประกอบการอาจเป็นลบ

3.4.8 การแก้ไขข้อกำหนดเครดิต

หากคุณตัดสินใจที่จะให้เครดิตจะต้องนำหลักเกณฑ์ต่อไปนี้มาพิจารณาด้วย:

- สำหรับเงื่อนไขเครดิตต้องกำหนดนโยบายระยะเวลาโดยคำนึงถึงระยะเวลาเก็บหนี้ซึ่งอาจเป็น 30 วัน 60 วันถึง 90 วันเป็นต้นการรวบรวมบัญชีเหล่านี้จะต้องดำเนินการควบคู่ไปกับ ช่วงเวลาผ่อนผันที่ผู้ให้บริการให้เราจ่ายค่าสินไหมทดแทนของเรามิฉะนั้นเราจะประสบปัญหาทางการเงินครั้งใหญ่

- ต้องกำหนดเปอร์เซ็นต์ส่วนลดหากลูกค้าชำระเงินก่อนวันที่ระบุในลักษณะที่ไม่เป็นอันตรายต่อ บริษัท

- ต้องกำหนดจำนวนเครดิตมาตรฐานตามประเภทของลูกค้าที่ทำข้อตกลง

- จะต้องมีการจัดตั้งขึ้นว่าผู้รับผลประโยชน์ของเงินกู้ยืมจะรับผิดชอบในการปฏิบัติตามข้อที่กำหนดไว้ในสัญญา

- อัตราดอกเบี้ยโดยทั่วไปเป็นอัตราดอกเบี้ยตามระยะเวลาและจำนวนเครดิตที่ได้รับ

3.4.9 การให้สินเชื่อ

เมื่อมีการกำหนดและจัดตั้งเงื่อนไขทั้งหมดเครดิตจะได้รับเครดิตซึ่งอาจเป็นเงินสดสินค้าหรือบริการตามคำขอของลูกค้า เงื่อนไขในการส่งมอบจะต้องนำมาพิจารณาโดยคำนึงถึงประโยชน์ของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ได้รับเครดิต

3.4.10 ต้นทุนทางการเงิน

ต้นทุนทางการเงินหรือที่เรียกว่าต้นทุนเงินทุนเกิดขึ้นเมื่อ บริษัท ตัดสินใจให้สินเชื่อดังนั้นจึงต้องจัดหาเงินทุนดังกล่าวเนื่องจาก บริษัท ต้องจ่ายพนักงานซัพพลายเออร์พนักงานทำความสะอาดการชำระค่าบริการสาธารณะ ฉันจ่ายเงินให้กับบุคลากรที่ดูแล บริษัท รวมถึงบุคลากรที่รับผิดชอบด้านการขายผลิตภัณฑ์รวมถึงบุคลากรที่รับผิดชอบในการรวบรวมพวกเขา

ต้นทุนทางการเงินเหล่านี้เพิ่มขึ้นตราบใดที่บัญชียังไม่ถูกเปิดเผยเนื่องจาก บริษัท ต้องจ่ายดอกเบี้ยสำหรับแต่ละวันที่ผ่านไป

บทที่ 4 เครดิตวิเคราะห์เพื่อ บริษัท ขนาดใหญ่และ

ปานกลาง (เครดิตธุรกิจ)

4.1 การวิเคราะห์สินเชื่อสำหรับ บริษัท ขนาดใหญ่และขนาดกลาง

ควรนำมาพิจารณาด้วย:

ความเป็นมาทั่วไปของสินเชื่อ

ปลายทางของเครดิต -มันเป็นสิ่งจำเป็นภายใต้สถานการณ์ทั้งหมดที่จะรู้ว่าปลายทางของเงินที่ได้รับจากสถาบันการเงินตั้งแต่นี้สามารถช่วยให้สถาบันการ:

- ตรวจสอบความสอดคล้องกับนโยบายเครดิตของสถาบัน

- เพื่อให้สามารถประเมินเครดิตได้อย่างถูกต้อง

- สามารถกำหนดเงื่อนไขได้ตามต้องการ

- เพื่อให้สามารถใช้สิทธิในการควบคุมลูกหนี้

สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดสำหรับการสมัครเครดิต:

- เพิ่มขึ้นในสินทรัพย์หมุนเวียน

- เพิ่มขึ้นในสินทรัพย์ถาวร

-Expenses

- ลดหนี้สิน

สัมภาษณ์เครดิตครั้งแรก

- จำนวนเงินและวัตถุประสงค์ของเครดิต

- แหล่งที่มาหลักของการชำระเงิน

- แหล่งข้อมูลทุติยภูมิ

- ซัพพลายเออร์

- ข้อมูลทางการเงิน

- ประกันภัย

- อาคารและอุปกรณ์

- ประวัติธุรกิจ

- ธรรมชาติของธุรกิจ

- ความสัมพันธ์ธนาคารธุรกิจ

ความพร้อมของข้อมูลในการประเมินเครดิต

- ข้อมูลจากลูกค้ารายอื่นในภาคเดียวกัน

- ข้อมูลผู้จำหน่าย

- ข้อมูลผู้บริโภค

- ข้อมูลเจ้าหนี้

- ฐานข้อมูลธนาคาร ฯลฯ

4.2 ขั้นตอนโดยขั้นตอนสำหรับการอนุญาตและ / หรือการให้สินเชื่อ

- คำขอข้อมูลลูกค้า: บริษัท หรือนิติบุคคล

- การร้องขอสำหรับการดำเนินการ

- ประวัติธุรกิจที่เน้นกิจกรรมของ บริษัท แผนการจัดการเชิงกลยุทธ์และ / หรือประวัติย่อของหลักสูตร

- ประเมินราคาทรัพย์สินด้วยตนเองเพื่อเป็นหลักประกันไม่ว่าจะเป็นสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์

- งบการเงินของ บริษัท (แนะนำจากสองขั้นตอนสุดท้าย)

- ประมาณการกระแสเงินสดพร้อมสมมติฐานที่พิจารณาในประมาณการดังกล่าว (แนะนำสำหรับระยะเวลาเครดิต)

- แบบฟอร์ม: ข้อมูลพื้นฐาน, งบการเงิน, ข้อมูล

- เอกสารทางกฎหมายของ บริษัท (รัฐธรรมนูญ, อำนาจ, RUC, ทะเบียนธุรกิจ, ทะเบียนเทศบาล, รายงานการประชุม, กฎเกณฑ์, รายงานการประชุมคณะกรรมการ ฯลฯ)

4.3 วงจรเครดิต:

- การนำเสนอผลงานของแอปพลิเคชันและสินเชื่อ

- การประเมินเครดิตโดยผู้จัดการเครดิต

- การจัดทำรายงานข้อเสนอแนะและ / หรือการปฏิบัติตาม

- การนำเสนอต่อคณะกรรมการสินเชื่อหรือฝ่ายความเสี่ยงด้านเครดิต

- การพยากรณ์ของกองทุนไม่ว่าปลายทางของพวกเขาจะเป็นเช่นไร

- การจัดทำข้อตกลงสินเชื่อตามเงื่อนไขการเจรจาเดิม

- การลงนามในสัญญาโดยผู้สมัครและตัวแทนของสถาบัน

- การนำเสนอกรมธรรม์ประกันภัยสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับจากการจำนองโดยมีการรับช่วงสิทธิในความโปรดปรานของธนาคาร

- การจัดทำไฟล์หรือโฟลเดอร์เครดิตพร้อมชื่อเต็มของลูกค้า

- การจัดทำแผนงานสำหรับการเบิกจ่ายที่สอดคล้องกันโดยการตรวจสอบหรือเครดิตไปยังบัญชีของลูกค้า

- จัดทำแผนการชำระเงินตามวันที่ครบกำหนด

4.4 การวิเคราะห์สินเชื่อ (การวิเคราะห์เชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ)

การวิเคราะห์เชิงปริมาณ

ข้อควรพิจารณาที่สำคัญ:

ตัวแปรทางเศรษฐศาสตร์มหภาคที่มีผลกระทบต่อประเทศจะต้องได้รับการพิจารณาเช่นนโยบายจูงใจการนำเข้าหรือส่งออกนโยบายภาษีค่าใช้จ่ายเงินการเคลื่อนย้ายทุนของหน่วยงานทุนนิยมนโยบายการเงินราคาระหว่างประเทศความขัดแย้งระหว่างประเทศเงินเฟ้อการเติบโตทางเศรษฐกิจเมดิเตอร์เรเนียน ประเทศ, ความยากจนและการด้อยพัฒนา, การพึ่งพาประเทศอื่น ๆ, การพัฒนาสังคมของประเทศ, การนัดหยุดงานสหภาพหรือปัญหาทางสังคม ฯลฯ

ตัวแปรอื่น ๆ ที่มีความสำคัญอย่างยิ่งคือการวิเคราะห์ภาค บริษัท, ตัวแปรเช่นความอ่อนแอของภาค, การพัฒนา, SWOT, การพึ่งพาภาคอื่น ๆ, ความซบเซาด้วยเหตุผลที่แตกต่างกัน, แรงจูงใจจากรัฐบาลเล็ก ๆ น้อย ๆ, นักลงทุนน้อย เริ่มต้น ฯลฯ

ควรวิเคราะห์ความสมดุลของสามขั้นตอนที่ผ่านมา

ยอดคงเหลือเก่ากว่า 6 เดือน

คุณสมบัติการตรวจสอบควรสังเกตว่าไม่ใช่ผู้สอบบัญชีทั้งหมดที่มีคุณสมบัติ

4.5 การแก้ไขข้อบกพร่องและการวิเคราะห์บัญชีงบดุล

ก่อนที่จะวิเคราะห์ยอดคงเหลือจำเป็นต้องคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้:

การทำให้บริสุทธิ์ข้อมูล (เช่นลูกหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้จะต้องตัดออกจากส่วนของผู้ถือหุ้นเช่นเดียวกันหากมีสินทรัพย์ที่มีค่ามากเกินไปหุ้นส่วนบัญชีปัจจุบันจะต้องตัดออกจากส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นต้น)

- ส่วนงานที่ บริษัท เป็นเจ้าของ

- รายละเอียดและรายละเอียดของแต่ละรายการในงบดุล

- รูปแบบการบัญชีของบัญชี

- การประเมินค่า

- นโยบายการบริหาร

- วิวัฒนาการของแนวโน้ม (ยิ่งจำนวนยิ่งมากความสำคัญของการวิเคราะห์ก็จะยิ่งมากขึ้น)

- ขอยอดคงเหลือที่ตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบที่เชื่อถือได้

- ตรวจสอบให้แน่ใจว่ายอดคงเหลือในการวิเคราะห์มีลายเซ็นของผู้รับผิดชอบยอดคงเหลือ

4.6 การวิเคราะห์ของลูกหนี้การค้า

- แบบฟอร์มเอกสารประกอบการบัญชีลูกหนี้การขายสัดส่วนและการสนับสนุนของแต่ละรายการในกรณีที่ไม่สามารถรวบรวมได้

- การใช้แฟในการเก็บรวบรวมหรือมีสภาพคล่องทันที

- ลูกหนี้หลัก

- ระดับของความเข้มข้นที่มีอยู่ในแต่ละรายการ

- พฤติกรรมที่ผ่านมาของบัญชีเหล่านั้น

- ร้อยละของหนี้เสียในเดือนที่ผ่านมา

- การเปรียบเทียบพอร์ตโฟลิโอลูกค้ากับ บริษัท อื่น ๆ ในภาคเดียวกัน

- นโยบายการบริหารบัญชีลูกหนี้ (ประโยชน์ของการดูแลรักษาบัญชีดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายในการดูแลระบบ)

- ควรพิจารณาว่าปริมาณของลูกหนี้ขึ้นอยู่กับอัตราร้อยละของยอดขายเครดิตปริมาณการขายและระยะเวลาการขายเฉลี่ย

นโยบายเครดิต: หมายถึงวิธีการเลือกลูกค้าเกณฑ์การประเมินของคุณ

- เงื่อนไขเครดิต: ร้อยละของยอดขายเครดิต, ระยะเวลา, รูปแบบของการปรับอัตราดอกเบี้ย, รูปแบบหรือประเภทของเอกสาร, ประเภทของส่วนลดสำหรับการชำระเงินทันที, การค้ำประกันหากมีการร้องขอ

- นโยบายการเก็บรวบรวม: ประเภทที่มีอคติซึ่งฉันปฏิบัติต่อลูกค้าที่มีความล่าช้า 30 วันหรือมากกว่านั้นประเภทของการกระทำที่จะดำเนินการวิธีการรวบรวมพวกเขาผ่านทางโทรสารจดหมาย ฯลฯ

การรวบรวมการพิจารณาคดีประเภทของขั้นตอนการห้ามส่งสินค้า ฯลฯ

การวิเคราะห์สินค้าคงคลัง 4.7

การวิเคราะห์รายการที่ประกอบเป็นสินค้าคงคลังเป็นสิ่งที่จำเป็น วัตถุดิบที่อยู่ระหว่างการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปวัสดุสิ้นเปลืองอะไหล่วัตถุดิบระหว่างทาง แต่ละคนจะต้องวิเคราะห์

- เวลาหมุน

- พวกเขามีประกันไม่หยุดยั้ง

- ต้องทำการตรวจสอบด้วยภาพของสินค้าดังกล่าว

- คุณต้องรู้จักวิธีการบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือ

- การประเมินค่าที่ถูกต้องและสกุลเงินที่ใช้สำหรับการบัญชี

- มีความจำเป็นที่จะต้องทราบนโยบายการจัดการสินค้าคงคลัง: มีการจัดหาให้กับใครบ้างปลอดภัยแค่ไหนกังวลเกี่ยวกับการมีราคาต่ำและคุณภาพที่ดีขึ้น พวกเขาทำยอดขายกี่เดือนในวัตถุดิบผลิตภัณฑ์ในกระบวนการและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป; การหมุนเวียนสินค้าคงคลังคงที่หรือถูกกำหนดคืออะไร;

- ลักษณะและสภาพคล่องของสินค้าคงเหลือ

- ลักษณะและลักษณะของผลิตภัณฑ์

- ลักษณะตลาด

- ช่องทางการจำหน่าย

- วิเคราะห์วิวัฒนาการและแนวโน้ม

4.8 การวิเคราะห์สินทรัพย์ถาวร

คำอธิบายของสินทรัพย์ถาวรทีละรายเพื่อให้มีความรู้เกี่ยวกับประเภทของสินทรัพย์ถาวรที่ บริษัท มีและหากสอดคล้องกับกิจกรรมหรือรายการ การวิเคราะห์บัญชีนี้เชื่อมโยง:

- การดำรงอยู่ของทรัพย์สิน

- วิธีการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร

- การประเมินค่าการตีราคาค่าเสื่อมราคาการสึกหรอทางกายภาพและทางศีลธรรม

- นโยบายการบริหารสินทรัพย์ถาวร

- เทคโนโลยีและความทันสมัย

- อายุของสินทรัพย์แต่ละรายการ

- บำรุงรักษาเป็นระยะดำเนินการกับแต่ละคน

- นโยบายที่ใช้ในการจัดการทรัพย์สินของ บริษัท

- สัดส่วนของสินทรัพย์ที่ก่อให้เกิดประโยชน์และไม่ก่อผลซึ่งไม่ได้สร้างทรัพยากรให้กับ บริษัท คืออะไร

- มีความจำเป็นต้องแยกสินทรัพย์ที่เป็นของหุ้นส่วนของ บริษัท และ บริษัท นี้ออกเพื่อให้มีการวิเคราะห์อย่างมีวัตถุประสงค์มากขึ้น

4.9 ภาระผูกพัน

- การวิเคราะห์องค์ประกอบของภาระผูกพันของธนาคารในระยะยาวและระยะสั้น

- พิจารณาการกระจุกตัวของภาระผูกพันที่ถูกต้องทั้งในปัจจุบันและหนี้สินไม่หมุนเวียน

- การวิเคราะห์การค้ำประกันที่สนับสนุนเครดิตดังกล่าวและสัดส่วนของการค้ำประกันที่เสนอกับเครดิตที่ร้องขอ

- การวิเคราะห์รูปแบบการตัดจำหน่ายเนื่องจากสิ่งนี้จะขึ้นอยู่กับว่าลูกค้าสามารถเติมเต็มได้อย่างไรเนื่องจากกิจกรรมทั้งหมดไม่ได้มีวัฏจักรปฏิบัติการเดียวกัน (เกษตรกรรมการค้าการก่อสร้างการบริการ ฯลฯ)

- อัตราดอกเบี้ยและเงื่อนไขที่ตกลงกันในการกู้ยืมแต่ละครั้ง

- การวิเคราะห์ผลกระทบต่องบดุลของภาระผูกพันที่ร้องขอจากธนาคาร นี่เป็นสิ่งสำคัญเพราะมันจะกำหนดภาระหนี้ของ บริษัท และโครงสร้างหนี้สินของธนาคาร

4.10 ภาระผูกพันทางการค้า

- นโยบายการให้เครดิตจากซัพพลายเออร์ให้กับ บริษัท คืออะไร

- วิธีการชำระเงินอัตราดอกเบี้ยค่าคอมมิชชั่นส่วนลด (ซึ่งเป็นวิธีการชำระเงินจดหมายค้ำประกัน ฯลฯ)

- เครื่องชี้วัดทางการเงิน

- อัตราส่วนสภาพคล่อง

- การทดสอบกรด

- หมุนเวียนลูกหนี้

- หมุนเวียนสินค้าคงคลัง

- วงจรการดำเนินงาน

- หมุนเวียนเจ้าหนี้

- เลเวอเรจ: ยอดรวมหนี้สิน / ยอดขายรวม

- ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

- ผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้น

- การขาย / สินทรัพย์รวม

- การขาย / สินทรัพย์ถาวร

- กำไรขั้นต้น / ยอดขาย

- ผลการดำเนินงาน / ยอดขาย

- กำไร / ยอดขายสุทธิ

- ข้อ จำกัด ของอัตราส่วนทางการเงิน

- เปลี่ยนวิธีการบัญชี

- หนี้สินที่ไม่รู้จัก

- ลักษณะเชิงคุณภาพของการวิเคราะห์:

- การวิเคราะห์ธุรกิจ

- ประวัติ บริษัท

- เจ้าของ

- การบริหาร

- คุณภาพธุรกิจ

- องค์กร

- แผนภูมิองค์กร

- ระบบการจัดการ (เทคนิคการบริหาร)

- ระบบข้อมูล

- ช่องทางการสื่อสาร (แนวตั้ง / แนวนอน)

- วัตถุประสงค์และเป้าหมาย

- นโยบายและขั้นตอนเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

- ทรัพยากรมนุษย์

- อุปทาน

- การผลิต

- การวิเคราะห์รายสาขา

- การประมาณการ

หมวดที่ 5 เครดิตเอกสารในการดำเนินงานของ

การค้าระหว่างประเทศ

5.1 ความเป็นมา -

เครดิตสารคดีเกิดจากการฝึกฝนเชิงพาณิชย์เป็นผู้ประกอบการรายเดียวกันกับการค้าระหว่างประเทศที่ตระหนักถึงความจำเป็นในการร่างผู้ไกล่เกลี่ยทางการค้าในหมู่พวกเขา

ในตอนแรกข้อบกพร่องนั้นเกิดขึ้นจากการมีส่วนร่วมของตัวแทนหรือตัวแทนของผู้ขายในประเทศผู้นำเข้าและในทางกลับกัน แต่เมื่อการค้าระหว่างประเทศมีพลวัตมากขึ้นจึงจำเป็นต้องทำสัญญาจำนวนมากขึ้นอย่างรวดเร็ว

มันเป็นช่วงเวลาที่ธนาคารเกิดขึ้นที่ต้องการให้ผู้ซื้อเปิดเครดิตหรือสัญญาเงินฝากที่จะต้องจ่ายในภายหลังให้กับผู้ขายจากนั้นก็เริ่มที่จะเรียกร้องให้ผู้ขายพิสูจน์ในส่วนของเขาว่าเขาได้พบกับข้อกำหนดบางอย่างที่รับประกันความพึงพอใจของผู้ซื้อ นี่คือวิธีที่ตัวเลขสินเชื่อเอกสารเกิดเกิดขึ้นแม้ว่าจะสามารถนำไปใช้ในการดำเนินงานภายในประเทศได้ แต่ก็อยู่ในการดำเนินงานการค้าต่างประเทศที่ประสบความสำเร็จในการพัฒนาและบรรลุความสำคัญอย่างยิ่งที่ทำให้การค้าระหว่างประเทศมีความคล่องตัว

หอการค้าระหว่างประเทศทำการรวบรวมกฎและการใช้งานในปัจจุบันที่ใช้สำหรับการชำระเงินในการดำเนินงานระหว่างประเทศของการซื้อและขายสินค้าในตราสารที่เรียกว่า "การใช้เครื่องแบบและกฎที่เกี่ยวข้องกับเครดิตสารคดี"; ซึ่งปัจจุบันใช้โดยธนาคารส่วนใหญ่ที่ดำเนินการด้านการค้าต่างประเทศเพื่อกำหนดเงื่อนไขของสัญญาการเปิดสินเชื่อเอกสาร

5.2 เลตเตอร์ออฟเครดิต

เลตเตอร์ออฟเครดิตเป็นสัญญาที่ผู้ซื้อต่างประเทศขอให้ธนาคารของเขาเปิดเครดิตให้แก่ซัพพลายเออร์ของเขาชำระเมื่อส่งมอบเอกสารบางอย่าง (การขนส่งการขนส่งประกันคุณภาพ ฯลฯ); ต้องการโดยมันเพื่อครอบครองสิ่งที่เป็นเรื่องของการทำธุรกรรม

ภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิตธนาคาร (ธนาคารผู้ออกบัตร) ดำเนินการตามคำสั่งของลูกค้า (ผู้นำเข้า) เพื่อให้ผู้รับผลประโยชน์ (ผู้ส่งออก) จำนวนเงินที่แน่นอนโดยทั่วไปผ่านธนาคารอื่น (ผู้แจ้งหรือ ยืนยัน) เมื่อส่งมอบเอกสารพิสูจน์ให้เห็นว่าสินค้าได้รับการจัดส่ง

ในรูปแบบที่ง่ายที่สุดเครดิตสารคดีเกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของสามฝ่าย:

• ผู้ซื้อหรือผู้สั่งจ่ายธนาคารและผู้ขายหรือผู้ได้รับผลประโยชน์ขั้นตอน:

ประการแรกมีสัญญาซื้อขายระหว่างผู้ส่งออกและผู้นำเข้าโดยมีรายละเอียดเงื่อนไขทั้งหมดที่ทั้งสองฝ่ายต้องปฏิบัติตาม มีราคาปริมาณคุณภาพเวลาจัดส่ง ฯลฯ จะถูกกำหนด เมื่อพวกเขาได้ตกลงทุกอย่างที่เกี่ยวข้องกับการขายและการซื้อผู้ซื้อจะสั่งให้ธนาคาร (ผู้ออก) ของเขาเพื่อเปิดเครดิตในความโปรดปรานของผู้ส่งออกที่กลายเป็นผู้รับผลประโยชน์

ในส่วนของตนผู้นำเข้าจะต้องรับประกันความสามารถละลายเพื่อให้ครอบคลุมการชำระเงินที่ธนาคารจะดำเนินการ เป็นผู้ชำระเงินที่ระบุข้อกำหนดและ modalities ของเครดิตเปิด (ขึ้นอยู่กับบทบัญญัติของสัญญา) คำแนะนำจากผู้ชำระเงินไปยังธนาคารจะต้องสมบูรณ์และแม่นยำหลีกเลี่ยงรวมถึงรายละเอียดที่ไม่จำเป็นที่สร้างความสับสนให้กับธนาคารหรือผู้รับผลประโยชน์

ธนาคารผู้ออกดำเนินการตามคำแนะนำของลูกค้าในการเปิดเครดิตเพื่อการส่งออก มันจะสื่อสารกับผู้รับผลประโยชน์ด้วยตนเองหรือผ่านธนาคารตัวแทน หากคุณใช้ธนาคารที่สองนี่อาจเป็นธนาคารที่ได้รับแจ้งหากคุณเพียงแค่แจ้งให้ผู้รับผลประโยชน์ทราบถึงการเปิดเครดิตหรือผู้ยืนยันหากคุณไม่เพียงแค่แจ้งให้ทราบหากคุณไม่ได้รับแจ้งว่าคุณมีหน้าที่ต้องชำระเงิน ของเงื่อนไขที่ระบุไว้ในนั้น ในกรณีที่สองนี้ธนาคารที่ยืนยันจะทำการชำระเงินซ้ำกับธนาคารผู้ออกและจะเป็นการทำธุรกรรมกับลูกค้า

ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับจะได้รับการแจ้งเตือนตรวจสอบว่าเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในเครดิตเอกสารสอดคล้องกับเงื่อนไขที่ตกลงในสัญญาดั้งเดิมหรือไม่

ในการนี้ผู้ส่งออกจะต้องระมัดระวังอย่างมากเนื่องจากเลตเตอร์ออฟเครดิตเป็นเอกสารอื่นนอกเหนือจากสัญญาที่มีต้นกำเนิดและเป็นทางการอย่างชัดเจนธนาคารผู้ออกบัตรและธนาคารที่แทรกแซงอื่น ๆ จะตอบสนองตามถ้อยคำที่แท้จริงของตัวอักษรของ เครดิตที่ไม่มีข้อยกเว้นเกิดขึ้นจากสัญญาพื้นฐานที่ก่อให้เกิดปัญหา หากผู้ส่งออกไม่เห็นด้วยกับเงื่อนไขที่กำหนดโดยผู้นำเข้าเขาควรติดต่อผู้นำเข้าเพื่อแก้ไข

หากไม่มีความแตกต่างหรือเกินความต้องการเหล่านี้ผู้ส่งออกจะดำเนินการจัดส่งสินค้าและส่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดที่สนับสนุนการปฏิบัติตามสิ่งที่ได้ตกลงกันในส่วนของพวกเขา (โดยทั่วไปใบกำกับสินค้าทั่วไปใบเรียกเก็บเงินสะอาด การตรวจสอบ (ใบรับรองคุณภาพใบรับรองแหล่งกำเนิดหรืออื่น ๆ); ไปยังธนาคารในประเทศของคุณซึ่งจะจ่ายโดยตรง (ถ้าเป็นธนาคารที่ยืนยัน) หรือสื่อสารเพื่อให้ธนาคารผู้ออกจ่าย (ถ้าเป็นธนาคารที่ได้รับแจ้ง) สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าธนาคารจะไม่รับผิดชอบต่อรูปแบบความเพียงพอการแก้ไขความถูกต้องการปลอมแปลงหรือมูลค่าของเอกสารใด ๆ ที่พวกเขาได้รับ และพวกเขาไม่รับผิดชอบ: ปริมาณคำอธิบายน้ำหนักคุณภาพบรรจุภัณฑ์การจัดส่งหรือเงื่อนไขมูลค่าของสินค้าที่ครอบคลุมโดยสิ่งเหล่านี้

หน้าต่อไปนี้แสดงแผนภูมิการไหลของสถานะการปฏิบัติงานของสินเชื่อเอกสารที่ใช้ในการดำเนินงานการค้าระหว่างประเทศ

เอกสารแผนภูมิการไหลของสินเชื่อ

5.4 ประเภทเลตเตอร์ออฟเครดิต:

a.- เลตเตอร์ออฟเครดิตเพิกถอนได้

เลตเตอร์ออฟเครดิตที่ยกเลิกไม่ได้สามารถแก้ไขหรือยกเลิกได้โดยธนาคารผู้ออกหลักทรัพย์เมื่อใดก็ได้โดยไม่ต้องดำเนินการใด ๆ เว้นแต่จะได้มีการเจรจาหรือตกลงโดยธนาคารผู้จ่าย การใช้งานไม่ได้เป็นเรื่องธรรมดาและแนะนำให้ใช้น้อยกว่าเพราะไม่ได้ให้ความปลอดภัยโดยเฉพาะกับผู้ขาย

อย่างไรก็ตามธนาคารผู้ออกหลักทรัพย์มีหน้าที่ดังนี้:

• คืนเงินไปยังธนาคารอื่นซึ่งมีเครดิตที่สามารถเพิกถอนได้สำหรับการชำระเงินตามความต้องการการยอมรับหรือการเจรจาต่อรองการชำระเงินการยอมรับหรือการเจรจาต่อรองกับเอกสารที่เห็นได้ชัดว่าเป็นไปตามข้อกำหนดและเงื่อนไขของเครดิตที่ทำโดยธนาคารดังกล่าว ส่วนหนึ่งของการแจ้งการเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกของคุณคืนเงินไปยังธนาคารอื่นที่สามารถยกเลิกเครดิตได้สำหรับการชำระเงินที่เลื่อนออกไปหากธนาคารดังกล่าวได้รับเอกสารตามข้อกำหนดและเงื่อนไขของเครดิตก่อนที่คุณจะได้รับ การแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิก

b.- เลตเตอร์ออฟเครดิตที่ยกเลิกไม่ได้ -

เลตเตอร์ออฟเครดิตนี้เป็นวิธีการชำระเงินที่ปลอดภัยเนื่องจากผู้ชำระเงินไม่สามารถเพิกถอนหรือยกเลิกได้โดยไม่ต้องได้รับความยินยอมจากทุกฝ่ายที่เกี่ยวข้องก่อน (ธนาคารผู้รับผลประโยชน์ ฯลฯ) ผ่านกลไกนี้ธนาคารของผู้นำเข้าตกลงที่จะจ่ายเงินให้แก่ผู้ส่งออกแม้ว่าผู้นำเข้าจะไม่สามารถทำได้ ในทางกลับกันเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ยกเลิกไม่ได้นั้นสามารถยืนยันหรือยืนยันได้ จะไม่ได้รับการยืนยันเมื่อมีข้อผูกพันในการชำระเงินที่ธนาคารผู้ออก ในกรณีนี้ธนาคารเจรจาไม่รับผิดชอบใด ๆ สำหรับการชำระเงินที่แจ้งเท่านั้น

จะได้รับการยืนยันเมื่อนอกเหนือจากภาระผูกพันที่ธนาคารผู้ออกเป็นผู้แจ้งแล้วธนาคารแจ้งยังเข้าทำสัญญาการชำระเงินด้วยวิธีการยืนยันโดยถือว่ามีความเสี่ยงในการได้รับเงินคืนจำนวนที่จ่ายจากธนาคารผู้ออก

ในกรณีของเครดิตที่ยกเลิกไม่ได้ผู้ได้รับผลประโยชน์มีการยอมรับความรับผิดชอบอิสระสองประการ: หนึ่งโดยธนาคารผู้ออกและอีกหนึ่งโดยธนาคารยืนยัน

ข้อกำหนดที่จะต้องพบคือ:

• เครดิตจะต้องออกอย่างเอาคืนไม่ได้ธนาคารตัวแทนต้องได้รับคำสั่งให้เพิ่มการยืนยันเครดิตจะต้องมีและจ่ายให้กับธนาคารที่ยืนยันเนื้อหาของเครดิตจะต้องไม่คลุมเครือและต้องไม่มีเงื่อนไขใด ๆ ที่ทำให้ผู้ซื้อป้องกัน ตรงตามเงื่อนไขเครดิต

ขึ้นอยู่กับวิธีการชำระเงินของคุณเลตเตอร์ออฟเครดิตสามารถ:

1.- เมื่อพบเห็น -ในสายตาของเลตเตอร์ออฟเครดิตการชำระเงินให้แก่ผู้ส่งออกจะเกิดขึ้นเมื่อเอกสารถูกนำเสนอตามข้อกำหนดและเงื่อนไขที่ระบุไว้ในเครดิตเอกสาร ผู้ขายจะได้รับการชำระเงินทันทีหลังจากส่งสินค้า

2.- การยอมรับ -ในการยอมรับเลตเตอร์ออฟเครดิตการชำระเงินจะเกิดขึ้นเมื่อหมดอายุของตัวอักษรที่ดึงออกตามระยะเวลาที่กำหนดในข้อความเครดิตเอกสาร ผู้ขายมีชื่อที่สามารถลดได้รับสภาพคล่องทันที

3.- เจ้าหนี้การค้ารอตัดบัญชีระยะเวลา -เครดิตถูกจัดตั้งขึ้นจากผู้ขายไปยังผู้ซื้อตามเงื่อนไขที่ตกลงกันระหว่างคู่สัญญา ไม่มีการใช้ตัวอักษร

5.5 เลตเตอร์ออฟเครดิตพิเศษ:

เลตเตอร์ออฟเครดิตที่ใช้กันทั่วไปคือ:

5.5.1 แสตนด์บายเลตเตอร์ออฟเครดิต -

มันเป็นหนังสือค้ำประกันที่ใช้เพื่อสนับสนุนการปฏิบัติตามสัญญาการประมูลและจัดหาสินค้า ผู้รับผลประโยชน์สามารถทำให้มีประสิทธิภาพในกรณีที่คู่สัญญาไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันที่ได้รับ

5.5.2 เครดิตหมุนเวียน -

เลตเตอร์ออฟเครดิตหมุนเวียน; เป็นธนาคารที่ธนาคารผู้ออกหลักทรัพย์ตกลงที่จะต่ออายุโดยอัตโนมัติตามเงื่อนไขเดิมทุกครั้งที่ใช้งานภายในระยะเวลาที่กำหนด ส่วนใหญ่จะใช้เมื่อมีสัญญาระหว่างผู้ซื้อและผู้ขายสำหรับอุปทานเป็นระยะของสินค้าที่คล้ายกัน

5.5.3 Red Clause.-

เลตเตอร์ออฟเครดิตที่มีประโยคสีแดงเป็นตัวอักษรที่อนุญาตให้ผู้รับผลประโยชน์ได้รับการชำระเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วนล่วงหน้า (ความเสี่ยงที่ธนาคารผู้ออกหรือผู้ยืนยันได้รับหากมี) ในนามของผู้จ่ายกับข้อผูกพันที่เป็นลายลักษณ์อักษรว่าเขาจะปฏิบัติตามข้อกำหนดของสินเชื่อเอกสารสารคดี

5.5.4 สามารถเปลี่ยนมือได้ -

เลตเตอร์ออฟเครดิตที่มีประโยคที่สามารถถ่ายโอนได้ช่วยให้ผู้รับผลประโยชน์สามารถสั่งให้ธนาคารที่เจรจาตกลงทำการโอนเงินบางส่วนหรือทั้งหมดไปยังผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ ส่วนใหญ่จะใช้เมื่อผู้ขายทำหน้าที่เป็นสื่อกลางซึ่งเป็นการรับประกันการชำระเงินให้แก่ซัพพลายเออร์ของคุณ สามารถโอนหนึ่งครั้งเป็นไปได้ที่จะลดจำนวนและลดระยะเวลาที่กำหนดไว้ เงื่อนไขอื่นไม่สามารถแก้ไขได้

5.5.5 Backto Back.-

ตามเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ไม่สามารถถ่ายโอนได้ซึ่งเปิดให้แก่ผู้ส่งออก (คนกลาง) ธนาคารขอให้ธนาคารของคุณออกเลตเตอร์ออฟเครดิต Backto Back เพื่อช่วยเหลือผู้รับผลประโยชน์รายอื่น สิ่งนี้เป็นไปได้ตราบใดที่มันเปิดทำการเมื่อเงื่อนไขความเสี่ยงโดยนัยได้รับการศึกษาเนื่องจากตัวอักษรหมูเองไม่ได้เป็นการรับประกัน

5.6 การปฏิบัติทางบัญชี:

1.- สำหรับการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต:

ภาระผูกพันหรือภาระผูกพันที่เกิดขึ้นนั้นก่อให้เกิดความสัมพันธ์ทางกฎหมายกับธนาคารโดยไม่ต้องเพิ่มหรือลดสินทรัพย์ของ บริษัท หรือไม่คำนึงถึงผลการดำเนินงาน

(ดู PDF)

2.- การดำเนินการตามเลตเตอร์ออฟเครดิต:

การบัญชีเช่นถ้าเป็นการนำเข้าอินพุท:

สำหรับการดำเนินการของเอกสารเครดิตตามเลตเตอร์ออฟเครดิต

สำหรับการดำเนินการของเอกสารเครดิตตามเลตเตอร์ออฟเครดิต

กรณีศึกษา:

(ดู PDF)

คำให้การ:

บริษัท นำเข้าจะดำเนินการซื้อเครื่องจักรจากอิตาลีซึ่งเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตกับธนาคารแห่งชาติในวงเงิน 25,000 ดอลลาร์ซึ่งเทียบเท่ากับ S / 87,125.00 ค่าธรรมเนียมธนาคารจำนวน 5% ของเลตเตอร์ออฟเครดิตทั้งหมด

การบัญชีโดย บริษัท:

a.- สำหรับการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต:

ในช่วงเวลาของการลงนามในสัญญา บริษัท ได้รับภาระผูกพันหรือภาระผูกพันที่ก่อให้เกิดความสัมพันธ์ทางกฎหมายกับธนาคารโดยไม่ต้องเพิ่มหรือลดสินทรัพย์ของ บริษัท หรือชั่งน้ำหนักผลการดำเนินงาน (บัญชีบันทึก)

b.- สำหรับการดำเนินการตามเลตเตอร์ออฟเครดิต:

ธนาคารแห่งชาติดำเนินการยกเลิกผู้จัดหาจากต่างประเทศเมื่อยืนยันการจัดส่งเครื่องจักรแล้ว

c.- สำหรับค่าใช้จ่ายธนาคาร

d.- สำหรับการยกเลิก บริษัท ผู้นำเข้าให้แก่ธนาคารแห่งชาติ

เพื่อสิ้นสุดการศึกษา: กรณีศึกษาเชิงปฏิบัติของการวิเคราะห์นโยบายเครดิต

กรณีศึกษา:

บริษัท เคมีPERÚ SOL SA ก่อตั้งขึ้นเมื่อหลายปีก่อนในเขต Barranco และผลิตผลิตภัณฑ์เคมีสำหรับอุตสาหกรรมแห่งชาติ บริษัท จำหน่ายผลิตภัณฑ์สำหรับ S / 320.00 หน่วยเป็นค่าใช้จ่ายผันแปรต่อหน่วยของ S / 260.00 ในปี 2546 มีการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ 98000 รายการกล่าวว่ายอดขายเป็นเครดิตโดยมีต้นทุนเฉลี่ยต่อหน่วย S / 290.00 สำหรับปริมาณการผลิตและการขายดังกล่าว บริษัท มีระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย 30 วันเสมอ แต่ต้องการขยายระยะเวลาเครดิตนี้เป็น 60 วัน เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์นี้ Roberto Calderónผู้จัดการฝ่ายการเงิน CPC ได้จัดการประชุมร่วมกับวิศวกร Fernando Lópezผู้จัดการฝ่ายขายของPERÚ SOL SA ซึ่งมีประสบการณ์มากมายเชื่อว่าด้วยนโยบายสินเชื่อที่ยืดหยุ่นมากขึ้นยอดขายจะเพิ่มขึ้น 60% ผลตอบแทนขั้นต่ำที่ บริษัท ต้องการ (หรืออัตราการตัด) สำหรับการลงทุนใด ๆ คือ 25%

ที่ร้องขอ

1. คำนวณกำไรส่วนเพิ่มจากการขายคำนวณลูกหนี้เฉลี่ยคำนวณเงินลงทุนเฉลี่ยในบัญชีลูกหนี้คำนวณเงินลงทุนเฉลี่ยในบัญชีลูกหนี้คำนวณค่าใช้จ่ายของบัญชีการเรียกเก็บเงินสงสัยขั้นต้นคำนวณผลตอบแทนขั้นต่ำที่ต้องการ จัดทำตารางสรุปการวิวัฒนาการของนโยบายสินเชื่อทางเลือก (โดยมีความเสี่ยงในการเรียกเก็บหนี้)

(ดู PDF)

สรุปผลการศึกษา

เป็นกำไรที่หักจากบัญชีหนี้สงสัยจะสูญ S / 2'336,320 สูงกว่าประสิทธิภาพขั้นต่ำที่ต้องการ S / 1,229,064 นโยบายเครดิตใหม่จะได้รับการยอมรับเนื่องจาก บริษัท จะได้รับประโยชน์จากการผ่อนปรนของมาตรฐานเครดิตเนื่องจากจะได้รับผลกำไรมากกว่าผลตอบแทนขั้นต่ำที่กำหนด

BIBLIOGRAPHY ที่อ้างอิง

1.- J. Gitman Lawrence การบริหารการเงินฉบับย่อแปด -2000 พิมพ์ในเม็กซิโกบรรณาธิการ Mc Graw Hill, เม็กซิโก DF

2.- Pacifico Editores SA Directorate และการจัดการทางการเงินเล่ม I และ II, First Edition 2004, Lima-Peru

3.- RW Jonson RW Melicher การบริหารการเงินรุ่นที่สี่ปี 1989 พิมพ์ในเม็กซิโกCompañíaบทบรรณาธิการ Continental SA Mexico DF

4. - Carlos M. Jiménez การจัดการและค่าใช้จ่าย (การปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง) พิมพ์ครั้งที่หนึ่ง 2000 พิมพ์ในบัวโนสไอเรส - อาร์เจนตินา

5.- Eugene F. Brigham และ Fred Weston ความรู้พื้นฐานของการบริหารการเงินรุ่นที่เจ็ดปี 1987 พิมพ์ในเม็กซิโกบรรณาธิการ Mc Graw Hill, เม็กซิโก DF

6.- Pedro Bellido Sánchez การบริหารการเงินฉบับพิมพ์ครั้งแรกปี 1989 พิมพ์ใน Lima-Peru บรรณาธิการ Nueva Escuela

7.- Joel G. Siegel โจเค. ชิม การบัญชีการเงินซีรี่ส์SCHAUMรุ่นเดียวปี 1986 พิมพ์ในโบโกตา - โคลัมเบียบรรณาธิการ Mc Graw Hill SA

8.- สตีเวนอีโบลตัน การบริหารการเงินรุ่นที่ 1 ปี 1981 พิมพ์ในเม็กซิโกCompañíaบรรณาธิการ Limusa SA เม็กซิโก DF

วารสาร:

1.- นิตยสาร El Asesor, กรกฎาคม 2542

2.- Caballero Bustamante, มิถุนายน 1996 ถึงกุมภาพันธ์ 2005

__________________

เพื่อเสริมเอกสารนี้เกี่ยวกับนโยบายการบริหารการวิเคราะห์และสินเชื่อเราขอแนะนำวิดีโอบทเรียนด้านล่างซึ่งศาสตราจารย์ Gyna Montañoจาก Technical Private University of Loja กล่าวถึงหัวข้อต่อไปนี้: นโยบายเครดิต การประเมินเครดิตขั้นตอนการอนุมัติสินเชื่อและกระบวนการกู้คืนพอร์ตทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับสถาบันการเงิน (5 วิดีโอ - 30 นาที)

ดาวน์โหลดไฟล์ต้นฉบับ