การตรวจสอบการไหลของเงินและการวัดความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจเป็นเครื่องมือพื้นฐานในการควบคุมการจัดการ ความรับผิดชอบหลักของผู้จัดการธุรกิจคือ:
A) สร้างมูลค่าให้กับ บริษัท และลูกค้า
B) สร้างผลลัพธ์ที่สอดคล้องกับสิ่งที่ผู้ถือหุ้นเห็นด้วย
โปรโตคอลการจัดการการพิสูจน์แล้วว่าช่วยให้ผู้ที่ต้องการ ที่จะ ปรับปรุงประสิทธิภาพการทำงานของ บริษัท โดยไม่คำนึงถึง ของ ขนาดหรือมูลค่าการซื้อขาย
องค์กรมีสามวิธีในการเพิ่มผลกำไร:
1. การควบคุมค่าใช้จ่ายอย่างเข้มงวด: หมายความว่า บริษัท ต่าง ๆ อาศัยอยู่ในสิ่งที่พวกเขาผลิตไม่ใช่ในสิ่งที่พวกเขาประหยัด ทางเลือกนี้จะปรับรายได้ให้เหมาะสมที่สุด
2. ปรับปรุงอัตรากำไรขั้นต้นโดยผลิตภัณฑ์: ต้องมีความไวในการวัดสิ่งที่เกิดขึ้นในตลาดอย่างต่อเนื่อง นี่เป็นทางเลือกในอุดมคติ แต่เราต้องไม่ลืมว่าความสามารถในการแข่งขันในปัจจุบันทำให้มีความเป็นไปได้ที่จะปรับปรุงกำไรให้น้อยลง
3. เพิ่มความถี่ของการขาย (การสร้างกระแสเงินหรือเพิ่มการหมุนเวียน): หมายถึงการขายมากขึ้นในเวลาเดียวกันด้วยโครงสร้างเดียวกันและการลงทุนเดียวกัน นี่คือเส้นทางที่เกิดขึ้นในวันนี้โดยองค์กรต่างๆซึ่งนอกจากนี้ยังให้ความสำคัญกับการควบคุมค่าใช้จ่ายอย่างมีประสิทธิภาพ
การสร้างกระแสเงิน
การสร้างเงินไหลเป็นหนึ่งในสามตัวชี้วัดของความสามารถของ บริษัท ในการสร้างผลกำไร มันเกี่ยวข้องกับการรู้ดังต่อไปนี้:
1. หากคุณกำลังสร้างกระแสเงินมากพอ
2. แหล่งผลิตเงินคืออะไร
3. วิธีการใช้เงินนั้น
“ การสร้างกระแสเงิน” หมายความว่าอย่างไร มันเป็นผลมาจากความแตกต่างระหว่างเงินที่เข้าสู่ธุรกิจและที่ไหลจากมันในช่วงระยะเวลาหนึ่ง กล่าวอีกนัยหนึ่งคุณต้องใส่ใจกับความเร็วในการสะสมและการจัดการรายได้และวิธีการระบายออกจาก บริษัท
เป็นเรื่องปกติที่เงินที่ บริษัท สร้างขึ้นจะไม่ป้อนเมื่อจำเป็น นี้ขาดการประสานงานระหว่างช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินและเวลาการเก็บอาจมีผลกระทบสูงมากในรุ่นของแท้ของเงิน คุณต้องควบคุมวงจรเงินอย่างแน่นอน คนจำนวนมากภายใน บริษัท เชื่อว่าสิ่งหลังนี้เป็นความรับผิดชอบของฝ่ายการเงิน แต่เพียงผู้เดียว แต่ความจริงก็คือพนักงานทุกคนควรรู้ว่าการกระทำของพวกเขากินหรือสร้างเงิน
สมมติว่าในพื้นที่เชิงพาณิชย์มีการชำระเงินล่วงหน้า 15 วัน สิ่งนี้จะสร้างรายได้เร็วกว่าที่คาด ตอนนี้ถ้าพื้นที่อื่นไม่ได้ตระหนักถึงการไหลของการเงินของ บริษัท เป็นไปได้ว่าเงินที่ "ไม่คาดคิด" นี้ถูกนำมาใช้อย่างเร่งด่วนหรือไม่ฉลาด
หลายครั้งการจัดการคอลเลกชันมักจะไม่นำมาพิจารณาเป็นตัวกำเนิดของการไหลที่เพียงพอ การดำเนินการที่ถูกต้องเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้เงินของ บริษัท เป็นสถานที่ที่สะดวกที่สุดสำหรับผู้ถือหุ้น: ใน บริษัท เดียวกันและไม่อยู่ในมือของบุคคลที่สาม มันเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะควบคุมกระแสและการไหลออกของเงินผู้อ่านที่รักคุณคิดว่าผู้จัดการทั้งหมดของ บริษัท คำนึงถึงการไหลของเงินหรือไม่
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์: ลองดูตัวอย่าง
สิ่งใดก็ตามที่ใส่เงินไว้โดยคาดหวังผลตอบแทนเรียกว่า "สินทรัพย์" วันนี้สินทรัพย์ทำเงินมากแค่ไหน? ผลตอบแทนจากการลงทุนหรือเงินทุนหมายถึงเงินที่ผู้ถือหุ้นลงทุนในธุรกิจ
สมมติว่าคนต้องการเริ่มต้นธุรกิจ เนื่องจากเขาไม่มีเงินทุนเริ่มต้น (สินทรัพย์) เขาจึงยืมเงินในอัตราดอกเบี้ยรายเดือน 2.5% ซึ่งเทียบเท่ากับดอกเบี้ยโดยตรง 30% ต่อปีหรือ 34% ดอกเบี้ยทบต้นต่อปี
คุณยังคงมีความสนใจเช่นนี้และรับผลตอบแทนอย่างไร เพิ่มความเร็วในการไหลของเงินซึ่งหมายถึงการหมุนเวียนสินค้าคงคลังหุ้นสินค้าคงเหลือ ฯลฯ ในทำนองเดียวกันที่ความเร็วในการเล่นนี้มีความจำเป็นต้องรักษาอัตรากำไรที่เพียงพอสำหรับการกระทำของธุรกิจแต่ละครั้ง (เบื้องต้นและความรับผิดชอบที่คาดหวังของผู้จัดการธุรกิจแต่ละคน) มันง่ายมากมันหมายความว่ายิ่งขายมันมากเท่าไหร่กำไรก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น
ลองดูตัวอย่างของซุปเปอร์มาร์เก็ต: มีการเก็บสต็อกกล่องนมใหม่ทุกวัน (ความเร็วในการหมุน) และเงินที่ลงทุนบวกกับกำไรเล็กน้อยจะได้รับการกู้คืน ในกรณีนี้ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ดีมาก ผลิตภัณฑ์ทั้งหมดจะต้องหมุนเวียนจาก บริษัท ไปยังลูกค้าและยิ่งเร็วยิ่งดีโดยเฉพาะอย่างยิ่งการพิจารณาว่าผลิตภัณฑ์ที่จอดไว้จะสร้างต้นทุนที่ซ่อนอยู่สูง
หากต้องการทราบความเร็วในการหมุนของธุรกิจของคุณคุณจะต้องหารยอดขายรวมด้วยจำนวนหุ้นทั้งหมด
ความเร็ว = ยอดขายทั้งหมด / จำนวนหุ้นทั้งหมด
ทำไมความเร็วการหมุนจึงสำคัญ? เพราะเงินที่ยังคงตรึงอยู่ใน "ผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออก" จึงไม่ได้ผลตอบแทน คุณต้องบรรลุยอดขายสูงสุดด้วยโครงสร้างเดียวกัน ฉันเรียกสิ่งนี้ว่าการเคลื่อนไหวที่รวดเร็ว ความเร็วในการหมุนที่สูงขึ้นประสิทธิภาพที่สูงขึ้น ที่จริงแล้วผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (แสดงเป็นร้อยละ) เท่ากับอัตรากำไรที่คูณด้วยอัตราการหมุนเวียนของสินทรัพย์:
ประสิทธิภาพของสินทรัพย์ = MARGIN X SPEED
บริษัท ที่ดีที่สุดมีการคืนทรัพย์สินมากกว่า 10% หลังจากจ่ายภาษี
ฉันอยากจะเน้นย้ำว่าการบรรลุผลงานที่พึงประสงค์คือความรับผิดชอบของเขตการค้าของ บริษัท และของผู้จัดการธุรกิจแต่ละคน ร่วมกันพวกเขาควรเพิ่มความถี่ของการไหลของเงินและนอกจากนี้เตรียมที่จะใช้อย่างเหมาะสม (ผ่านการใช้งบประมาณที่แตกต่างกันอย่างรับผิดชอบ)
ความหมายของมาร์จิ้น
อัตรากำไรขั้นต้นคือเงินทั้งหมดที่เข้ามาใน บริษัท อันเป็นผลมาจากกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของ บริษัท ลดต้นทุนโดยตรง สิ่งเหล่านี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตและการซื้อวัสดุสิ้นเปลืองผลิตภัณฑ์หรือบริการ
ส่วนอัตรากำไรสุทธินั้นคำนวณโดยการหักจากกำไรขั้นต้นทั้งหมดต้นทุนคงที่: ค่าใช้จ่ายในการบริหารดอกเบี้ยเงินกู้หรือเครดิตและภาษี
ลองดูตัวอย่างของโรงงานผลิตถ้วยแก้ว Triboli SA การผลิตแก้วแต่ละขวดมีค่าใช้จ่าย $ 7 ในทางตรงกันข้ามราคาขายอยู่ที่ $ 10 ในปี 2008 Triboli SA ขายการผลิตทั้งหมด: หนึ่งล้านแก้ว การคำนวณอย่างรวดเร็วให้กำไรขั้นต้น 3,000,000 เหรียญสหรัฐ ในช่วงเวลาเดียวกัน บริษัท บันทึกค่าใช้จ่ายคงที่ 2,000,000 ดอลลาร์; ซึ่งหมายความว่าอัตรากำไรสุทธิของคุณคือ $ 1,000,000 หรือเท่ากับ 10% ของมูลค่าการซื้อขายของคุณ
วัดประสิทธิภาพ
สามารถวัดประสิทธิภาพได้สามวิธี:
- การคำนวณผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (หรือ ROA) สำหรับผลตอบแทนจากสินทรัพย์
- การคำนวณผลตอบแทนจากการลงทุน (หรือ ROI ตัวย่อเป็นภาษาอังกฤษสำหรับผลตอบแทนการลงทุน)
- การคำนวณผลตอบแทนจากการลงทุนหรือส่วนของผู้ถือหุ้นสุทธิ (หรือ ROE, ตัวย่อเป็นภาษาอังกฤษสำหรับผลตอบแทนจากการลงทุน)
ตัวชี้วัดเหล่านี้แสดงจำนวนเงินที่เข้าสู่ บริษัท ซึ่งเป็นผลมาจากการใช้สินทรัพย์การลงทุนหรือเงินทุนจากผู้ถือหุ้น
ลองกลับไปดูตัวอย่างของ Triboli SA ดังที่เรากล่าวในปี 2551 บริษัท มียอดขายรวม 10,000,000 ดอลลาร์ได้รับกำไรขั้นต้น 30% และอัตรากำไรสุทธิ 10% ในการคำนวณประสิทธิภาพเราต้องคำนึงถึงข้อมูลอื่น ๆ: ในเดือนมกราคม 2551 Triboli SA ซื้อสายการผลิตแก้วใหม่ซึ่งหมายถึงการลงทุน $ 100,000,000 นอกจากนี้ในตอนท้ายของปีรายงานแสดงสินทรัพย์ $ 70,000,000 และทุน $ 40,000,000
ตอนนี้ถ้าเราต้องการคำนวณผลตอบแทนจากสินทรัพย์เราต้องคูณอัตรากำไรสุทธิด้วยความเร็วของสินทรัพย์ (หลังได้รับโดยการหารยอดขายด้วยสินทรัพย์)
ROA = M x การขาย / สินทรัพย์
ในกรณีนี้ ROA ของ Triboli SA คือ 1.5%
หากต้องการทราบผลตอบแทนจากการลงทุนคุณจะต้องคูณอัตรากำไรสุทธิด้วยความเร็วการลงทุน (ซึ่งได้มาจากการหารยอดขายด้วยการลงทุน)
ROI = M x การขาย / การลงทุน
ในกรณีนี้ ROA ของ Triboli SA คือ 1%
ในที่สุดการคำนวณผลตอบแทนจากเงินทุนหรือส่วนของผู้ถือหุ้นกำไรสุทธิจะต้องคูณด้วยความเร็วของเงินทุน (หลังได้มาจากการหารยอดขายด้วยทุนโดยไม่รวมเงินที่ บริษัท อาจยืมมา)
ROE = M x ยอดขาย / ทุน
ในกรณีนี้ ROE ของ Triboli SA คือ 2.5%
ความเร็วในการหมุน
บริษัท ที่ไม่ได้ใช้แนวคิดนี้มุ่งเน้นความสนใจเฉพาะในอัตรากำไร หากต้องการทราบประสิทธิภาพของธุรกิจเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องคำนึงถึงอัตรากำไรและความเร็วในการหมุน
หนึ่งในหลักการพื้นฐานกล่าวว่าผลตอบแทนจากสินทรัพย์ของ บริษัทควรสูงกว่าต้นทุนของเงินที่ได้รับจากธนาคารหรือผู้ถือหุ้น มิฉะนั้นความมั่งคั่งของผู้ถือหุ้นจะถูกทำลาย สิ่งสำคัญคือต้องแน่ใจว่าธุรกิจหรือผลิตภัณฑ์ใดไม่ครอบคลุมต้นทุนของเงินทุน ในกรณีเหล่านั้นวิธีที่แนะนำคือสองวิธี: ปรับปรุงประสิทธิภาพหรือกำจัดทิ้ง
การเพิ่มความเร็วในการหมุนหมายถึงการขายอย่างชาญฉลาดมากขึ้นในเวลาเดียวกันและด้วยต้นทุนโครงสร้างเดียวกัน บางคนอาจเห็นว่ามันเป็นความท้าทายที่แท้จริง แต่บางคนก็เป็นหนทางเดียวที่จะไป
วัดผลกำไรในทุกด้าน
ดังที่ฉันได้กล่าวไว้ในตอนต้นความรับผิดชอบหลักของผู้จัดการธุรกิจคือการสร้างคุณค่าและสร้างผลลัพธ์และสำหรับสิ่งนี้จำเป็นที่จะต้องใส่ใจกับสิ่งที่เกิดขึ้นในจักรวาลธุรกิจบนมือข้างหนึ่งและเพื่อให้มั่นใจว่าการควบคุมของ การจัดการภายในอื่น ๆ เหล่านี้เป็นความรับผิดชอบที่เกี่ยวข้องกับผู้จัดการธุรกิจทั้งหมดและฉันขอยืนยันว่า: ไม่ว่าพวกเขาจะอยู่ในพื้นที่ใด ตอนนี้คุณสามารถบอกฉันได้ว่าการควบคุมการไหลของเงินนั้นค่อนข้างง่าย แต่การพูดถึงการวัดความสามารถในการทำกำไรในพื้นที่ "อ่อน" ของ บริษัท อาจจะค่อนข้างซับซ้อน ทรัพยากรมนุษย์หรือการวางแผนวัดความสามารถในการทำกำไรได้อย่างไร ใช่มันเป็นไปได้และจำเป็นอย่างยิ่ง!
ตัวอย่างที่ต้องพิจารณา
ลองดูตัวอย่างสองตัวอย่าง ครั้งแรกแสดงให้เราเห็นว่าการจัดการที่ไม่ดีของพื้นที่ทรัพยากรมนุษย์ส่งผลกระทบโดยตรงต่อดัชนีความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท อย่างไร ที่ Triboli SA มีพนักงานหนึ่งร้อยคนที่ทำงานและเงินเดือนเฉลี่ยอยู่ที่ 3,000 ดอลลาร์ นี่หมายถึงเงินเดือนเดือนละ 300,000 เปโซ การขาดงานโดยเฉลี่ยในอุตสาหกรรมคือ 3% แต่ใน Triboli SA นั้นถึง 12% เหตุผลหลักคือการใช้นโยบายแรงจูงใจที่ไม่ดีมากซึ่งหมายถึงค่าใช้จ่ายรายเดือนของ บริษัท $ 36,000 เมื่อพิจารณาถึงการขาดงานโดยเฉลี่ยในอุตสาหกรรมเราสามารถพูดได้ว่าการจัดการทรัพยากรมนุษย์ในพื้นที่ที่ไม่ถูกต้องทำให้เกิดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 27,000 ดอลลาร์ซึ่งส่งผลกระทบโดยตรงต่ออัตรากำไรขั้นต้นและส่งผลให้อัตรากำไรสุทธิ ดัชนีผลกำไรโดยรวมของ บริษัท
ในอีกทางหนึ่ง Triboli SA มีพื้นที่การวางแผนที่เกี่ยวข้องกับการวางแผนการประสานงานของปัจจัยการผลิตและกะการผลิต ด้วยเหตุผลบางอย่างความไร้ประสิทธิภาพภายในของการจัดหาวัตถุดิบทำให้สายการผลิตชะลอตัวลงในเดือนนั้น ๆ บริษัท จึงต้องชดเชยการหยุดทำงานของการผลิตด้วยการทำงานล่วงเวลาจากผู้ประกอบการ ค่าใช้จ่ายล่วงเวลาเฉลี่ยของ บริษัท ต่อเดือนอยู่ที่ 6,000 ดอลลาร์ (เทียบเท่ากับ 2% ของเงินเดือน) แต่ในเดือนนั้นการขาดประสิทธิภาพในการจัดหาปัจจัยการผลิตหมายถึงการทำงานล่วงเวลาเพิ่มขึ้น 15% บริษัท ต้องจ่ายเพิ่มอีก $ 39,000 ในเวลาทำงานเพียงเพื่อรักษาระดับการผลิตมาตรฐาน ดังเช่นในกรณีก่อนหน้านี้ค่าแรงโดยตรงนี้ส่งผลโดยตรงต่อทั้งกำไรและดังนั้นทุกดัชนีการทำกำไรของ บริษัท
